1、股東分紅一定要繳納個人所得稅嗎?如何進行賬務處理?
答：⑴所有股東是企業，股東分紅給企業時，不要交個人所得稅，但涉及到企業所得稅，企業與企業之間，稅率不同，要補交企業所得稅率差額。⑵獨資企業，股東分紅不要交個人所得稅。
⑶有限責任公司查賬徵收企業，分給個人股東分紅，要交20%個人所得稅。
會計分錄：(注：年終利潤分配，股東分紅的金額多少?是依據董事會的決定，來進行分配的。)第一步：(從利潤分配先轉到應付股利)
會計分錄：
⑴借：利潤分配—股東分紅
貸：應付股利
⑵(支付給個人時)應代扣代交個人所得稅
借：應付股利(如股東其名字多，可造一張表統一發放)
貸：應交稅金—代扣個人所得稅20%
貸：現金
⑶到月底交稅時(用**作為憑證)
借：應交稅金—個人所得稅
貸：銀行存款
企業間股東分紅(這股東是企業不要交個人所得稅)
⑴借：利潤分配—股東分紅
貸：應付股利—某企業(附董事會決議)
⑵甲企業向乙企業支付時
借：應付股利—某企業貸：銀行存款
注：將匯款單和收據，作為原始憑證附在記賬憑證內
如果企業涉及到企業所得稅時，
例如：甲企業所得稅率25%，乙企業所得稅率20%，差額5%
收到甲企業匯來分紅款時，假定是10萬元
⑴借：銀行存款100000
貸：投資收益100000
⑵補交5%差額時，10萬元×5%=應補交0.5萬元企業所得稅
交所得稅時。借：投資收益0.5萬元
貸：銀行存款0.5萬元
還剩下9.5萬元，轉到利潤分配
2、用所有者權益增資一定要繳納個人所得稅嗎?
答：集體企業如：國營廠、集體廠、福利廠、校辦廠等。
將資本公積，盈餘公積，未分配利潤轉到「國家資本金、集體資本金」增加實收資本的不要繳納個人所得稅。有限責任公司，將「未分配利潤、資本公積、盈餘公積，轉到個人資本金增加實收資本的，按股息紅利20%徵收個人所得稅。
會計分錄:
借：盈餘公積或資本公積或未分配利潤(假定10萬元)
貸：實收資本—個人資本金(假定10萬元)
(計算個人所得稅時。10萬元×20%=應交個人所得稅2萬元)
會計分錄：代交個人所得稅時，
①借：其他應收款——代扣代交個人所得稅20000
貸:銀行存款20000
②收回時
借：現金20000
貸：其他應收款—某個人所得稅20000(將收據和**附上，做原始憑證)
3、股東撤資的涉稅問題及賬務處理。
答：查賬徵收企業，股東是個人的有限責任公司，股東撤資或轉讓時，本企業所有者權益，大於實收資本部分，按持股的比例增值部分，徵收20%個人所得稅。
會計分錄：
①支付時：
借：實收資本—某股東某人(假定10萬元)
貸：應交稅金—代扣個人所得稅20%2萬元
貸：銀行存款8萬元
注：1、董事會批准撤資或股權轉讓決議書附上
2、將原股權證收回、撤股本人寫張收據
3、所有者權益超過實收資本增值部份按比例×20%計算個人所得稅的依據附上。
②交稅時：
借：應交稅金—個人所得稅20000
貸：銀行存款20000
將**作為原始憑證
4、實際賬務處理的稅率應用問題。
答：一是，10%稅率是指非居民企業和金屬**公司。
二是，新稅法二十九條第二款規定，對高新技術企業實行15%優惠稅率不再作地域限制。
三是符合條件的小型微利企業實行20%的優惠稅率，但要符合以下三個條件，1、年度應納稅所得額不超過30萬元，2、從業人數不超過100人，3、資產總額不超過3000萬元。
四是其他工業企業實行25%稅率。
5、「應收賬款」科目餘額在不同方向的涉稅問題及賬務處理。
答：「應收賬款」借方餘額長期掛賬有三種可能，一是，可能變相利潤分配，二是，可能是現金或承兌匯票收進不入賬放到私人口袋，三是，可能是客戶有其他原因有意拖欠。
應收款餘額在貸方，一是，「預收賬款」或是「定金」，二是，抽心賬款收到後不開票。這種都是自己責任，(如果長期掛賬，超過兩年者，最好自行賬務處理，用普通票開，申報銷售交稅，免得被稅務所查出要罰稅款)。假如是07年12月份產品已發出，款大部分到賬，還有小部分未到賬，發票是在08年1月份開的票，那在07年12月份應先做一筆會計分錄借「發出商品」，貸「庫存商品」，在08年1月份開票時，再把這份「發出商品」用紅字沖掉。
6、「以前年度損益調整」科目所涉及的成本的賬務處理問題。
答：在年度結賬之後，以前年度賬目已結轉，又自查出應計未計扣除專案和不准扣除專案或超過稅法規定扣除標準的部分，應在以前年度損益調整科目進行賬務處理：
會計分錄：⑴以前年度多計收益，少計費用時
借：應交稅金—應交企業所得稅
貸：以前年度損益調整
⑵以前年度少計收益多計費用時
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金—應交所得稅
⑶結轉以前年度損益科目時
借：本年利潤或：借：以前年度收益調整
貸：以前年度損益調整貸：本年利潤
特別要說明的是當年補交上一年度所得稅，已通過「以前年度損益調整」科目抵減了當年利潤，本年度計算應納所得額時，應作納稅調整。
7、收到上期費用發票，如何進行賬務處理?
答：新稅法規定：企業應納稅所得額的計算，以權責發生制原則，屬於當期的收入和費用不論款項是否收付均作當期收入和費用，不屬於當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，均不作為當期的收入和費用。
收到上期發票，只有在自有資金列支，(1、在營業外支出年底作納稅調整，2、利潤分配—未分配利潤，3、任意盈餘公積。)如果錢未付，叫他重新開票，像旅差費，可以拖到下一年度
一、二月份做賬。
8、在會計實務中如何理解虧損?
答：(從一月一日至十二月三十一日)為納稅年度也是會計年度，主營業務收入+其他業務收入+投資收益+補貼收入+營業外收入，相加的總和，減去全年成本費用+稅費+其他業務支出+營業外支出等。各項扣除後小於零的資料為虧損。
稅法又規定企業利潤在五年內允許彌補虧損，彌補虧損後的利潤不是當年的實際利潤，當年的實際利潤，只有看十二月份的報表，但企業不能連續三年虧損，否則要上黑名單，核定徵收企業最好不要做虧損。
9、企業登出的涉稅問題及賬務處理。
答:企業登出先經工商局批准(原登出單位的債權債務由誰承擔)把原來的營業執照正副本拿去吊銷，企業拿到工商局批准登出登記證後，才可向國稅，地稅申請，稅務分局首先要查是否有欠稅、領用發票是否用完，然後根據資料核對賬本和實物數，⑴存貨⑵應收款貸方⑶房產⑷賬面利潤
如果有存貨、原材料按17%進項稅轉出，產成品按成本價×70%材料×17%進項稅轉出，應收款有貸方餘額按銷售收入計算補交17%增值稅並調整利潤和賬面利潤加在一起計算補交企業所得稅。
10、外銷業務的涉稅問題及賬務處理。
答：生產企業有自行出口權，出口產品一定要企業自家生產的產品，先有外商訂單，向外稅局領外銷發票，外匯牌價在本年度將收到一筆業務時，以月初一號取外匯中間價折算人民幣，銀行日記賬複式賬頁記賬，開票銷售時，以美元為計算單位。(外匯牌，每月以月初中間匯率，到年底作一調整)
會計分錄：外銷開票時(摘要欄應註明外匯牌價)
⑴借：應收賬款——某外商
貸：主營業務收入(注：外銷的銷售收入為不含稅價)
⑵收到外匯和支付手續費時：
借：銀行存款
借：財務費用(手續費和兌匯損益利息收支均記在財務費用)
貸：應收賬款——某外商
⑶外銷退稅有三種形式：1、又免又退，2、只免不退，3、不免不退和內銷一樣。
⑷退稅率各行業不同到可在網上查詢。
⑸不可抵扣將退稅差做在主營業務成本
會計分錄：借：主營業務成本
貸：應交稅金—應交增值稅—進項稅額轉出
⑹年終結匯時如匯兌有損失(美元戶要複式賬頁)
借：銀行存款(美元戶，換算本位幣)
借：財務費用—匯兌損失(如果匯兌收益時財務費用作相反記錄)
貸：應收賬款
11、開具銷售貨物發票時，貨物的數量、單價及相應的涉稅問題。
答：開具銷售貨物發票時，貨物名稱，型號規格，計量單位，數量填寫時按照訂單，認真填寫「單價」合同填的是含稅單價，開票時要換算成不含稅價，否則要多交稅或發票退回作廢。
12、銷售並安裝業務的涉稅問題及賬務處理。
答：工業產品銷售並負責安裝，按規定可分別開票產品銷售交17%增值稅。安裝工程只交3%營業稅，要做到5點①要有建設部門發放按裝資格證書②產品是本企業生產的③合同中要註明安裝費和裝置款(產品)各多少④安裝材料購進來時其進項稅不能抵扣⑤產品成本和安裝成本人工，賬務處理，一定要分開核算，便於稅務所審查。
如：金屬結構件活動板房綱結構，綱結構產品，綱結構網架，鋁合金窗，玻璃幕牆等。
會計分錄，⑴(產品)借：應收賬款(或銀行存款)
貸：主營業務收入
貸：應交增值稅—銷項稅額
⑵(按裝工程)借：應收賬款
貸：其他業務收入
貸：主營業務稅金及附加——營業稅、城建稅及附加
⑶交稅時，借：應交稅金——應交增值稅
應交稅金——營業稅
應交稅金——稅金及附加
貸：銀行存款
13、加工企業「加工」業務的涉稅問題及賬務處理。
答：委託加工業務：委託方：
提供材料或主要材料。受託方只能代墊輔助材料收取加工費，雙方必須訂立加工協議，內容，加工名稱及型號規格，加工數量每噸加工費，交貨地點和時間、質量、要求驗收方式、付款日期，同時還要特別注意數量允許百分之幾損耗率必須寫明。
會計分錄：委託方，在倉庫必須設立委外加工臺帳(其內容委託加工單位、材料名稱、發出日期、數量、收回日期、數量，經辦人簽字。
㈠①委託方發出時，會計分錄：
借：委外加工材料
貸：原材料(注：把原材料轉到委外加工材料)
②收回時：借：委外加工材料—加工費
借：應交增值稅—進項稅
貸：應付賬款或銀行存款
③結轉完工產品：借：產成品
貸：委託加工材料
㈡受託方加工單位倉庫也必須相應設定臺帳
受託方在加工過程中，耗用的成本(如：輔助材料、油耗、電費、工資、折舊等)，應在成本專案二級科目中單獨設乙個「加工業務」受託加工某一產品，購進上述輔助材料時
⒈借：受託加工業務—輔助材料
借：應交稅金—進項稅(是指購進輔助材料)
貸：銀行存款
⒉(每月計算電費、折舊、工資時附上清單)
借：受託加工業務
貸：生產成本—電費
貸：累計折舊
貸：應付工資
貸：管理費用
⒊開票時，(憑委託方收貨單和受託方送貨回單收據的數量開票)
借：應收賬款——某單位
貸：其他業務收入——委託加工業務
貸：應交增值稅—銷項稅
⒋結轉加工業務成本時
借：其他業務支出
貸：受託加工業務
說明：某一企業，既有主產品又有受託加工業務，其成本和費用必須分開單獨核算，便於稅務人員查賬時一目了然，也為領導提供受託加工業務的正確成本和效益。
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企業所得稅會計處理方法之我見
摘要 在企業所得稅開始通過會計處理方法開始，有很多的國家或者地區都開始採用債務法而摒除和拋棄遞延法和應付稅法。我國在會計制度和稅收法規上都遵循進行修正過的權責發生制，本文通過對企業的所得稅的各項會計處理方法進行分析比較，推論其中負債表債務法是一種適合於我國相關企業所得稅會的一種會計處理方法。關鍵詞 ...
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