財務工作手冊
目錄一、 個人所得稅工作概述2
二、個人所得稅崗位操作指南2
一、個人所得稅工作概述
1.個人所得稅概念
個人所得稅（personal in***e tax）是調整徵稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的徵納與管理過程中所發生的社會關係的法律規範的總稱。凡在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得所得的，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，從中國境內取得所得的，均為個人所得稅的納稅人。
2.納稅物件
我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。
3. 徵稅內容
個人所得稅的徵稅內容總共11項，最常見的是工資、薪金所得。從企業層面上來說，個人所得稅屬於代扣代繳性質，企業是扣繳義務人，稅負最終不是由企業來承擔，而是由個人來承擔。
工資、薪金所得，是指個人因任職或受僱而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受僱有關的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受僱有關，不管其單位的資金開支渠道或以現金、實物、有價**等形式支付的，都是工資、薪金所得專案的課稅物件。
4.工作介面與作業系統
（1）工作介面
外部：地稅局
內部：財務部、綜合部門（或人事部）
（2）作業系統
個人所得稅可以在地稅申報系統中完成，報稅軟體因地而異。也可以手工填報。
5.崗位工作內容
計算並審核綜合（或人事）部門送達的工資表以及個人所得稅資料，及時向地稅局申報。
6. 注意事項/關注重點
申報要及時準確，每月15日之前要完成所有申報工作，並把稅款成功劃轉至稅務局指定的**金庫賬號。
二、個人所得稅崗位操作指南
1、提交所需資料
工資、獎金明細表，個人所得稅計算表，扣繳個人所得稅申報表。
2、時間限制
每月15日之前完成申報並支付款項
3、操作流程圖
4、字面敘述流程
綜合部或人事部提供工資表以及個人所得稅明細表，財務接到後負責審核資料正確性，確定無誤後填寫一式兩份「扣繳個人所得稅申報表」，然後到地稅局申報蓋章，乙份地稅局留檔，乙份返回財務人員記賬，財務依照蓋章後的申報表支付稅款。
5、存在風險與防範
存在的風險主要是漏申報以及未按稅務規定期限申報，這會受到稅務局處罰。個人所得稅崗工作要認真細緻，防止漏報、延報發生。
6、賬務處理
收到工資表、個人所得稅明細表後，計提個人所得稅
借： 應付職工薪酬 –工資-發放數 （erp科目編號：2515040100）
貸：應交稅費—應交個人所得稅 （erp科目編號：2171120000）
申報完成後做賬，付款。
借：應交稅費—應交個人所得稅 （erp科目編號：2171120000）
貸：銀行存款erp科目編號：1021104020）
7、工作標準與定期檢查
①工作標準
確保按期申報，無超期申報和漏申報的情況；個人所得稅建立扣繳台賬，稅務檢查或審計時，一目了然。
②定期檢查
每月檢查稅務資料的完整性。
8、檔案裝訂與儲存
個人所得稅申報資料按月排放整齊，按年度裝訂成冊，與會計檔案資料一樣保管。
個人所得稅
個人所得稅既是籌集財政收入的重要 又是調節個人收入分配的重要手段，在我國稅收體系中占有重要地位。我國個人所得稅政策施行20 多年以來,在調節個人收入 緩解社會分配不公 縮小貧富差距和增加財政收入等方面都發揮了積極的作用。但隨著改革開放的進一步深化,現行個人所得稅制度也暴露出一些亟待解決的問題。個人所...
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