學習情境七個人所得稅計算與申報(教師手冊)
一、學習情境設計思路
1.在分析個人所得稅代扣代繳工作所具備的職業能力基礎上，採用工作過程系統化的課程開發技術，遵循「設計導向」的職業教育理念，，增強課程內容與職業崗位能力要求的相關性。同時，通過學習使學生掌握個人所得稅自行申報的相關知識，使學生具備經管專業學生必備的專業素養。
2.設計個人所得稅稅款計算與個人所得稅納稅申報2個子情境。個人所得稅稅款計算的子情境是按照中華人民共和國個人所得稅法中列舉的11個應稅專案(教材中有所合併)來安排教學內容的;個人所得稅納稅申報的子情境先是企業代扣代繳個人所得稅、特殊人群自行申報個人所得稅為序來設計教學內容。
3.為增強個人所得稅計算與申報的全過程，設計了乙個典型任務，列示了具體的操作步驟，由淺入深，由易及難，迴圈上公升。知識準備的選取則緊緊圍繞完成個人所得稅計算與申報的專案任務而需要來選取，重視對學生職業能力的訓練。
二、學習子情境劃分與課時分配
三、教學內容解析
1.教學重點解析
個人所得稅納稅人身份的界定;
超額累進稅率的運用;
工資薪金所得應納稅款的計算;
個體工商戶生產經營所得應納個人所得稅的計算;
勞務報酬所得應納個人所得稅的計算;
稿酬所得應納個人所得稅的計算;
個人所得稅稅收優惠政策的運用;
代扣代繳個人所得稅納稅申報及納稅人自行申報個人所得稅的相關處理。
2.教學難點解析
超額累進稅率的運用;
工資薪金所得應納稅款的計算;
個體工商戶生產經營所得應納個人所得稅的計算;
勞務報酬所得應納個人所得稅的計算;
代扣代繳個人所得稅納稅申報。
3.操作易錯點解析
我國個人所得稅實行「分項徵收，源泉扣稅和納稅人自行申報相結合的納稅方法」。
超額累進稅率的運用;
工資薪金所得應納稅款的計算;
個體工商戶生產經營所得應納個人所得稅的計算;
勞務報酬所得應納個人所得稅的計算。
4.職業能力培養關鍵點
稅收優惠政策的運用能力，應納稅額的計算能力，扣繳個人所得稅的納稅申報能力，自行申報個人所得稅業務的辦理能力。
四、教學實施方案
六、考核記錄與考核標準
個人所得稅計算
案例一 關於稿酬所得而徵收個人所得稅的案例分析 稅法規定，個人以圖書 文章方式出版發表不同的作品分開計稅，為稅收籌畫創造了條件。如果一本書可以分成幾個部分，以系列叢書的形式出現，則該作品將被認定為幾個單獨的作品，單獨計算納稅，這在某些情況下可以為納稅人節省不少稅款。方案一 應納個人所得稅計算如下 應...
個人所得稅計算
個人所得稅稅率表 一 工資 薪金所得適用 二 個體工商戶的生產 經營所得和對企事業單位的承包經營 承租經營所得適用 三 勞務報酬所得適用 問 個人所得稅稅率表中含稅級距與不含稅級距的區別是什麼？答 在實際工作中，對於某些個人所得收入採用稅後收入的概念，比如支付稅後多少多少金額。這時，需要將稅後的收入...
個人所得稅計算
計算方法及稅率表應納個人所得稅稅額 應納稅所得額 月收入 三險一金 適用稅率 速算扣除數 扣除標準3500元 月 2011年9月1日起實施 應納稅所得額 扣除標準 工資 薪金所得適用 注 本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每月收入額減除費用三千五百元後的餘額或者減除附加減除費用後的...