案例一：關於稿酬所得而徵收個人所得稅的案例分析
稅法規定，個人以圖書、文章方式出版發表不同的作品分開計稅，為稅收籌畫創造了條件。如果一本書可以分成幾個部分，以系列叢書的形式出現，則該作品將被認定為幾個單獨的作品，單獨計算納稅，這在某些情況下可以為納稅人節省不少稅款。
方案一：應納個人所得稅計算如下：
應納稅額=33000x（1-20％）x 20％x（1-30％）=3696（元）
方案二：以系列叢書的形式出版，一方面可以使自已的書盡快面市，讓讀者很快購買到急需的書，另一方面可以減輕讀者購買的承受力，從而擴大市場占有量。除此之外，還節省了稿酬所得應納稅額。
每本稿酬應納稅額=（3000-800）* 20％*（1-30％）=308（元）
系列叢書應納稅額合計=308*11=3388（元）
節稅額為：3696-3388=308（元）
系列叢書籌畫法的稅收原理在於抵扣費用臨界點對稅負的影響，即在稿酬所得小於4000元時，實際抵扣標準將大於20％。
利用此原理，還可以採取著作組籌畫法，即改一本書由乙個人寫為多個人共作創作。採取著作組籌畫法，不但可以集思廣益，提高書稿質量，而且更利於著作成果的積累，提高寫作速度。如果將系列叢書籌畫法與著作組籌畫法結合起來使用，則效果更好。
案例二：關於勞務所得而徵收個人所得稅的案例分析
方案一：一次性支付30 000元（超過20 000元）。
應納稅額=每次收入額*（1-20%）*適用稅率-速算扣除數
即應納稅=30 000*（1-20%）*30%-2 000=5 200元
方案二;分10次支付，每次3 000元（少於4 000元）。
應納稅額=（每次收入額-800）*適用稅率
即每次應納稅=（3 000-800）*20%=440元
10次應納稅=440*10=4400元
方案二比方案一少交了800（5200-4400）元的稅。所以方案二更好。
本題所涉及的納稅籌畫方法
支付次數籌畫法
本題方案二中納稅人和支付勞務報酬的業主商議，把本應該一次支付的勞務費分次支付，使該勞務報酬的支付額每次比較少，從而使得該項所得適用較低的稅率。同時，這種支付方式也使得業主用不著一次性支付較高費用，減輕了其經濟負擔，業主也會比較樂意去做。
案例三：關於勞務報酬所得而徵收個人所得稅的案例分析
本題所涉及的納稅籌畫方法
費用轉移籌畫法：
為他人提供勞務以取得報酬的個人，可以考慮由對方提供一定的福利，將本應由自己承擔的費用改由對方提供，以達到規避個人所得稅的目的。下列方式可以考慮，即由對方提供餐飲服務，報銷交通開銷，提供住宿，提供辦公用具，安排實驗裝置等。
這樣就等於擴大了費用開支，相應地降低了自己的勞務報酬總額，從而使得該項勞務報酬所得適用較低的稅率，或扣除超過20％的費用（一次勞務報酬少於4000元時）。這些日常開支是不可避免的，如果由個人負擔就不能在應納稅所得額中扣除，而由對方提供則能夠扣除，雖減少了名義報酬額，但實際收益卻有所增加。
對教授而言：
方案一：企業一次性支付50 000元（超過20 000元），其他雜費由教授自己承擔。
適用的公式：應納稅額=每次收入額*（1-20%）*適用稅率-速算扣除數
即教授應納稅=50 000*（1-20%）*30%-2 000=10 000元
又其他雜費由教授自己承擔
所以教授所得的總額為50 000-10 000-（3 000+5 000+2 000）=30 000元
方案二：企業支付40 000元（超過20 000元），其他雜費由企業承擔。
適用的公式：應納稅額=每次收入額*（1-20%）*適用稅率-速算扣除數
即教授應納稅=40 000*（1-20%）*30%-2 000=7 600元
又其他雜費由企業承擔
所以教授所得的總額為40 000-7 600=32 400元
如上所訴：教授所交稅7 600元小於10 000元；教授所得的總額：30 000元小於32 400元。
所以對於教授來講方案二更好。
書本p162
案例一：關於勞務所得而徵收個人所得稅的案例分析
題意為：企業一次性支付50 000元（超過20 000元），其他雜費由王某承擔。
適用的公式：應納稅額=每次收入額*（1-20%）*適用稅率-速算扣除數
即王某應納稅=50 000*（1-20%）*30%-2 000=10 000元
要使王某少交稅：可以從支付次數籌畫法和費用轉移籌畫法兩方面分別考慮。
支付次數籌畫法的計算：
假設王某與企業商議把50 000元分10次支付，每次平均支付5000元，其他雜費7000元由王某承擔。
適用的公式：應納稅額=每次收入額*(1-20%)*20%
即王某每次應納稅=5000*（1-20%）*20%=800元
10次應納稅=800*10=8000元
所以王某總所得=50000-8000-7000=35000元
費用轉移籌畫法的計算：
假設王某與企業商議企業一次性支付給王某43000元，其他雜費7000元由企業承擔。
適用的公式：應納稅額=每次收入額*（1-20%）*適用稅率-速算扣除數
即王某應納稅=43000*（1-20%)*30%-2000=8320元
所以王某總所得=43000-8320=34600元
稅額：8000元小於8320元
總所得：35000大於34600元
根據以上兩種籌畫方法，無論是從負稅情況還是從王某總所得來看，支付次數籌畫法更為合理。
案例二：關於工資、薪金所得而徵收個人所得稅的案例分析
我小組認為，此單位的決策是不夠合理的。
由於我國個人所得稅對工資薪金所得採用的是九級超額累進稅率，隨著應納稅所得額的增加，其適用稅率也隨著攀公升，因此某個時期的收入越多，其相應的個人所得稅稅收比重就越大。不如實行工資福利化、實物化、費用化。根據國家規定，單位為個人繳付和個人交付的基本養老保險費，基本醫療保險費，失業保險費，住房公積金，不計入個人當期的工資薪金收入，免徵個人所得稅。
因此，我們給公司的建議是：不必漲骨幹員工工資，可以提高原本低標準的公積金，醫療保險和養老保險。
例項分析：
某單位有20名員工，工資每人每月3000元，每人的住房公積金、醫療保險和養老保險共1000元，今年，單位的經營狀況有所提高，單位打算增加員工的收入。方案一：每人每月增加工資100元，其他福利不變。
方案二：每人每月增加福利10%，基本工資不變。要求：
評價哪種方案更好，為什麼？
方案一：應納稅=（每月收入額-2000）*適用稅率-速算扣除數
即每人每月應納稅=（3000+100-2000）*10%-25=85元
方案二：應納稅=（每月收入額-2000）*適用稅率-速算扣除數
即每人每月應納稅=（3000-2000）*10%-25=75元
應交納的稅：85元大於75元
所以方案二更好。
個人所得稅計算
個人所得稅稅率表 一 工資 薪金所得適用 二 個體工商戶的生產 經營所得和對企事業單位的承包經營 承租經營所得適用 三 勞務報酬所得適用 問 個人所得稅稅率表中含稅級距與不含稅級距的區別是什麼？答 在實際工作中，對於某些個人所得收入採用稅後收入的概念，比如支付稅後多少多少金額。這時，需要將稅後的收入...
個人所得稅計算
計算方法及稅率表應納個人所得稅稅額 應納稅所得額 月收入 三險一金 適用稅率 速算扣除數 扣除標準3500元 月 2011年9月1日起實施 應納稅所得額 扣除標準 工資 薪金所得適用 注 本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每月收入額減除費用三千五百元後的餘額或者減除附加減除費用後的...
個人所得稅
個人所得稅既是籌集財政收入的重要 又是調節個人收入分配的重要手段，在我國稅收體系中占有重要地位。我國個人所得稅政策施行20 多年以來,在調節個人收入 緩解社會分配不公 縮小貧富差距和增加財政收入等方面都發揮了積極的作用。但隨著改革開放的進一步深化,現行個人所得稅制度也暴露出一些亟待解決的問題。個人所...