一、工資、薪金個人所得適用稅率
工資、薪金個人所得稅稅率表（表一）
應納稅額 = 應納稅所得額×稅率-速算扣除數
應納稅所得額 =工資薪金所得-1600
二、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用稅率。
個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用稅率表（表二）
三、勞動報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，然後就其餘額按比例稅率20%徵收。
四、財產轉讓所得，減除財產原值和合理費用後的餘額，按比例稅率20%徵收。
五、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額比例稅率20%徵收。
六、勞務報酬所得適用稅率
勞務報酬所得適用稅率表（表三）
關於個人所得稅納稅人納稅申報有關事項的新規
一、納稅人2023年度從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得和從中國境外取得所得的，以及取得應稅所得但沒有扣繳義務人的，應按現行有關規定向主管稅務機關辦理納稅申報。
二、納稅人2023年度所得12萬元以上的除本通知第一條規定的情形外，無需辦理納稅申報。已納入當地稅務機關對高收入者管理範圍的，按當地稅務機關的規定執行。
三、納稅人自2023年1月1日起，當年取得所得12萬元以上的，應認真記錄各項收入資訊，按規定於次年3月底前向主管稅務機關申報年度全部所得。
財政部和國家稅務總局規定，住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業保險金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免徵個稅；個人領取原提存的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業保險金，免徵個稅；對上述各項**存入銀行個人賬戶產生的利息，免徵個稅。
個人所得稅起徵點調到1600元，大致可以使工薪階層的納稅面降到26%。調到2000元，工薪階層的納稅面將更低。據悉，個稅起徵點為800元時，大約60%左右的工薪階層所得要交稅，此次調整使得納稅人的人數減少了一多半。
樓繼偉說，如果起徵點從800元調到1500元的話，全國個人所得稅年減收230多億。如果提高到1600元的話，大概減收280多億。
全年一次性獎金個人所得稅計算方法
國家稅務總局2023年1月21日公布的《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發[2005]9號）對個人取得全年一次性獎金個人所得稅的計算方法做了調整，新規定自2023年1月1日起實施。國稅發[2005]9號文同時作廢了《國家稅務總局關於在中國境內有住所的個人取得獎金徵稅問題的通知》（國稅發[1996]206號）和《國家稅務總局關於企業經營者試行年薪制後如何計徵個人所得稅的通知》（國稅發[1996]107號）。
根據國稅發[2005]9號文的規定，按照新方法計算個人所得稅的一次性獎金包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。而且在乙個納稅年度內，對每乙個納稅人，該計稅方法只能採用一次。另外，雇員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，包括：
半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合併，按稅法規定計算繳納個人所得稅。
先將雇員當月內取得的全年一次性獎金或年薪，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數，確定稅率和速算扣除數以後，按照以下計算公式計算個人所得稅：
1.如果雇員當月工資薪金所得高於（或等於）稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額＝雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率一速算扣除數
2.如果雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額＝（雇員當月取得全年一次性獎金一雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額）×適用稅率一速算扣除數
二、舉例分析
1、個人一次取得全年一次性獎金6100元，當月工資為1800元。
按國稅發[2005]9號文的規定，6100÷12=508.33元，適用的稅率是10%，速算扣除數是25，應納個人所得稅=6100×10%-25=585元。
按國稅發[1996]206號文的規定，個人一次取得6100元全額作為應納稅所得額，應納個人所得稅=6100×20%-375=845元。
2、個人一次取得全年一次性獎金6100元，當月工資為1400元。
按國稅發[2005]9號文的規定，雇員當月的工資與費用扣除額的差額=1600-1400=200元，（6100-200）÷12=491.67元，適用的稅率是5%，速算扣除數是0，應納個人所得稅=（6100-200）×5%-0=295元。
按國稅發[1996]206號文的規定，個人一次取得（6100-200）=5900元作為應納稅所得額，應納個人所得稅=5900×20%-375=805元。
個人所得稅
個人所得稅既是籌集財政收入的重要 又是調節個人收入分配的重要手段，在我國稅收體系中占有重要地位。我國個人所得稅政策施行20 多年以來,在調節個人收入 緩解社會分配不公 縮小貧富差距和增加財政收入等方面都發揮了積極的作用。但隨著改革開放的進一步深化,現行個人所得稅制度也暴露出一些亟待解決的問題。個人所...
個人所得稅
第十三章個人所得稅法 一 本章命題常規 本章是 稅法 考試比較重要的一章，最近3年本章的平均分值約為9分。本章可命制各種題型。在主觀題方面，既可以單獨出計算題，也可以和其他稅種綜合出計算或綜合題。二 本章新增或新變化的主要考點 按照2011年9月1日以後新修訂的個人所得稅規定調整了稅率表 費用扣除標...
個人所得稅計算
案例一 關於稿酬所得而徵收個人所得稅的案例分析 稅法規定，個人以圖書 文章方式出版發表不同的作品分開計稅，為稅收籌畫創造了條件。如果一本書可以分成幾個部分，以系列叢書的形式出現，則該作品將被認定為幾個單獨的作品，單獨計算納稅，這在某些情況下可以為納稅人節省不少稅款。方案一 應納個人所得稅計算如下 應...