《財務管理學》重難知識點串講筆記
第一章財務管理總論
一、企業財務管理的概念：
1、企業資金運動存在的客觀必然性：社會主義經濟從經濟形態上看是商品經濟。企業的再生產過程是使用價值的
生產和交換過程。價值具有相對獨立性，通過一定數額的貨幣表現出來。
2、企業資金運動的過程：籌集——投放——耗費——收入——分配
3、企業資金運動形成的財務關係：⑴企業與投資者和受益者之間的財務關係；
⑵企業與債權人、債務人、往來客戶之間的財務關係；
⑶企業與稅務機關之間的關係；
⑷企業內部各單位之間的財務關係；
⑸企業與職工之間的財務關係。
4、財務管理的內容和特點： 內容包括：資金籌集管理、資金投放管理、資金耗費管理、資金收入和資金分配管理。
特點：在於它是一種價值管理，是對企業再生產過程中的價值運動所進行的管理。
二、企業資金運動的規律：
1、各種資金形態具有空間上的並存性和時間上的繼起性；
2、資金的收支要求在數量上和時間上協調平衡；
3、不同性質的資金支出各具特點，並與相應的收入**相匹配；
4、資金運動同物質運動存在著即相一致又相背離的辯證關係；
5、企業資金運動同社會總資金運動存在著依存關係。
三、企業財務管理的目標：
1、財務管理目標概述：財務管理目標：又稱理財目標，是指企業進行財務活動所要達到的根本目的，他決定著企
業財務管理的基本方向。
財務管理目標作用：
⑴導向作用；
⑵激勵作用；
⑶凝聚作用；
⑷考核作用。
財務管理目標特徵：
⑴財務管理目標具有相對穩定性；
⑵財務管理目標具有可操作性；
⑶財務管理目標具有層次性。
總體目標與分部目標具體目標的比較：總體目標：經濟效益最大化；
分部目標：籌資、投資、收入分配目標等；
具體目標：目標利潤、目標成本、目標資金占用量
2、實現財務目標的若干具體問題：⑴利潤最大化；
⑵資本利潤率最大化和每股利潤最大化；
⑶企業價值最大化或股東財富最大化。
四、企業財務管理的原則：
1、資金合理配置原則；
2、收支積極平衡原則；
3、成本效益原則；
4、收益風險均衡原則；
5、分級分權管理原則；
6、利益關係協調原則。
五、企業財務管理的體制：
它是指規範企業財務行為、協調企業同各方面財務關係的制度。
1、企業總體財務管理體制：
⑴建立企業資本金制度；
⑵建立固定資產折舊制度；
⑶建立成本開支範圍制度；
⑷建立利潤分配制度。
2、企業內部財務管理體制：
⑴資金控制制度；
⑵收支管理制度；
⑶內部結算制度；
⑷物質獎勵制度。
（小型企業，通常採取一級核算方式；大中型企業，通常採取二級核算方式。）
3、企業財務法規制度：
⑴企業財務通則；
⑵分行業的企業財務制度；
⑶企業內部財務管理辦法。
六、企業財務管理的基本環節：
1、財務**：
⑴明確**物件的目的；
⑵蒐集和整理資料；
⑶確定**方法，利用**模型進行核算；
⑷確定最優值，提出最佳方案。
2、財務計畫：
⑴分析主客觀條件，全面安排計畫指標；
⑵協調人力、物力、財力，落實增產節約措施；
⑶編制計畫**，協調各項計畫指標。
3、財務控制：
⑴制訂標準；
⑵執行標準；
⑶確定差異；
⑷消除差異；
⑸考核獎懲。
4、財務分析：
⑴進行對比，作出評價；
⑵因素分析，抓住關鍵；
⑶落實措施，改進工作。
5、財務檢查：
⑴審閱憑證賬表，清查財產物資，揭露問題；
⑵分清性質，明確責任；
⑶查明原因，整頓工作。
七、資金時間價值：
資金時間價值和投資風險價值，是財務活動中客觀存在的經濟現象，也是現代財務管理的兩個價值觀念。
1、資金時間價值的概念：
⑴資金時間價值的含義：資金在周轉使用中由於時間因素而形成的差額價值。
⑵資金時間價值存在的條件：資金時間價值產生的前提，是商品經濟的高度發展和借貸關係的普遍存在；在社會主義資金的運動中也必然客觀地存在著這種時間價值。
⑶資金時間價值的實質：
①要正確理解資金時間價值的產生原因；
②要正確認識資金時間價值的真正**；
③要合理解決資金時間價值的計量原則
⑷在我國運用資金時間價值的必要性：
①資金時間價值是衡量企業經濟效益、考核企業經營成果的重要依據；
②資金時間價值是進行投資、籌資、收益分配決策的重要條件。
2、資金時間價值的計算：
⑴單利終值和現值的計算
⑵複利終值和現值的計算
⑶年金終值和現值的計算
⑷永續年金現值的計算
八、投資風險價值：
1、投資風險價值的概念：含義：是指投資者由於冒著風險進行投資而獲得的超過資金時間價值以外的額外收益， 又稱投資風險收益、投資風險報酬。
投資決策的三種型別： ⑴確定性投資決策；⑵風險性投資決策；⑶不確定性投資決策。
投資收益率＝無風險投資收益率＋風險投資收益率
2.投資風險價值計算：概率分布和預期收益：概率分布有兩種型別，一種是不連續的概率分布，一種是連續的概率分布。概率分布越集中，概率分布圖中的鋒度越高，投資風險就越低。
風險收益的衡量：
第一步：計算投資專案法人預期收益；
第二步：計算投資專案的收益標準離差；
第三步：計算投資專案的收益標準離差率；
第四步：求投資方按應得風險收益率；
第五步：計算投資方案的預期投資收益率，權衡投資方案是否可取。
財務管理學第一章
所報專業輔導班名稱 考生姓名 准考證號裝訂線 20 xx年自學考試考前輔導xx課程作業卷 1 命題人 審題人 一 單項選擇題 1.資金是財務活動領域的基本細胞。資金的形成 是 d a.資產b.負債 c.銀行借款d.資本 2.現代企業財務管理的最優目標是 b a.股東財富最大化b.權益資本利潤率最大化...
自考國際財務管理串講第一章
容 方法體系尚不成熟。3 國際財務管理定義的不同觀點 1 視國際財務管理為世界財務管理 最普遍適用的原理和方法 遠離現實，只能作為方向 2 視國際財務管理為比較財務管理 缺乏實質性內容 3 視國際財務管理為跨國公司財務管理 不能完全概括國際財務管理的內容。4 跨國公司的主要內容 1 由在兩個或兩個以...
管理學第一章
1.誰是管理者？管理者與非管理者的區別是是否協調監督他人工作 傳統組織是金字塔形式，非傳統組織如團隊 領導者是動態變化的 2.管理是什麼？管理是指在特定的時空環境下，管理主體有效整合組織資源，運用一定的職能和手段，以完成組織既定目標與責任的動態過程。羅蘋斯 所謂管理是指通過與其他人的共同努力，既有效...