非獨立在銀行開戶的基層工會
帳務處理辦法
由於部分基層工會沒有單獨在銀行開戶,因此,工會經費收支在行政帳戶設往來帳進行核算。為了規範基層工會財務核算工作,現制定以下處理辦法:
通過銀行收付的經濟業務帳務處理辦法:
所有通過銀行收付的工會資金全部在本單位行政帳戶進行核算。
1、行政帳務處理辦法:
例:某筆經濟業務發生時通過銀行進行收支核算。原件在行政帳戶;
借記:「銀行存款」;
貸記:「暫存款—工會經費」。
支出時作相反方向的記錄。
2、 工會帳務處理辦法(影印件在工會進行帳務處理):
例:收入時;
借記:「銀行存款」,
貸記:對應的工會收入類科目
支出時;
借記:對應的工會支出類科目
貸記:「銀行存款」。
注:(需要對影印件作出祥細說明),可視為行政往來帳戶為工會的開戶銀行或理解為內部銀行。
非銀行收付的經濟業務:
對通過現金收付發生的經濟業務帳務處理辦法。
1、 對已經確定支付額度的經濟業務,在確認後由經辦人員執工會蓋章,工會主席簽字的領條(此領條一式兩份),經行政分管領導簽字後從行政上領出。
行政財務:
借記:「暫存款—工會經費」;
貸記:「銀行存款」或「現金」。
2、 同筆經濟業務工會財務帳務處理辦法:
借記:「現金」,
貸記:「銀行存款」。
(原始單據是向行政領款時出示的一式兩份的領條附件)
3、 直接用銀行支付的大額度資金支出方法同上「通過銀行收付的經濟業務帳務處理辦法」。
行政對工會活動補助的帳務處理方法:
對於非獨立建帳的基層工會,行政對工會的活動補助問題的處理可做內部轉帳處理,也可直接支付。
1、行政對工會活動補助內部轉帳處理問題。
(1)、工會開展活動時向行政提交的申請補助活動經費的報告;
行政機關:
借記:「經費支出—公用支出—其他」或其他科目.事業單位.
借記:「事業支出—公用支出—其他」或其他科目;
貸記:「暫存款—工會經費」;
(2)單位行政對工會活動補助,用原始單據做帳;
行政機關:
借記:「經費支出」—公用支出—其他.
貸記:「暫存款—工會經費」;.
事業單位:
「事業支出—公用支出—其他」;
貸記:「暫存款—工會經費」;
支付時:
借記:「暫存款—工會經費」
貸記:「銀行存款」.
工會行政對活動補助費帳務處理辦法
(1)工會收到行政的撥款通知後,用經行政領導審批的申請補助報告影印件和行政經費到帳的相關憑證;
借記:銀行存款;
貸記:**或行政補助收入。
工會按預算從行政財務中領出,領出方式及帳務處理方式同上.(對於現金進出發生的經濟業務帳務處理辦法1)。
(2)工會在支付時作相應的帳務處理,行政對工會活動補助,行政用原始單據做帳;工會用影印件做帳(必需有審批手續,主席簽字和祥細的說明)
借記:「******」相關支出科目;
貸記:貸記:「銀行存款」或「現金」。
工會財務信箱(基層工會上報資料信箱)
工會公用信箱(基層工會**相關檔案及財務軟體補丁信箱)
保用方法:
密碼:0851*******
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