wmc 綜合成本管理分析報告
(2023年下半年)
一、 引言
從2023年7月至12月, wmc輸入了這六個月的成本資料。輸出的主要**有:
1. 2023年第三季度和第四季度的資源期間比較分析(編號a1,1份);
2. 2023年第三季度和第四季度的成本物件期間比較分析(編號b1份);
3. 2023年第三季度和第四季度的部門期間比較分析(編號c1份);
4. 2023年7月至12月的部門核算表(編號d1至d6,6份);
5. 2023年7月至12月的資源核算表(編號e1至e6,6份);
6. 2023年7月至12月的作業核算表(編號f1至f6,6份);
7. 2023年2023年7月至12月的成本物件核算表(編號g1至g6,6份);
8. 2023年7月至12月營業部單位產品平均銷售成本月變化趨勢圖(編號h1,1份);
9. 2023年7月至12月營業部各銷售地區單位產品銷售成本比較圖(編號i1至i6,6份);
10. 2023年7月至12月營業部各銷售地區單位產品銷售成本表(編號j1至j6,6份);
11. 2023年7月至12月質量成本月變化圖(編號k1,1份);
12. 2023年7月至12月營業部單位銷售量的資源消耗表(編號l1至l6,6份);
13. 2023年7月至12月成本物件核算表(編號m1至m6,6份)- 單位產量的直接材料、直接費用和間接費用的消耗。
根據以上的資料表和圖,作出以下wmc 2023年下半年的成本分析和2023年成本管理持續改進的要求。目的是:
1. 評估wmc 目前的成本結構狀況;
2. 指出wmc 目前的成本管理存在問題;
3. 提出wmc 改進成本管理的建議和目標。
以下的分析是基於2023年下半年的生產經營情況(見表t1-1,表t1-2):
表t1-1
表t1-2
二、 wmc 目前的成本結構狀況診斷
1. 部門成本結構分布(見表t2-1)
表t2-1三大部門資源結構分布表 (單位:元)
注:部門每個百分點 = 3321550/100% = 33215.50
加權平均計算舉例,
3196013*20.05%+3149646*17.48%+3159165*17.05%+
3257794*17.03%+3263628*15.91%+3903051*10.28%
生產部16%
3196013+3149646+3159165+3257794+3263628+3903051
結論:從以上加權平均總和88%看,營業部、生產部、配套部是wmc資源占用最大的前三個部門,共計2,922,964元(=月平均總額3321550*88%)。因此,wmc 的成本控制重點主要在這三個部門。
由於營業部佔總運營成本(不含原材料成本)的64%,為第一位,因此這三個部門的控制重點應在營業部。
2. 資源成本結構分布(見表t2-2)
表t2-2資源成本結構分布表單位:百萬元)
注:資源每個百分點 = 18.46/100% = 18.46萬元
結論:從以上加權平均看,直接材料、銷售費用、直接費用是前三大費用,由於wmc是每半年和有長期合作關係的**商簽定固定**的採購合同,因此直接材料費用不會有很大的控制空間。而由於銷售費用是佔wmc整個費用的第二位(10.
43%),而且是可控的,因此銷售費用是控制的重點,這與表t2-1的結論是一致的。
3. 作業成本結構分布(見表t2-3)
表t2-4作業成本結構分布表單位:萬元)
注:作業每個百分點 = 65.78/100 = 6578元
由於發動機零件採購和車體件零件採購均是狹義的採購作業,其總成本為657,800元。該成本不算高,暫時不在控制之列。
4. 成本物件成本結構分布(見表t2-4)
表t2-4成本物件成本結構分布表單位:百萬元)
注:成本物件每個百分點 = 18.46/100% = 18.46萬元
結論:從以上加權平均看,產品純生產成本佔84.82%,兩大管理不善成本(質量和效率)平均佔了2.
6%(= 1.68%+0.92%),即每月48萬元。
由於這兩項管理不善成本是影響wmc發展的根本性因素,因此必須重視對這兩項成本的控制。另外,從表中看到資金占用成本平均佔了1.02%(最高是7月的1.
38%,最低是9月的0.80%),因此應提高存貨的周轉率,降低資金占用成本。
三、 wmc 成本管理分析
a. 2023年第三季度和第四季度的管理不善成本期間比較分析
表t3-1
注:差異 = 第四季度 - 第三季度, 變化% = 差異/第三季度
從表t3-1分析,wmc 的兩大管理不善成本在第四季度比第三季度總體下降了合計27.95%,其中質量內部故障下降了30.91%,非正常效率成本損失下降了24.
85%。從表t3-2和表t3-3分析,這種下降是真正有效的:1)單位工時的質量內部故障成本第四季度比第三季度下降了20%;2)單位工時的非正常效率損失成本第四季度比第三季度下降了13%。
表t3-2
表t3-3
b. 質量成本分析
表t3-4 質量成本各月平均分析單位:萬元)
CSS 綜合成本分析報告 樣板
wmc 綜合成本管理分析報告 2001年下半年 一 引言 從2001年7月至12月,wmc輸入了這六個月的成本資料。輸出的主要 有 1.2001年第三季度和第四季度的資源期間比較分析 編號a1,1份 2.2001年第三季度和第四季度的成本物件期間比較分析 編號b1份 3.2001年第三季度和第四季度...
成本分析報告
一 熟料 水泥製造成本總體情況 單位 元 噸 1 異常情況說明 1.1當月分項成本合計 255.97元 噸而成本總體情況當月成本為264.10元 噸,相差8.13元 噸 原因是成本總體表中的當月成本為財務暫估金額,而分項情況表中的成本核算為生產實際發生數,這裡需要明確以哪個資料為準。1.2當月製造成...
成本分析報告
7.淮南一店 本期主營業務收入160105.20元,與上月同期相比減少22.89 本期主營業務成本84907.58元,與上月同期相比減少21.25 資料表明2009年11月份淮南一店主營業務收入與主營業務成本都有相應的減少和降低趨勢。8.蕪湖二店 本期主營業務收入163844.70元,與上月同期相比...