庫存現金：是指企業存放在財會部門用於零星開支的款項，由出納人員經管的現金。
借方登記庫存現金的增加數，貸方登記庫存現金的減少數，期末餘額在借方，反映期末庫存現金的實有數。如果企業收付的庫存現金中有外幣，還應在「庫存現金」下設定外幣庫存現金專戶進行核算。
典型例題：
**多餘材料收入庫存現金200元。
借：庫存現金 200
貸：其他業務收入 200
職工李明出差預借差旅費1000元，以庫存現金支付。
借：其他應收款—李明 1000
貸： 庫存現金 1000
銀行存款：是企業存入銀行和其他金融機構的貨幣資金。借方登記銀行存款的增加數，貸方登記銀行存款的減少數，期末餘額在借方，放映銀行存款的實際結存數。
典型例題：
從銀行取得短期借款200000元
借：銀行存款 200000
貸：短期借款 200000
企業從子公司分得稅後利潤24000元
借：銀行存款 24000
貸： 投資收益 24000
其他貨幣資金：是指除庫存現金及銀行存款之外的貨幣資金。包括企業的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。
借方登記其他貨幣資金的增加數，貸方登記其他貨幣資金的減少數，餘額在借方，表示其他貨幣資金的結存數額。
典型例題
a 外埠存款的核算
北京高強公司匯往上海60000元開立採購物資專戶
借其他貨幣資金—外埠存款 60000
貸銀行存款60000
b 銀行匯票存款的核算
北京高強公司以銀行存款支付銀行匯票存款14000元
借其他貨幣資金—銀行匯票存款 14000
貸銀行存款14000
原材料：核算企業庫存各種材料的收，發，存等情況，包括原料及主要材料，輔助材料，外購半成品，修理用備件，包裝材料，燃料等。其借方發生額放映收入各種材料的實際成本；貸方發生額反映發出材料的實際成本；借方餘額表示庫存材料的實際成本。
在途物資：核算企業採用實際成本進行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的在途物資的採購成本。「在途物資」可按**單位和物資品種進行明細核算。
其借方發生額，反映已支付或已開出、承兌商業匯票的材料貨款；貸方發生額，反映已驗收入庫的材料；「在途物資」月末借方餘額，反映企業在途材料、商品等物資的採購成本。
材料採購：核算企業採用計畫成本進行材料日常核算而購入材料的採購成本。「材料採購」賬戶可按**單位和材料品種進行明細核算。
企業支付材料價款和運雜費等，按應計入材料採購成本的金額，借記「材料採購」賬戶，按實際支付或應支付的金額，貸記「銀行存款」「庫存現金」等賬戶。「材料採購」賬戶月末借方餘額，反映企業在途材料的實際成本。
材料成本差異：核算企業採用計畫成本進行日常核算的材料計畫成本與實際成本的差額。「材料成本差異」按照類別或品種進行明細核算。
對於入庫材料發生的材料成本差異，實際大於計畫成本的差異，借記「材料成本差異」賬戶，貸記「材料採購」賬戶；實際成本小於計畫成本的差異做相反的會計分錄。「材料成本差異」賬戶月末借方餘額，反映企業庫存材料等的實際成本大於計畫成本的差異；貸方餘額反映企業庫存材料等的實際成本小於計畫成本的差異。
周轉材料：本科目核算企業周轉材料的計畫成本或實際成本，包括包裝物、低值易耗品等。
本科目按周轉材料的種類，分別「在庫」、「在用」和「攤銷」進行明細核算
待處理財產損溢：為了核算企業在財產清查中查明的各財產物資的盤盈、盤虧和毀損，企業應設定「待處理財產損益」賬戶。從其性質的結構看，該賬戶具有雙重性質。
其借方登記發生的各種財產物資的盤虧金額和批准轉銷的盤盈金額，貸方登記發生的各種財產物資的盤盈金額和批准轉銷的盤虧金額。期末借方餘額為尚未處理的各種財產物資的淨損失；期末貸方餘額為尚未處理的各種財產物資的淨溢餘。
典型例題
某企業在進行存貨的清查時，發現某產品盤盈100公斤，單位價值9.5元
借：庫存商品 1950
貸：待處理財產損益 1950
經查該項盤盈屬於收發計量錯誤造成。經批准作為衝減費用處理。
借：待處理財產損益 1950
貸：管理費用 1950
固定資產：核算企業全部固定資產（企業房屋，機器裝置，運輸裝置，大型工具器具）的原價，借方登記增加的固定資產的原價，貸方登記減少的固定資產的原價，期末餘額在借方，反映期末實有固定資產的原價。
累計折舊：是「固定資產」的調整賬戶，核算企業提取的固定資產折舊，貸方登記計提的折舊額，借方登記因固定資產減少而轉銷的折舊額，餘額在貸方，反映期末實有固定資產的累計折舊額。
工程物資：核算企業固定資產工程所用的實際成本，借方登記購入的工程物資的實際成本，貸方登記發出工程物資的實際成本，餘額在借方，反映期末庫存工程物資的實際成本。
在建工程：核算企業固定資產新建工程、改擴建工程、大修理工程等所發生的實際支出和工程成本的結轉，借方登記各項在建工程的實際支出，貸方登記結轉的完工工程的實際成本，餘額在借方，反映期末尚未完工工程的實際成本。
固定資產清理：核算企業因**、報廢和毀損等原因轉入清理的固定資產價值及清理過程中發生的清理費用和清理收入，借方登記轉入清理的固定資產淨值和發生的清理費用，貸方登記清理固定資產的變價收入、保險公司或過失人的賠償款和結轉的清理淨損失，期末餘額如果在借方，反映尚未結轉的清理淨損失，如果在貸方，反映尚未結轉的清理淨收入。
典型例題
某公司的運輸卡車一輛，原價150000元，已提取折舊50000元，在一次交通事故中報廢，收回過失人賠償款80000元，卡車殘料變賣收入5000元。
1 將報廢卡車轉銷
借：固定資產清理 100000
累計折舊 50000
貸： 固定資產 150000
2 收到過失人賠款及殘料變賣收入
借：銀行存款 85000
貸： 固定資產清理 85000
3 結轉固定資產淨損益
借：營業外支出 15000
貸： 固定資產清理 15000
應收賬款：核算企業因銷售產品、商品或提供勞務等，應向購貨或接受勞務單位收取的款項。該賬戶的借方登記應收賬款的增加數，貸方登記應收賬款的收回數及確認的壞賬損失數，餘額一般在借方，表示登記尚未收回的應收賬款數。
壞賬準備：核算企業各項應收款項提取的壞賬準備。該賬戶貸方登記每期預提的壞賬準備數額，借方登記實際發生的壞賬損失數額，餘額一般在貸方，表示已預提但尚未轉銷的壞賬準備數額。
應收票據：為了核算應收票據的取得和**情況，企業應設定「應收票據」賬戶，商業匯票按承兌人的不同可分為銀行承兌匯票和商業承兌匯票，商業匯票按是否計息可分為帶息商業匯票和不帶息商業匯票。企業因銷售商品、產品或提供勞務收到開出、承兌的商業匯票時，按商業匯票的票面金額，借記「應收票據」賬戶，貸記「主營業務收入」賬戶，商業匯票到期，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」賬戶，按商業匯票的票面金額，貸記「應收票據」賬戶。
該賬戶期末借方餘額，反映企業持有的商業匯票的票面金額。
其他應收款：其他應收款是指除應收票據、應收賬款、預付賬款以外的其他各種應收、暫付款項。包括不設定「備用金」賬戶的企業撥出的備用金，應收的各種賠款，罰款，應收出租包裝物租金，存出保證金（如租入包裝物所支付的押金），應向職工收取的各種墊付款項。
該賬戶借方登記其他應收款的增加數，貸方登記其他應收款的收回數及確認的壞賬損失數，餘額一般在借方，表示尚未收回的其他應收款數額。
應付賬款：為了總括反映和監督企業因購買材料、商品和接收勞務**等產生的債務及其償還情況，企業應設定「應付賬款」賬戶。該賬戶貸方登記企業購買材料、商品、接收勞務**的應付而未付的款項；借方登記償還的應付賬款以及用商業匯票抵付的應付賬款；期末貸方餘額反映尚未償還或抵付的應付賬款。
該賬戶應按債權人設定明細賬。
典型例題
高強公司向a公司購入材料一批，價款50000元，增值稅率17%。材料已驗收入庫，貨款暫欠。
借：原材料 50000
應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 8500
貸：應付賬款—a公司58500
10天後付款
借：應付賬款—a公司 58500
貸：銀行存款 58500
應付票據：為了反映企業購買材料、商品和接受勞務**等而開出承兌商業匯票的情況，企業應設定「應付票據」賬戶。該賬戶貸方登記開出的商業匯票面值和應計利息，借方登記支付票據的款項，期末貸方餘額反映企業開出的尚未到期的應付票據本息。
預付賬款：核算企業按照合同規定預付的款項。企業因購貨而預付的款項，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目，收到所購物資時，借記「原材料」等科目，貸記「本科目」。
期末借方餘額，反映企業預付的款項。本科目按供貨單位進行明細核算。
其他應付款 ：其他應付款是指與企業購銷業務沒有直接關係的應付、暫付款項，包括應付租入包裝物的租金、經營租入固定資產的應付租金、出租或出借包裝物收取的押金、應付及暫收其他單位的款項、應付職工統籌退休金等。該賬戶的貸方登記發生的各種應付、暫收款項，借方登記償還或轉銷的各種應付暫收款項，餘額在貸方，表示應付未付款項。
本賬戶應按應付、暫收款項的類別設定明細賬戶。
典型例題
企業將一台裝置出租給b企業，租期3個月，收取押金1500元，存入銀行。
1，收到押金時：
借：銀行存款 1500
貸： 其他應付款—b企業 1500
2，3各月後，b企業退還該裝置後，退還其押金：
借：其他應付款—b企業 1500
貸： 銀行存款1500
應付職工薪酬：核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，貸方登記本月實際發生的應付職工薪酬總額，即應付職工薪酬的分配數，借方登記本月支付的各種應付職工薪酬，期末貸方餘額反映企業尚未支付的應付職工薪酬。包括職工工資，獎金和補貼，職工福利費等。
該賬戶應按照「工資」「職工福利」「社會保險費」「住房公積金」「職工教育經費」等應付職工薪酬專案進行明細核算。
常用會計科目記憶方法
1 庫存現金 現金 2 銀行存款 支票 存款 存入銀行 3 其他貨幣資金 銀行匯票 銀行本票 4 應收賬款 款未收 收欠款 5 其他應收款 借支差旅費 責任人賠償款 6 預付賬款 預付貨款 7 應收票據 收到商業匯票 8 物資採購 購材料未驗收入庫 9 原材料 材料 購進材料 領用材料 轉售材料成本...
常用會計科目表
類別科目名稱庫存現金銀行存款其他貨幣資金 核算內容及注釋 存放在出納保管的現款存放在企業銀行的款項 銀行匯票 本票 信用卡 信用證存款 借方貸方 餘額交易性金融資產短期的債券 投資的公允價值應收票據應收賬款預付賬款應收股利應收利息其他應收款材料採購在途物資 資產類負債類 銷售商品收到的商業匯票 銷售...
常用會計科目表解釋
科目解註 一 資產類 庫存現金 是核算企業現金 備用金 增減變動情況和結餘的科目 按幣種設定明細賬，由出納員記賬，且必須設定庫存現金日記賬。銀行存款 是核算企業銀行存款賬戶增減變動情況和結餘的科目 按不同銀行賬戶設定明細賬，由出納員記賬，且必須設定銀行存款日記賬。其他貨幣資金 是核算銀行匯票存款 銀...