內部審計實施辦法

為完善和規範公司內部審計管理，明確審計責任，加強內部控制，防範經營風險，維護財經法紀，根據公司《審計工作暫行規定》《物資**管理體系》的相關規定，以及國家相關法律、法規的基本原則，結合公司實際情況，制定本辦法。

一、審計工作內容

1. 對採購業務的招標、**商選擇、採購合同簽訂、執行等進行檢查、審計與監督。審計資料主要包括：招標書、**商評選表、採購依據、審批依據、採購合同、**依據等。

2. 對基建、維修工程專案的預算、標底編制、決算、竣工交付使用等進行檢查、審計與監督。基建維修專案審計資料主要包括：

1) 准建報告或派工單；

2) 審批後的施工圖紙；

3) 工程量清單；

4) 重要工程物資市場詢比價資料；

5) 工程合同及相關單據；

6) 使用部門的驗收簽章。

3. 對公司固定資產投資等重大專案的管理及使用進行審計。

4. 公司決策層指定專項的審計。

二、審計程式

1. 採購業務審計程式

1) 採購業務審計實施合同生效前審計。

2) 審計部受理合同生效前、經各事業部總經理簽批並已錄入erp系統後的採購合同。

2.基建、維修專案審計程式

1) 基建專案及1萬元（含1萬元）以上金額的維修專案實施工程合同生效前審計；

2) 1萬元以下的維修專案進行結算審計。

3) 審計部受理公司分管基建、維修專案的領導簽批後的工程（維修）合同。

三、審計時間

1 採購業務審計應於審計部受理後1個工作日（8工時）內完成。受理時間從採購合同（紙質版）收到時間和erp系統提交審批時間兩者較晚者起計；審計駁回後再次提交的採購合同不連續計算駁回前受理時間。

2 基建、維修專案審計應於審計部受理後10個工作日內完成。受理時間從收到完整的專案資料之日起計；審計駁回後再次提交不連續計算駁回前受理時間。

3 特定專案審計在所要求的時間內完成。

4 急件審計由所屬部門領導通知審計部進行。

四、審減額的確認

1. 事業部總經理簽批後的合同金額與審計通過時的合同金額之差為採購業務審減額。

2. 公司分管基建、維修專案的領導簽批後的工程（維修）合同金額與審計通過時的合同金額之差為基建維修專案審減額。

五、審計處理

1. 採購部門年終績效考核時，提成獎基數扣除採購業務審減額的10倍金額後才予計提。

2. 基建、維修專案存在審減額的，以審減額的10倍金額為依據對責任部門進行相應處理。

3. 其他業務的審計處理將參照上述兩類實行。

審計部2011-12-22

第一章總則第一條為充分發揮內部審計的評價服務控制和監督職能，提高採購質量和資金使用效益，結合市局公司系統實際情況，制訂本辦法。第二條本辦法所稱物資採購審計，是指內部審計部門依據有關法律法規，實施適當的審計程式，從專案立項開始，至驗收入庫及貨款結算等環節進行全過程管理的服務和控制，對採購全...

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