作者：張世生
**：《北方經貿》2023年第08期
摘要：企業在內部控制中普遍存在風險管理問題，以風險管理為導向的內部控制完善措施，最終實現「風險可控制、管控軌道化」這一管理要求。
關鍵詞：風險管理；內部控制；閉環管理
中圖分類號：f123.15 文獻標識碼：a
文章編號：1005-913x（2012）08-0167-02
風險管理旨在識別可能會影響企業經營成果的各種潛在風險事項，並根據企業管理層風險偏好來管理風險，以便企業戰略的制定及各層次目標的實現。因此，針對企業面臨的風險進行詳細地分析，並建立健全以風險為導向的內部控制制度是擺在企業管理者面前急需解決的乙個重要課題。
一、建立以風險為導向的內部控制體系的必要性
所謂以風險為導向的內部控制是指以風險識別和風險評估為基礎，繼而對內部控制的全過程進行再分析、設計和實施，目的是降低風險以實現企業的既定目標。目前我國只有少數與國際接軌的大型企業在實踐中樹立了風險意識，理解了內部控制與風險管理內在統一性，初步建立了風險識別與風險分析系統。而大部分企業仍只注重整體資源的統籌分配及資金的日常管理上，對風險管理依然認識不到位，這使得企業在激烈的競爭環境中與國際上成功的企業相比仍處於劣勢。
因此，加強以風險管理為導向的內部控制，是提公升企業管理水平和經營績效，建立現代企業制度的重要途徑。
二、風險管理控制存在的問題
（一）風險管理意識淡薄
企業缺乏風險意識和系統的風險管理能力。主要表現在以下兩個方面：一是風險往往是瞬時出現或間斷性發生的，導致管理者對風險管理經常會忽略或偶然意識到了才進行突擊管理，平時管理並未將其作為日常管理活動之一；二是企業缺乏對風險進行系統全面的分析，很少進行定期的複核和再評估，從而大大降低了企業適應環境變化、管理風險和規避風險的能力。
（二）風險管理理念參差不齊
我國風險管理人員的風險管理理念存在明顯的滯後性，往往跟不上業務發展速度和風險管理環境變化的步伐。在風險管理的具體實施過程中，未針對不同種類的業務、不同地區的現狀分別實施符合其特點的風險管理，而是統一操作，這樣一來對於跨區經營尤其是跨國經營的企業不能很好控制業務風險，新的風險還容易隨之產生。
（三）缺乏獨立的風險管理組織
在企業的內部控制中，風險管理職責分散，缺乏專門的風險管理部門。不同部門內部所出現的風險，一般由不同的部門自行負責處理，這種分散管理有時還會讓有些風險因無人管理而陷入真空狀態。因此，由專門部門或人員來協調、控制風險的管理方式，容易使企業統一風險管理戰略和政策，高層管理者也能及時了解企業所面臨的整體風險狀況。
三、風險管理預警機制不完善
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