【摘要】：進入21世紀,資訊科技不斷發展,競爭環境不斷變化,企業面臨的風險也日趨複雜多變,風險帶來的影響超出企業的預期,這就使得風險管理成為企業經營的重要任務。在風險管理的發展過程中,需要有乙個嚮導來指引其向前發展,因此,建立風險管理框架成為必然的發展趨勢。
2023年,美國的coso委員會在《內部控制整體框架》的基礎上,出台了《企業風險管理——整合框架》(簡稱erm框架),該框架的出台使企業的風險管理又上了乙個新的台階。內部審計作為一種獨立、客觀的確認與諮詢活動,它通過採用系統的、規範的方法,評價並改善風險管理、控制和治理過程的效果,旨在為企業增加價值與改善企業的運營狀況,從這一定義中可以看出,內部審計將其範圍擴大到了風險管理的領域,因此,內部審計參與風險管理成為企業發展的需求,本文正是在coso發布的erm框架下對內部審計參與風險管理進行系統的研究。本文以erm框架為指引,首先闡述了erm框架下內部審計與風險管理的相關理論,明確了內部審計在風險管理中的角色以及內部審計對風險管理的作用。
其次,系統研究了erm框架下內部審計參與風險管理的步驟及內容。具體步驟包括八個方面,評估企業的內部環境、評估企業的目標設定、識別企業的風險事件、確認企業的風險評估、檢查企業的風險反應、評價企業的控制活動、評價企業的資訊與溝通、監督企業的風險管理。再次,具體介紹了內部審計參與風險管理的案例,從中得出幾點啟示,更深入的認識了內部審計與風險管理。
接著,全面分析了erm框架下內部審計參與風險管理的現狀與原因,通過調查問卷的形式對我國目前內部審計與風險管理的現狀進行調查,並對結果進行系統分析,同時指出內部審計參與風險管理的兩個原因。最後,對完善erm框架下內部審計參與風險管理提出了四方面的具體對策:一是健全法律法規,完善準則體系;二是明確內部審計目標,培育風險管理理念;三是擴充套件內部審計職能,全面融入風險管理;四是加強審計隊伍建設,提高審計人員素質。
【關鍵詞】：內部審計風險管理erm框架價值增值評估
【學位授予單位】：山西財經大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2011
【分類號】：f239.45
【目錄】：摘要6-8abstract8-121導論12-171.1選題背景與研究意義12-131.
1.1選題背景121.1.
2研究意義12-131.2研究方法及研究內容13-151.2.
1研究方法13-141.2.2研究內容14-151.
3國內外研究現狀綜述15-171.3.1國外研究現狀綜述15-161.
3.2國內研究現狀綜述16-172erm框架下內部審計與風險管理的相關理論17-232.1內部審計與風險管理概述17-182.
2erm框架的產生背景及構成要素18-202.2.1erm框架的產生背景182.
2.2erm框架的構成要素18-202.3內部審計在erm框架中的角色20-222.
3.1影響內部審計在erm框架中的角色的因素20-212.3.
2內部審計在erm框架中的角色21-222.4erm框架下內部審計對風險管理的作用22-233erm框架下內部審計參與風險管理的步驟及內容23-283.1評估企業的內部環境23-243.
2評估企業的目標設定24-253.3識別企業的風險事件25-263.4確認企業的風險評估263.
5檢查企業的風險反應26-273.6評價企業的控制活動273.7評價企業的資訊與溝通27-283.
8監控企業的風險管理284erm框架下內部審計參與風險管理的具體案例28-324.1案例介紹28-314.1.
1三鹿事件28-304.1.2山西農行30-314.
2幾點啟示31-325erm框架下內部審計參與風險管理的現狀及原因32-375.1erm框架內部審計參與風險管理的現狀分析32-365.1.
1現狀調查32-335.1.2結果分析33-365.
2erm框架下內部審計參與風險管理的原因分析36-375.2.1外部環境的變化，需要內部審計參與風險管理375.
2.2內部審計自身的發展，需要內部審計參與風險管理376完善erm框架下內部審計參與風險管理的對策37-396.1建立健全法律法規，不斷完善準則體系37-386.
2明確內部審計目標，培育風險管理理念386.3擴充套件內部審計職能，全面融入風險管理38-396.4加強審計隊伍建設，提高審計人員素質397結論39-427.
基於內部審計的企業風險管理研究
摘要 基於筆者從事財務管理的相關工作經驗,以企業內部風險管理為研究物件,了內部審計在企業風險管理中發揮的作用,首先分析了內部審計在企業風險管理中的角色,進而重點研究了內部審計參與企業風險管理的途徑,對從事相關工作的同行有參考和借鑑意義。關鍵詞 企業內部審計風險管理 1 企業風險管理的含義 iia考試...
現代企業風險管理與內部審計
一 指導企業的風險策略。一方面內部審計擁有獨特的位置，它處於企業的董事會 總經理和各職能部門之間，能夠充當企業長期風險策略與各種決策的協調人 另一方面內部審計人員更了解組織中的高風險領域。因此，內部審計人員能夠比較準確地確定組織中高風險的領域，協助管理部門制定適合企業自身特點的風險策略。二 參與風險...
內部審計具體準則第16號 風險管理審計
一 組織治理結構的缺陷 二 組織經營活動的特點 三 組織資產的性質以及資產管理的侷限性 四 組織資訊系統的故障或中斷 五 組織人員的道德品質 業務素質未達到要求 六 其他。第十二條內部審計人員應當實施必要的審計程式，對風險評估過程進行審查與評價，重點關注以下兩個要素 一 風險發生的可能性 二 風險對...