第二十一章短期預算
一、單項選擇題
1.某公司生產甲產品，一季度至四季度的預計銷售量分別為1000件、800件、900件和850件，生產每件甲產品需要2千克a材料。公司的政策是每一季度末的產成品存貨數量等於下一季度銷售量的10％，每一季度末的材料存量等於下一季度生產需要量的20％。
該公司二季度的預計材料採購量為（ ）千克。
a.1600
b.1620
c.1654
d.1668
2.某企業預計前兩個季度的銷量為1000件和1200件，期末產成品存貨數量一般按下季銷量的10％安排，則第一季度的預算產量為（ ）件。
a.1020
b.980
c.1100
d.1000
3.已知a公司在預算期間，銷售當季度收回貨款60%，下季度收回貨款30%，下下季度收回貨款10%，預算年度期初應收賬款金額為28萬元，其中包括上年第三季度銷售的應收款4萬元，第四季度銷售的應收賬款24萬元，則下列說法不正確的是（ ）。
a.上年第四季度的銷售額為60萬元
b.上年第三季度的銷售額為40萬元
c.題中的上年第三季度銷售的應收款4萬元在預計年度第一季度可以全部收回
d.第一季度收回的期初應收賬款為24萬元
4.某企業編制「直接材料預算」，預計第四季度期初存量456千克，季度生產需用量2120千克，預計期末存量為350千克，材料單價為10 元，若材料採購貨款有50％在本季度內付清，另外50％在下季度付清，假設不考慮其他因素，則該企業預計資產負債表年末「應付賬款」專案為（ ）元。
a.11130
b.14630
c.10070
d.13560
5.在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關係，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制的系列預算方法稱為（ ）。
a.固定預演算法
b.定期預演算法
c.靜態預演算法
d.彈性預演算法
6.某企業編制「現金流量預算」，預計6月初短期借款為100萬元，月利率為1％，該企業不存在長期負債，預計6月現金餘缺為－50萬元。現金不足時，通過銀行借款解決（利率不變），借款額為1萬元的倍數，6月末現金餘額要求不低於10萬元。
假設企業每月支付一次利息，借款在期初，還款在期末， 則應向銀行借款的最低金額為（ ）萬元。
a.77
b.76
c.62
d.75
7.下列說法不正確的是（ ）。
a.增量預算方法的前提條件是：現有的業務活動是企業所必需的，原有的各項業務都是合理的
b.零基預算是以零為基礎編制預算的方法
c.固定預演算法適用於經營業務穩定，生產產品產銷量穩定的企業
d.彈性預演算法主要用於資產預算
8.按照編制預算時出發點的特徵不同，預算可以分為（ ）。
a.增量預演算法和滾動預演算法
b.調整預演算法和零基預演算法
c.增量預演算法和定期預演算法
d.調整預演算法和定期預演算法
9.適用於經營業務穩定，生產產品產銷量穩定的預算方法是（ ）。
a.增量預演算法
b.彈性預演算法
c.固定預演算法
d.滾動預演算法
10.下列各預算中，預算期主要在一年以上的預算是（ ）。
a.直接材料預算
b.現金預算
c.資本支出預算
都正確二、多項選擇題
1.下列說法不正確的有（ ）。
a.生產預算是整個預算的編制起點
b.生產預算中不涉及現金收支
c.產品成本預算是直接材料預算、直接人工預算和製造費用預算的彙總
d.銷售和管理費用預算以銷售預算為基礎
2.若每期銷售收入中，本期收到部分現金，其餘在下期收回；材料採購貨款部分在本期付清，其餘在下期付清，在編制預計資產負債表時，下列計算公式正確的有（ ）。
a.期末應收賬款＝本期銷售額×（1－本期收現率）
b.期末應付賬款＝本期採購額×（1－本期付現率）
c.期末現金餘額＝期初現金餘額＋本期銷貨現金收入－本期各項現金支出
d.期末未分配利潤＝期初未分配利潤＋本期利潤－本期股利
3.下列關於零基預算的說法，正確的有（ ）。
a.零基預算不考慮以往期間的費用專案和費用數額
b.能夠調動各部門降低費用的積極性
c.是以零為基礎編制的，在原有費用專案的基礎上開始
d.零基預算與增量預算的差別在於編制預算時的出發點的特徵不同
4.在彈性預演算法編制過程中，業務量變動範圍的選擇應根據企業的具體情況而定，一般來說，（ ）。
a.可定在正常生產能力的60％～160％之間
b.可定在正常生產能力的70％～110％之間
c.可以歷史上最高業務量或最低業務量為其上下限
d.可定在歷史上平均業務量的70％～120％之間
5.下列關於編制彈性預算中業務量計量單位選擇的說法，正確的有（ ）。
a.製造單一產品的部門，可以選用實物數量
b.以手工操作為主的車間，應該選用人工工時
c.修理部門可以選用直接修理工時
d.製造單一零件的部門，可以選用實物量
6.用列表法編制的彈性預算，主要特點包括（ ）。
a.可以直接找到與業務量相近的預算成本
b.混合成本中的階梯成本和曲線成本可按其性態計算填列
c.評價和考核實際成本時往往需要使用插補法計算實際業務量的預算成本
d.便於計算任何業務量的預算成本
7.下列屬於營業預算的有（ ）。
a.銷售預算
b.生產預算
c.產品成本預算
d.利潤預算
8.下列說法正確的有（ ）。
a.直接材料預算和現金預算屬於短期預算，資本支出預算屬於長期預算
b.產品成本預算和現金預算是有關預算的彙總
c.銷售預算是年度預算的編制起點
d.生產預算是按照「以銷定產」的原則編制的，只需要考慮計畫的銷售量
9.下列各項中，屬於短期預算的有（ ）。
a.資本支出預算
b.長期銷售預算
c.直接材料預算
d.現金預算
三、計算題
1.某公司甲車間採用滾動預算方法編制製造費用預算。已知2023年分季度的製造費用預算如下（其中間接材料費用忽略不計）：
2023年全年製造費用預算
單位：元
2023年3月31日公司在編制2023年第2季度～2023年第1季度滾動預算時，發現未來的四個季度中將出現以下情況：
（1）間接人工費用預算工時分配率將**50%；
（2）原裝置租賃合同到期，公司新簽訂的租賃合同中裝置年租金將降低20%；
（3）預計直接人工總工時見「2023年第2季度～2023年第1季度製造費用預算」表。假定水電與維修費用預算工時分配率等其他條件不變。
要求：（1）以直接人工工時為分配標準，計算下一滾動期間的間接人工費用預算工時分配率和水電與維修費用預算工時分配率；
（2）根據有關資料計算下一滾動期間的間接人工費用總預算額和每季度裝置租金預算額；
（3）計算填列下表中用字母表示的專案（可不寫計算過程）：
2023年第2季度～2023年第1季度製造費用預算
單位：元
2.某企業生產和銷售a種產品，計畫期2023年四個季度預計銷售數量分別為1000件、1500件、2000件和1800件；a種產品預計單位售價為100元。假設每季度銷售收入中，本季度收到現金60%，另外40%要到下季度才能收回，上年末應收賬款餘額為62000元。
要求：（1）編制2023年銷售預算；
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