期末作業考核
《稅法》
滿分100分
一、名詞解釋（每小題4分，共20分）
1. 稅法的規制功能
答：稅法的規制功能（即三要素：評價、指引、**）、稅法的普遍約束功能和強制功能、稅法的確認功能和保護功能；其中稅法的社會功能包括：稅法的階級統治功能、稅法的社會公共功能。
2. 稅收法律關係的主體
答：稅收法律關係的主體為雙主體，是指稅收法律關係中依法享有權利和承擔義務的雙方當事人，一方為稅務機關，另一方為納稅人。
3. 營業稅
答：或稱銷售稅，是以納稅人從事生產經營活動的營業額為課稅物件徵收的一種流轉稅。
4. 稅收饒讓制度
答：亦稱"虛擬抵免"和"饒讓抵免"。指居住國**對其居民在國外得到減免稅優惠的那一部分，視同已經繳納，同樣給予稅收抵免待遇不再按居住國稅法規定的稅率予以補徵。
5. 房產稅
答：是以房產為徵稅物件，按房產的計稅餘值或房產的租金收入為計稅依據，向房產的所有人或者使用人徵收的一種財產稅。
二、簡答題（每小題6分，共30分）
1. 稅法要素的內涵及分類如何？
答：內涵：一是稅法要素既包括實體性的，也包括程式性的;二是稅法要素是所有完善的單行稅法都共同具備的，僅為某一稅法所單獨具有而非普遍性的內容，不構成稅法要素，如扣繳義務人。
分類：稅法主體、徵稅物件、稅目、稅率、納稅環節、納稅義務發生時間與納稅期限、納稅地點、 稅收優惠、違章處理。
2. 零稅率和免稅有什麼樣的區別？
答：免稅是指屬於徵稅的範圍內，國家應該徵稅而與以豁免，可能部分免也可能全免而零稅率是指稅率為零，其他規定同稅率不為零的情況。
3. 如何區別不徵稅收人和免稅收人？
答：不徵稅收入本身不構成應稅收入， 而免稅收入本身已構成應稅收入， 但基於稅收優惠政策而予以免除，這可以說是新企業所得稅法區分不徵稅收入和免稅收入的理論意義所在。
4. 如何運用有效措施防止通過納稅主體的轉移避稅？
答：一是、防止通過納稅主體國際轉移進行的國際避稅的措施。二是、防止通過納稅客體國際轉移進行的國際避稅的措施。三是、防止利用避稅地避稅的措施。
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