第一章總則
1、為了加強公司對會計日常工作的規範與管理,根據單位實際情況,特制定本制度。
2、單位對會計工作進行規範,包括對填製和審核會計憑證、登記賬簿、編制會計報表、財產清查的整個會計迴圈的規範。
第二章會計業務範圍及其程式
1、會計業務範圍:
(1)原始憑證的複核。
(2)記賬憑證的編制。
(3)會計賬簿的登記。
(4)會計報表的編制。
(5)內部審核。
(6)會計檔案的整理和保管。
(7)其他依法應辦理的會計事務。
2、會計業務的處理程式:
(1)根據合法的原始憑證,填寫記賬憑證。
(2)根據合法的記賬憑證,登記會計賬簿。
(3)根據會計賬簿,編制會計報表。
第三章會計憑證的處理
1、會計憑證處理規範:
原始憑證的合法性:原始憑證應先詳細審核,如有下列情況者,應當視為不合法:
(1)填寫的數字計算錯誤。
(2)填寫的數字與規定及事實經過不符。
(3)與法律和單位有關規定不符。
2、原始憑證的審核:
包括房屋專項維修資金歸集業務的收據、約定書及進賬單據或轉賬收據;
包括經費賬戶支付各項費用時所貼上的相應發票,支付維修工程款時提供的工程建安發票的真偽和審核報告或工程預(決)算。
3、記賬憑證的合法性:記賬憑證有下列情況者,一般應視為不合法的憑證,並予以更正:
(1)記賬憑證根據不合法的原始憑證填寫。
(2)未依規定程式編制。
(3)記載內容與原始憑證不符。
(4)《會計法》規定應記載事項未經記明。
(5)有記載、計算錯誤,而未遵照規定更正。
(6)其他與法律、企業規章不合的情況。
第四章會計記賬的處理
1、單位在記賬時必須以記賬憑證或原始憑證為依據,賬簿內的會計科目、金額摘要與記賬憑證一致。
2、賬簿有下列情況者,視為不合法的賬簿,應予以更正;如不更正,不得據以編制會計報表:
(1)賬簿的登記未按規定的記賬憑證或原始憑證。
(2)賬簿的內容與記賬憑證或原始憑證不符,或總分類賬內容與日記賬不符。
(3)記載、計算等錯誤,不依規定更正。
(4)其他與法律不符者。
3、單位會計年度終了應辦理結賬。
4、各種賬簿的首頁,應列啟用單,標明公司名稱、年度、賬簿名稱、冊次頁數、啟用日期,並由負責人蓋章;各種賬簿的末頁,應列經辦人員一覽表,填明記賬人員的姓名、職別、經辦日期。
第五章會計報表編制的處理
1、會計報表有下列情況之一者,應予更正:
(1)其內容與會計賬簿不符。
(2)編制不依程式或內容明顯有錯誤。
(3)編寫計算等錯誤。
(4)未經負責人員簽核。
(5)其他與法律、企業規定不符的情況。
2、各種會計報表未經批准,不得隨意給予任何單位或個人。
3、會計報表的方式應盡量使非會計人員易於了解,會計報表規格應大小一致,以便裝訂。
第六章會計報表上報工作
每月末,將單位經費會計報表和維修資金財務報表上報局財審科,每季度將我市房屋維修資金歸集、使用情況上報內蒙古住建廳。
第七章附則
本辦法由會計核算科負責解釋。
會計日常工作的管理制度
會計日常工作管理流程及會計科目的歸集 會計日常工作流程 1 出納把每月付款單據 費用報銷單據彙總交給核算會計 2 憑證錄入 核算會計根據出納提供的原始憑證編制記賬憑證 3 憑證審核 會計主管審核記賬憑證的正確性 4 憑證登帳 根據會計憑證登記現金帳 日記帳 明細帳 5 結轉當月損益 6 結賬 7 製...
日常工作管理制度
為了進一步加強管理,提高工作效率,強化組織觀念,維護正常的勞動 工作秩序,特制定本制度。一 全體員工必須嚴格執行公司制定的各項規章制度,按照崗位責任制和具體工作目標,嚴格履行自己的職責。二 全體員工必須服從分配,聽從安排,對工作不服從分配,經教育仍不能到職到崗的視為曠工處理。三 做到按時上下班,不在...
日常工作管理制度
冬季時間安排 早7 00上班,晚下班實行倒班制度,時間分別為5 00 8 30 9 30。提供的時間為處理個人日常生活事務的時間,包括洗衣服 收拾個人物品 手機聊天和玩遊戲 8 30下班人員負責燒水。1 每天早7 00準時上班。2 上班前搞好個人洗漱,個人物品盡量不要帶到工作崗位。3 上班期間不得處...