gw/sylh 03.43-2006
第一章總則
第1條依據中華人民共和國《會計法》和《中華人民共和國公司法》、《企業會計準則》，為認真規範公司財務管理，正確地核算、**、反映、監督公司的經營成果，提高經濟效益，保持國有資產的保值增值，制定本制度。
第2條本制度對公司財務管理職責、會計核算和會計監督、財務支出審批許可權、請款報銷規定、物價管理、現金管理、固定資產管理、流動資產管理、成本核算等均做出了規定，適用於公司各單位及全體員工。
第3條本制度屬國家會計制度在本公司的補充和完善，如與上級規定相牴觸時，按上級規定執行。
第4條本制度在公司貫徹執行中，由財務處代表公司對各單位執**況予以監督，各條款由財務處統一負責解釋。
第5條本制度經批准後，由財務處報請瀋陽化工集團備案，報請瀋陽市財政局、瀋陽市稅務局等有關部門備案。
第二章財務責任管理
第6條公司財務管理工作必須以認真貫徹執行國家財務管理法規為前提，認真貫徹執行《會計法》、《稅法》、《企業財務通則》、《企業會計準則》等制度、法規、標準。公司各級行政主要領導均為該單位（部門）財務管理的第一責任者，對公司生產經營成果負全面責任。各部門各崗位均按本部門職責和崗位工作標準，負有相應的財務管理責任。
第7條公司董事長是企業的法人代表，對生產經營成果負有全面責任。
第8條公司總經理是企業生產經營最高管理者，對董事會負責，主要是組織員工，執行國家財務管理各項法規，依法經營、依法納稅，完成董事會決議的各項任務，負責公司章程賦予的其它各項職責。
第9條公司財務實行總會計師責任制，總會計師對公司財務制度執**況負有總體責任，在企業會計核算、財務管理方面對總經理負責。主要職責是：
1、組織公司員工貫徹執行國家財務管理政策、法令、規定和標準，結合公司財務管理實際，組織制定公司管理及會計核算方面的規章制度，批准後，組織實施。
2、組織編制公司財務收支計畫、信貸計畫，廣開財源，籌措、排程、合理安排資金，發揮資金的使用效果。
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3、組織公司的財務核算工作，組織效益**、經濟活動分析、經濟考核工作，通過計畫、控制、核算、分析和考核，監督公司各部門經濟活動的合理性，提高經濟效益。
4、負責組織財務部門對生產經營、重大技術改造投資專案的經濟效益作出評估，參與新產品開發、科技進步、產品（勞務）**及銷售策略的研究與制定，並為總經理決策提供依據。
5、負責審批公司各項財務收支，公司堅持一支筆審批制度，各項開支均由總會計師簽批，並對總經理負責。
6、公司財務機構的設定、會計人員配備及人事部門調動財務人員應徵求總會計師的意見。
7、負責組織會計人員業務培訓，協助人事部門組織好財務人員任職考核、專業技術職務的評聘及會計人員任用、晉公升、獎懲和調動。
8、負責組織公司財務預決算，組織企業內部的成本費用利潤核算，組織完成對外的財務報表，不定期向董事會報告公司財務狀況，必要時向職代會報告財務計畫執**況，接受上級財務、稅務部門的檢查及員工群眾的監督。
9、負責公司資金籌措，資金平衡控制使用，監督資金使用效果，協調上級財務、稅務等有關部門。
第10條各主管副總經理認真組織本部門的工作，對本部門財務核算工作負有直接責任。必須認真貫徹執行公司各項財務管理規定，認真執行財務收支計畫，合理使用資金，發展生產，節約物耗，提高經濟效果。
第11條公司財務處是本公司財務管理的職能部門，在總會計師領導下工作，對公司財務工作實施計畫、組織、協調、控制、監督職能。具體按《行政處室職責條例》執行。
對子公司財務人員實行委派制。委派的財務人員日常工作在子公司行政領導下進行，對關係到資產重大變化和重大事項，要及時向公司財務處匯報，每年度要書面反映子公司經濟運**況、存在問題和改進建議。
第12條各處室財務職能
1、綜合計畫處必須按規定時間和程式及時編制年、季、生產經營計畫，批准後提交財務處制定財務計畫。
2、生產排程處根據年季度計畫，組織編制月度生產作業計畫，負責調整產品結
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構，組織均衡生產、均衡交庫，並負責在產品資金的管理。
3、總工程師辦公室負責原燃材料、能源消耗的管理。組織工藝改進，加強工藝紀律，確保少投入多產出，同時負責技措、能措的管理。負責技術改造專案計畫的實施與控制，建立明細賬，負責對完工後專案的經濟效益評價。
4、機動處負責固定資產的實物管理，組織固定資產清查，辦理盤虧盤盈手續，作到賬物相符、賬賬相符。同時負責固定資產大修理和另購的管理，控制各分廠生產檢修和維修費用。
5、銷售處負責產品銷售及**貨款，負責銷售費用的控制及管理。
6、**處負責原輔材料的採購工作，降低採購成本，提高供貨質量和儲備資金占用額。
7、倉儲處負責物資的收發及保管工作，做到賬賬相符、賬物相符，同時作好各項費用的控制工作。
8、安技處負責安措工程管理，控制工程費用，同時作好安全管理工作，減少事故損失。
9、環保處負責環措工程管理，控制工程費用，同時作好環保管理工作，減少排汙費支出。
10、人力資源處負責控制工資總額和工資性費用及培訓費的使用，合理安排使用勞動力，提高勞動效率和勞動生產率。
11、其它處室除按《處室職責條例》行使職權外，負責控制本處室企管費，厲行節約，提高效益。
第13條各分廠(處室)行政主要領導是本單位財務管理的主要負責人。全面控制各項成本費用，降低物耗，有效地利用人力、物力和財力，完成公司下達的各項指標。
第三章會計核算和會計監督
第14條會計核算是以貨幣計量為基本形式，對生產經營全過程進行核算和監督的一種管理活動。目的是反映經濟活動，嚴格執行國家財經紀律。
第15條必須嚴格會計憑證的管理，公司的一切經濟活動都必須由經辦單位領導和經辦人員向財務處提供內容合法、手續齊全和完整的會計憑證，無原始憑證的開支事項，會計人員有權拒絕入賬。
第16條會計憑證主要是發貨票及發票性質的收據，而且必須按稅法要求達到
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發票的標準。嚴禁任何人在會計憑證上弄虛作假，一經查出，將按責任歸屬追究有關領導責任。
第17條必須按《企業會計制度》設定會計賬戶，根據公司財務核算的需要明確一級科目和二級科目。會計人員必須按記賬規則記賬，真實地反映企業的經濟活動。財務處應對各單位(含子公司)的會計核算進行檢查監督。
對弄虛作假和違反財經紀律等行為提出處理意見，報公司主管領導進行處理。
第18條加強對會計報表的管理，財務處應按財務制度設定必要的會計報表，真實反映核算情況。全部會計報表必須經審核人員審核無誤後，經財務處長和總會計師審閱後才能報出。會計報表對外報出，對內傳遞均應符合公司保密工作要求。
第19條各種會計憑證、賬薄、報表等重要經濟資料，必須定期收集整理，審核後按規定分類歸檔。
第20條財務人員必須遵守《會計法》，嚴格按會計制度辦事，嚴禁弄虛作假、偽造賬目、篡改會計報表數字，不准毀壞會計憑證、賬薄、報表，一經發現除解聘外，根據公司有關規定給予相應的處罰。
第21條嚴格成本費用核算，各單位必須遵守成本核算規程和費用開支標準，不准亂攤和擠占成本，不准把不應列成本的費用在成本中核銷，不准各處室以各種藉口讓分廠攤銷費用。
第22條嚴格控制各類費用支出，各項費用均實行計畫管理，各單位必須按計畫執行。
第四章資金計畫管理
第23條公司堅持量入為出的原則，實行資金計畫管理。主要是資金計畫的編制、執行與調整。計畫主要內容是確定資金**、資金占用數額計畫。按其種類分為年度計畫及月度計畫。
第24條資金計畫由財務處提出草案，月計畫報總會計師批准，報集團備案，年計畫由公司辦公會議確定，列入公司年度經營計畫。計畫一經確定各單位必須嚴格執行，如確需變動計畫，必須由總會計師認可，否則不予執行。
第25條公司實行資金排程平衡制度，每月初由財務處根據資金回籠情況，提出資金使用分配計畫表，由總會計師批准後，向各部門分配資金，由各副總控制使用，執行過程中財務處實施監督。分配資金時，生產和工程資金統籌安排。對於超限額資金，公司原則上不予受理，特殊情況下，由部門申請，主管副總批准後，報
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總經理批准、總會計師批准方可支付。
第26條資金籌措由財務處負責，進行中長期和短期借貸。與銀行進行的業務往來，由財務處長親自辦理。建設資金在獲取貸款前的一切手續由專案主管部門與市有關部門聯絡，辦妥手續後，由財務處對銀行，統一辦理借貸業務。
第五章儲備資金管理
第27條儲備資金管理的主要內容是原燃材料的儲備資金和備品備件的儲備資金。按其責任分工由倉儲處實物形態管理，統由財務處實行控制與監督。
第28條材料採購計畫首先由各分廠提出，報**處，經綜合平衡後確定公司月度採購計畫，經主管副總批准後執行。材料採購必須貫徹建立**檔案，堅持貨比三家原則，按質量管理體系的要求去運作。
第29條原材料入庫前，必須經過嚴格檢驗。大宗原料首先通過檢斤，必須達到車車檢斤，由計量處實施做好檢斤原始記錄，質檢處進行質量分析，提供分析報告單。材料部分由倉儲處負責驗證，質量檢驗內容應包括規格、型號、材質及安全性，檢驗完填寫檢驗報告單。
未經檢驗的原材料不准直接讓生產單位耗掉，對未經檢驗的原材料，使用單位有權拒絕使用。檢查中發現的問題，按質量管理體系程式操作。
第30條貨到發票未到時，一律按計畫**進行暫估入庫處理，發票到達時再行沖銷，嚴禁重複入賬。如發生重複入賬，均按違紀處理，並按有關規定追究責任者責任。
財務管理酒店財務管理制度
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財務管理制度
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