黑龍江x集團公司財務預算管理辦法
1． 為實現集團公司的經營目標，保證決策所確定的最優方案在實際工作中得到貫徹與執行；
2． 協調及平衡集團公司下屬各全資子公司、控股子公司（兩者以下簡稱子公司）、事業部的經營活動與財務預算；
3． 監督和控制事業部、各子公司企業經濟執行和資金執行過程**現的問題；
4． 分析和考核事業部、各子公司及集團公司本部各部門的經營成本和經濟效益。
1． 預算年度為每年的1月1日至12月31日。
2． 年度預算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預算，以利逐月跟蹤分析。
集團公司預算的物件包括集團公司本部預算和事業部、各子公司預算。
集團公司本部為一級預算單位，事業部、各子公司為二級預算單位。
1． 一致性原則。各預算單位的預算管理工作要與x集團保持高度一致，各級預算單位的預算都必須服從於x集團的近期經營目標和長期發展目標；
2． 分級預算原則。各級預算單位分別編制本級預算，然後由上級預算單位審核確定，按下管一級的原則實行分級管理；
3． 全面預算原則。預算要全面和完整，具體包括損益預算、權益預算、現金預算三個部分。具體要求是：
凡是影響目標利潤的業務和事項，均應以貨幣或其它計量形式來具體加以反映，有關預算指標之間要相互銜接，以保證整個預算的綜合平衡；
4． 實事求是的原則。預算編製要根據企業實際情況，從實際出發，充分估計各項目標在實現過程中可能發生的變動因素，保證預算能切實可行，充分發揮其指導和控制作用；
5． 不調整原則。財務預算一經董事會確定，一般不再調整，各級預算單位應按照預算嚴格執行，作好監控分析，考核獎懲。
1． 本部預算的物件為：集團公司本部各職能部門。
2． 本部預算的內容分為兩個部分：
（1） 本部資本經營的收入和支出。具體包括國債收入、**投資收入、金融服務收入、資產處置收入；各項直接投資預算；
（2） 本部管理費用預算。具體包括：人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。
3． 本部預算的編制程式為：
（1） 當年的九月底前，由主管領導協助集團公司總經理辦公會根據集團公司董事會確定的原則向預算物件下達預算編製的提示性意見；
（2） 各預算物件按照分工，於當年十月底前提出下年度的預算建議；
（3） 財務審計部對各預算物件的預算建議進行初審平衡後，編制本部預算預案，經主管領導、集團公司總經理辦公會審核後，於當年十一月底前報集團公司董事會。董事會應於當年十二月底前完成預算預案的審定。
4． 財務審計部應對集團公司本部預算的正確實施負責，並對執**況進行跟蹤分析，按季向集團公司主管領導、總經理辦公會匯報集團公司本部預算執**況。
5． 年度末，財務審計部編制決算案，並上報集團公司主管領導、總經理辦公會，由集團公司總經理辦公會提交集團公司董事會審議。
事業部、各子公司預算參照集團公司預算編製方法。編制程式如下：
1． 事業部、各子公司經營者根據集團公司傳達的預算提示目標，組織事業部、各子公司預算的編制，將提示目標分解到各預算單位。
2． 二級預算單位預算的編制
（1） 採用全面預算管理制度，預算內容包括經營管理活動的各個方面，編制預算前應進行詳盡的市場分析和企業本身狀況分析，形成三張主要預算報表：現金流量表、資產負債表、損益表。
（2） 全面預算需要各部門協同一致，由財務部門對各部門編報的預算進行協調平衡，最終形成本企業的總預算。
（3） 如果本年度預算的結果與集團公司本部的提示目標不一致，本單位需要根據實際情況層層推進，降耗挖潛，調整預算，力爭達到提示目標要求。
3． 事業部、各子公司協調平衡所屬各預算單位的預算，形成完整的二級單位預算。
4． 經集團公司審核並經集團公司董事會批准後，集團公司本部向事業部、各子公司外派董事及派出經營班子成員正式下達年度預算目標要求，事業部、各子公司外派及派出人員應按此要求力爭在該子公司董事會上通過預算方案。
5． 事業部、各子公司財務預算的執行。
（1） 預算一經確定，各子公司及事業部的經營管理活動要嚴格依照預算進行，定期進行預算跟蹤分析，向集團公司財務審計部提交預算執**況分析報告。
（2） 根據本單位預算執**況，對變化幅度超過10%的專案應及時向集團公司財務審計部報告。
（3） 集團公司預算監控人員應深入各子公司及事業部的實際工作，體察實情，為預算完成提供及時準確的決策資訊。
6． 決算的編報。
（1） 決算編報應根據實事求是原則，嚴格按照國家財務制度的要求準時進行。
（2） 在決算階段，集團公司本部財務審計部和經營管理部對事業部、各子公司損益有重大影響的事項應逐項審查，然後做出指導並進行處理。
（3） 集團公司財務審計部對照預算，認真分析經營結果與預算的差距，並為下一財年的工作提出改進措施。
（4） 財務審計部形成決算報告，上報集團公司主管領導、總經理辦公會，由總經理辦公會提交董事會審議。
1． 總經理辦公會
全面負責集團公司財務預算管理，向董事會提交集團公司年度財務預案和最終方案，批准在預案執行過程**現偏差的解決方案，核准二級預算單位建議名單。
2． 主管領導（總會計師）
提出年度財務預算編制建議，具體指導財務審計部預算編製工作。
3． 財務審計部
為集團財務預算編制的具體組織和責任部門
（1） 審核二級預算單位名單；
（2） 組織編制集團公司財務預案；
（3） 負責集團公司本部預算方案的實施管理；
（4） 對各子公司及事業部的預算戰略發展部、組織經營管理部、組織人事部進行評審並綜合平衡後報集團公司領導；
（5） 跟蹤分析事業部、各子公司預算執**況；
（6） 審核和編報集團公司決算草案。
4． 戰略發展部
配合財務審計部完成對各子公司及事業部年度經營目標體系的確認。
5． 經營管理部
配合財務審計部完成各子公司與事業部的財務預算、決算。
6． 組織人事部
編制集團公司工資、福利預算，實施集團公司本部中層及以下人員、子公司經營班子的考核與獎懲。
財務審計部為預算控制機構，其它部門為預算編製、執行、考核的相關職能部門。
財務審計部作為預算控制機構和日常責任部門，應及時將預算的編制、跟蹤、決算資訊向集團公司領導和相關部門通報，同時提出監控意見，保證預算執行。
相關部門在日常預算執行過程中，應及時與財務審計部溝通，以便協同一致，快速解決問題。
財務審計部根據各子公司和事業部的預算完成情況做出合理評價，分別確定各項預算指標的權重，考慮客觀因素影響和預算管理的完善程度，給予適當的評分，供組織人事部考核參照。
財務預算管理辦法
一 財務預算管理的原則 總量平衡，進行預算管理 以收定支，控制財務風險 統籌兼顧，保證重點投入 切實可行，保障學校發展。二 財務預算管理的組織 分管財務領導負責，財務科為職能部門，成立學校預算工作小組 由財務 審計 紀檢 工會 人事 教務 後勤部門負責人組成 三 財務預算管理的職責 預算工作小組的職...
2023年財務預算管理辦法
根據公司2010年總體經營工作思路，圍繞以改善盈利能力 提公升效益為主導的目標要求，充分發揮全面預算對資源調配的作用，改變資源投入方向 調整資源投入結構 提高資源投資效率，促進公司發展模式的轉型，保障公司實現有效規模發展，特制定10年預算管理辦法 一 完善預算責任體系，建立績效考評機制 1 完善 條...
集團財務預算管理制度
目錄第一章總則 1 第二章財務預算的管理體制和組織體系 1 第三章財務預算期和編制工作期 2 第四章財務預算的編制內容和編制方法 2 第五章財務預算的編制程式 4 第六章財務預算的審批程式 5 第七章財務預算的控制和資訊反饋 6 第八章附則 6 附件一 預算流程圖 7 附件二 預算 8 第一條為加強...