根據公司2023年總體經營工作思路，圍繞以改善盈利能力、提公升效益為主導的目標要求，充分發揮全面預算對資源調配的作用，改變資源投入方向、調整資源投入結構、提高資源投資效率，促進公司發展模式的轉型，保障公司實現有效規模發展，特制定10年預算管理辦法：
一、完善預算責任體系，建立績效考評機制
1、完善「條塊結合、以塊為主」的預算責任體系：銷售部、集團客戶部分層級分別承擔公司除集團客戶外所有的經營預算、集團客戶經營預算指標責任;運維部門分層級承擔責任範圍內網路運維成本管控責任;各市分公司承擔省分下達的預算指標，按條、塊結合的原則完善各區縣、營銷團隊中心本地化的預算管控責任。
省分銷售部統籌全省3g、高階、大眾市場、融合業務、寬頻業務等市場營銷資源投入額度及權重，承擔全省除集團客戶外所有的營銷收支差預算責任;市分銷售部統籌本公司3g、高階、大眾市場、融合業務、寬頻業務等市場營銷資源投入額度及權重，承擔本公司除集團客戶外所有的營銷收支差預算管控責任。
省分集團客戶部承擔全省集團客戶營銷收支差預算管控責任;市分集團客戶部承擔本公司集團客戶營銷收支差預算管控責任。
省分運維部門承擔全省所有網路運維成本預算管控責任;市分運維部門承擔本公司網路運維成本預算管控責任。
2、 實行縣市分公司（城區營銷中心）準利潤中心管理：所有的縣級分公司、城區營銷中心均作為準利潤中心運作管理，對其可控收入和成本負責（包括與縣市分公司歸屬使用者通訊消費行為關聯的通訊服務收入、sp結算支出、漫遊結算支出等收入項，縣分直接掌控的營業費用、管理費用、與收入關聯的網間結算支出、資產損失、縣分獨立使用的資產折舊攤銷費用及銷售終端、識別卡成本等），建立以主、輔指標為基礎進行績效評價的評價體系，以確保激發一線經營活力。
3、考核與評價相結合，提高業績保障性：在傳統的預算目標執**況的考核基礎上，引入績效評價內容，作為經營業績管理體系的重要組成部分，彌補單向預算考核的不足，形成考評結合的模式;從綜合績效角度對分公司價值創造能力、市場競爭力、內部貢獻度等方面進行內、外部橫向對標與評價。
二、優化營銷成本資源投向，重點突出，定向、定量配置資源
（一）、全年統籌安排、重點突出：
各地市分公司必須根據全年經營計畫，按業務分市場統籌安排營銷成本資源的投放，包括廣告宣傳、渠道費用（含**佣金及渠道補貼）、客戶維繫等費用開支的安排，為確保使用者結構得到改善，收入增長方式實現根本轉變，在統籌全年渠道和客戶維繫營銷成本資源時應重點向高階、3g、融合業務傾斜。按定向、定量、定目標的原則制定按年分季的分專業、分目標市場的經營計畫、業務預算和營銷資源配置計畫，從源頭優化營銷成本資源投向，統籌全年營銷活動的目標。
營銷成本資源配置計畫重點考慮：
1、全年高階市場、集團市場、大眾市場營銷成本資源投資的結構;
2、高階使用者戶均營銷成本開支上限，年淨增使用者量及高階使用者收入實現規模，全年擬投放營銷成本的總額;高階使用者營銷成本資源配置方案中應單獨明確3g業務內容;
3、集團客戶每千元arpu值貢獻營銷成本資源開支上限，年淨增集團客戶數量及集團客戶收入實現規模，全年擬投放營銷成本的總額;
4、大眾市場每淨增單位出賬使用者佣金控制上限及全年大眾市場佣金成本投放總額;
5、渠道超收入預算達量獎勵計畫;
（二）、以市場為導向，按季滾動管理：
根據經營過程中實際市場情況，結合上季度經營成果對下一季度經營計畫在全年總體營銷資源配置計畫框架內進行滾動預安排，確保全年資源投向重點方向，營銷資源滾動配置計畫應與預期淨增使用者、收入嚴格匹配。
（三）、報備實施營銷成本資源配置計畫，確保重點業務資源投入落地執行
各市分、縣級分公司於年初分別向上級公司銷售部報備本公司在高階、3g、大眾市場、融合業務、寬頻業務等市場上的營銷資源配置計畫;於每季最後乙個月的中旬前報備本公司下一季度在各市場上的營銷資源配置計畫。
省分銷售部、市分公司銷售部結合前期經營計畫實現情況及資源開支情況，在審閱下級公司資源配置計畫時，發現與公司總體資源投入方向發生較大偏差的應指導分公司調整方案。
三、強化營銷成本資源區隔使用的管理
1、優先保障：在實行現金流預算管理基礎上，財務部門根據銷售部彙總的營銷資源配置方案及前期實際開支情況組織資金，為確保重點業務、重點市場資金需求，優先保障重點業務及市場的資金;
2、專款專用：根據營銷資源配置方案組織的重點業務、重點市場經營資金按專款專用的原則進行管理。為避免大眾市場擠占重點業務資金，在總的營銷成本沒超標準的情況，對於市分公司超標準、超計劃部分的大眾市場經營資金需求，由省分銷售部審批後財務部門再核撥資金的原則進行管控;且各級銷售部於每月中旬前向本級財務部門提交截止上月各市場營銷資源累計投入情況及收入實現情況。
3、定期核查，通報警示：各級財務部門配合銷售部門按季核查公司資源配置計畫落地執**況，對實際執**況與資源配置方案產生重大偏離的公司適時給予通報警示，督促進行整改。
四、進一步加強預算執行過程管控
1、完善責任目標管控總結及考核機制：各級預算單位根據本單位各生產單元職責按月層層分解細化各項預算目標（包括與收入關聯的網間結算、sp結算、省際結算以及各項成本費用）的管控責任，各項責任應最終落實到各生產單元（中心小組或某個崗位）;各生產單元於次月初對上月本單元責任範圍內的管控目標實現情況進行總結分析及對預算外事項的分析說明，按預算單位彙總各責任單元責任目標管控情況並進行總結，提交公司預算管理委員會;人力資源部應按月對管控失效或過失責任單位進行考核。
2、加強重點指標監控管理：省分將全省市分公司按a、b、c、d分為四類公司，針對影響預算完成的關鍵指標按公司類別分別設定預警控制線，根據預警控制線及時進行警示;各市分公司結合本公司自身情況及各區縣規模對影響預算完成的關鍵指標設定預警控制線並進行日常的跟蹤管理。原則上分公司在營銷專案投入資源進行預安排時，預警控制線作為資源投入預安排的限值進行管理。
3、強化預算差異調查與分析工作：針對重點專案、重點市分公司、重點縣、營銷團隊預算執行偏差原因開展調查並分析產生差異原因，指導制定糾偏措施並跟蹤措施落地執**況。
五、引入績效評價指標體系
為彌補績效關鍵考核指標的不足，引導各級公司從內/外對標中了解自身的優/劣勢，調整經營策略，彌補經營管理短板，持續提公升業績水平；通過同類公司間指標實際值與改善值的橫向對標，發揮績效評價的評判、引導和診斷功能，促進分公司形成自我加壓、相互趕超的內在競爭機制。2023年引入下列指標作為分公司綜合業績評價指標：
1、固定資產回報率改善值
固定資產回報率改善值=本年固定資產回報率-上年固定資產回報率
固定資產回報率=（通服收入-網間結算支出）/(期初固定資產淨值+期末固定資產淨值)*2 其中：固定資產淨值包括在建工程和工程物資（固定資產淨值口徑與市分公司經營財務成果評價使用的口徑一致，包括在省分但為分公司生產經營直接服務的固定資產）
2、經營現金淨流量改善值
經營現金淨流量改善值=本年經營現金淨流量-上年經營現金淨流量
經營現金淨流量=累計經營現金流入－累計經營現金流出
六、責任追究
建立預算管理責任追究制度，對在經營決策中違反公司規章制度及公司內部風險控制程式，越權審批，擅自決策，法律手續不完備等造成公司資產損失或重大不良影響的行為影響預算目標完成的責任人進行責任追究;對在經營管理過程中未嚴格執行公司有關規定和內部控制程式，擅自處理或操作失誤，造成公司資產損失或重大不良影響的行為影響預算目標完成的責任人進行責任追究。
財務預算管理辦法
一 財務預算管理的原則 總量平衡，進行預算管理 以收定支，控制財務風險 統籌兼顧，保證重點投入 切實可行，保障學校發展。二 財務預算管理的組織 分管財務領導負責，財務科為職能部門，成立學校預算工作小組 由財務 審計 紀檢 工會 人事 教務 後勤部門負責人組成 三 財務預算管理的職責 預算工作小組的職...
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2023年財務預算報告
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