1.1.1業務目標：
開立、變更、登出銀行賬戶經過適當授權；
銀行賬戶的開立、變更、登出應準確、及時、完整地反映在財務記錄中；
1.1.2業務風險：
如果銀行賬戶開立、變更和登出未經適當授權，可能導致資金管理不力並導致舞弊的發生；
如果銀行賬戶的開立、變更和登出未能準確及時地反映在財務記錄中可能導致企業資金管理不力並導致舞弊的產生；
1.1.3關鍵控制活動：
銀行賬戶的開立、變更、登出經過適當授權和審批。
1.1.4業務流程描述：
資本運營中心結算部根據各部門需求提出開立、變更、登出賬戶申請，填寫《銀行賬戶開立、變更、登出賬戶申請單》—→通過之後由資本運營中心總監審批—→審批後交由資本運營中心結算部銀行出納辦理業務（開立、變更、登出賬戶）—→結算部出納登記銀行賬戶台賬—→財務管理中心備案。
1.1.5流程圖:
1.2.1.1業務目標：
所有現金收款事項都由出納員和業務員共同監督配合完成，並在適當的的會計期間予以準確記錄；
現金實物資產控制在規定限額內，超出限額的部分於當日及時送存銀行，保證現金資產受到安全保護
1.2.1.2業務風險：
如果現金收款事項的相關人員不相互監督配合，容易使一方出現疏漏或擅自處理集團現金資產，造成集團現金資產的損失；
如果不在適當的時間予以準確、完整的記錄現金收款事項，容易使財務報表失去準確性，造成報表資產虛假損失；
如果不能保證現金實物資產控制在規定限額內，容易降低現金實物資產的安全性，造成現金流失。
1.2.1.3關鍵控制活動：
業務員與出納員監督配合完成現金收款事項；
現金收款業務內容在適當的會計期間予以準確記錄。
1.2.1.4業務流程描述：
業務經辦人將現金交付給現金出納或通知現金出納款項已打入銀行帳戶—→現金出納收到現金或檢視網銀賬戶確認收到款項—→現金出納根據收到的現金金額或確認到賬的金額開具收據，交業務部門一聯，並將收據記賬聯提交給集團會計—→會計根據收到的原始憑證聯編制收款憑證。
1.2.1.5流程圖：
1.2.2.1業務目標:
現金借款交易事項均經過恰當授權，在適當的會計期間予以準確記錄；
1.2.2.2業務風險:
如果現金借款交易事項未經適當授權或未被準確、完整地記錄在適當的會計期間，可能導致財務報告的錯報漏報和現金損失。
1.2.2.3關鍵控制活動:
現金借款經過授權審批，進行會計記錄
1.2.2.4業務流程描述:
借款申請人填寫《現金借款審批單》—→部門主管審核—→主管會計審核—→財務管理中心經理審核—→資本中心總監簽批（預算限額內）—→限額外董事長簽批—→資本運營中心結算部現金出納核對無誤後付款，並加蓋「現金付訖」圖—→結算部出納將《現金借款審批單》交由財務管理中心會計編制憑證。
1.2.2.5流程圖:
1.2.3.1業務目標:
費用報銷的交易事項均經過恰當授權，在適當的會計期間予以準確記錄；
1.2.3.2業務風險:
如果費用報銷事項未經適當授權或未被準確、完整地記錄在適當的會計期間，可能導致財務報告的錯報漏報和現金損失。
1.2.3.3關鍵控制活動:
費用報銷經過授權審批，進行準確會計記錄。
1.2.3.4業務流程描述:
申請報銷人員填寫《費用報銷單》—→部門主管審核—→總經理審核（子公司的報銷單需總經理審核）—→主管會計審核—→財務管理中心經理審核（預算限額內）—→董事長辦審核—→預算限額外董事長審批—→董事長辦登記—→資本運營中心結算部現金出納核對無誤後付款，加蓋「現金付訖」圖章—→現金出納將費用報銷單及時傳遞給財務管理中心會計—→會計編制憑證。
1.2.3.5流程圖:
1.2.4.1業務目標：
所有銀行收款事項及時確認，銀行出納及時獲取銀行回單，確保銀行收款事項在適當的會計期間予以準確記錄；
1.2.4.2業務風險：
如果銀行收款事項未被準確、完整地記錄在適當的會計期間，可能導致財務報告的錯報漏報和資金損失。
1.2.4.3關鍵控制活動：
在適當的會計期間準確、完整地記錄銀行收款事項。
1.2.4.4業務流程描述：
業務經辦人通知銀行出納付款方已付款，或將付款方開具的支票、匯票（或有客戶付款銀行回單）交給銀行出納—→銀行出納收取支票、匯票或查詢網銀、客戶付款回單確認收款資訊—→銀行出納根據收款資訊開具收據，業務經辦人簽字確認—→銀行出納將收據記賬聯及銀行進賬單轉交集團會計—→會計根據收據記賬聯編制憑證。
注：收到支票、匯票時要填寫銀行進賬單，去銀行辦理銀行收款業務，取回銀行到賬進賬單，其他形式的銀行收款直接去銀行取回到賬進賬單。
1.2.4.5流程圖:
1.2.5.1業務目標：
所有銀行付款事項均經過適當授權審批，並在適當的會計期間予以準確記錄。
1.2.5.2業務風險：
如果銀行付款交易事項未經適當授權或未被準確、完整地記錄在適當的會計期間，可能導致財務報告的錯報漏報和資金損失。
1.2.5.3關鍵控制活動：
所有銀行支付款項經過適當審批；
在適當的會計期間予以準確完整的會計記錄。
1.2.5.4業務流程描述：
各部門申請人填寫付款審批單或資金申請單—→部門主管進行審核—→子公司總經理進行審批—→會計主管審核—→財務管理中心經理進行審核—→資本運營中心總監簽批(預算限額內)—→限額外董事長簽批—→銀行出納辦理，向會計傳遞付款回單或支票頭、對方開具的收據（或有發票）、內部審批單（或財務內部掛賬單）—→會計編制憑證。
1.2.5.5流程圖：
1.2.6.1業務目標:
所有工程專案付款事項均經過規定的各級審批，並在適當的會計期間予以準確記錄。
1.2.6.2業務風險:
如果工程專案付款交易事項未經適當授權或未被準確、完整地記錄在適當的會計期間，可能導致財務報告的錯報漏報和資金損失。
1.2.6.3關鍵控制活動:
所有工程專案支付款項經過適當審批；
工程專案支付款項在適當的會計期間予以準確完整的會計記錄。
1.2.6.4業務流程描述:
專案經理根據合同、工程驗收單以及工程進度表，發票填寫付款審批單—→子公司總經理進行審核—→財務管理中心會計進行審核—→財務管理中心經理審核—→限額內資本運營中心總監簽批—→限額外董事長簽批—→結算中心出納辦理付款—→財務管理中心會計根據結算中心出納提交的付款回單或支票頭、對方開具的收據（或有發票）、內部審批單（或財務內部掛賬單）編制憑證。
1.2.6.5流程圖:
1.2.7.1業務目標：
所有銀行交易事項均被識別，且在適當的會計期間予以準確記錄
1.2.7.2業務風險：
如果銀行交易事項未被準確完整地記錄在適當的會計期間，可能導致財務報告的錯報漏報，資金的完整性和安全性無法得到有效保障。
1.2.7.3關鍵控制活動：
編制餘額調節表，複核餘額調節表，對落實未達賬項形成原因。
1.2.7.4業務流程描述:
月初由資金結算中心出納取回各銀行對賬單—→及時傳遞給財務管理中心會計—→會計編制餘額調節表，同時複核大額銀行流水及金額相同的收支款項，對餘額調節表與帳上不符的事項查明原因—→財務管理中心經理審核餘額調節表—→會計對銀行對賬單和餘額調節表進行歸檔儲存。
1.2.7.5流程圖:
1.3.1業務目標:
票據實物資產受到安全保護，票據的使用經過審批通過；
規範票據的領用、儲存和銷毀行為
1.3.2業務風險:
如果票據實物資產未受到安全保護，容易導致票據丟失，致使集團資產的損失；
票據的使用未經過審批過程，容易導致集團資產的損失或舞弊的發生；
如果未能妥善保管、登記領用和銷毀票據極易產生舞弊行為，進而造成經濟損失。
1.3.3關鍵控制活動:
開具或領取票據經過審批過程；
登記票據備查薄；
對票據定期盤點；
對作廢票據經過集中妥善保管。
1.3.4業務流程描述:
票據領用部門提出領用票據申請，填寫票據領用單—→結算部部長審批—→結算部票據保管員根據審批後的票據領用單****業務—→票據保管員逐筆登記票據領用情況（票據備查薄）—→領用人簽字確認—→每月底由財務管理中心主管會計會同結算部部長負責盤點票據—→盤點人、監盤人在票據盤點表上簽字確認—→結算部部長及時對作廢票據做註明並單獨將作廢票據裝訂成冊，建立並及時更新作廢票據登記簿。
1.3.5流程圖：
1.4.1業務目標：
財務專用章和法人章由專人分別妥善保管。
1.4.2業務風險：
如果法人章和財務專用章保管不當，可能產生未授權的票據、滋生舞弊行為、造成經濟損失。
1.4.3關鍵控制活動：
銀行預留印鑑由不同人員保管；
印鑑的使用需經適當授權審批；
印鑑使用的登記。
1.4.4業務流程描述：
財務專用章和法人章由董事長辦不同人員保管。
印章使用部門根據業務辦理需要提出印章使用申請，填寫印章使用申請單—→根據審批後的印章使用申請單，印章保管人員分別加蓋印章—→需要帶出企業使用的，審批之後由兩人共同外出辦理—→印章保管員逐筆登記印章的使用情況—→印章使用人簽字。
1.4.5流程圖：
1.5.1業務目標:
對籌資方案進行論證，並按許可權經過審批；
保證資金安全與合理使用，按合同規定償還企業的債務；
籌資核算真實、準確、完整。
1.5.2業務風險:
如果籌資活動未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致企業利益遭受損失，或存在潛在的負債和法律風險；
如果債務過高或資金排程不當，可能導致企業不能按期償付債務；
如果籌資記錄錯誤或會計處理不正確，可能造成債務和籌資成本資訊不真實。
IE管理全套第1章
第一部分工業工程 所謂ie是對綜合人 材料 裝置 能源等所有系統進行設計 改善 穩定化為目的的。將綜合後的所有系統進行穩定化時，為了顯示和評價形成的結果，使用工學分析或設計原則與技法，同時使用數學 自然科學 社會科學等專業知識或技法。1 ie是以人為本形成的技術。以人為本形成並以管理系統為物件。2 ...
第1章運營管理概論
第2章運營職能的戰略作用與戰咯目標 第3章運營戰略 第2篇設計 第4章流程設計 第5章產品與服務設計 第6章 網路的設計 第7章布置與流程 第8章工藝技術 第9章工作設計與作業組織 第3篇計畫與控制 第10章計畫和控制的本質 第11章生產能力計畫與控制 第12章庫存計畫與控制 第13章 鏈計畫與控制...
第1章設計
1.1 專案名稱 某商業辦公樓設計 方案一 1.2 建設地點 東營市內 1.3 設計資料 1.3.1 工程概況 東營市 擬投資建一商業辦公樓，要求建築層數5層，結構形式為鋼筋混凝土框架結構。建築設計要求如下 每層辦公室若干，房間大小控制在20m2或40m2 除首層外每層設乙個約60m2會議室 首層設...