財務管理制度

1. 一般規定

（1）財務管理必須嚴格貫徹國家基本建設財務管理制度。搞好會計核算，加快資金周轉。

（2）會計機構的設定，會計人員的配備必須符合《會計法》的要求。財務會計工作人員要嚴格執行「會計人員工作規則」和「會計人員崗位職責範圍」，按照會計制度的規定，做好財務核算及管理工作。

（3）工程財務按建設專案單獨核算管理，建立嚴格的核算制度。執行《吉林省高等級公路投資開發****工程財務管理辦法》。

2.資金管理

⑴ 工程建設資金管理基本原則

①工程建設資金必須按規定進行專戶儲存，專款專用，並全部用於工程建設專案，嚴禁截留、擠占和挪用。專案辦將不定期對施工單位已收到資金的使用情況進行檢查，對不按規定使用資金的單位將予以處罰，暫停支付工程款。

②對工程建設資金的使用和管理進行全過程監督檢查，建立健全資金使用內部控制制度，確保資金的安全、完整和有效的使用。

3.工程撥款管理

①工程撥款程式：以《吉林省高等級公路投資開發****工程財務管理辦法》執行。

②施工單位應以書面形式將開戶名稱、銀行賬號報到專案辦財務科，並指定專人辦理撥款業務。

③施工單位應按專款專用的原則，嚴格資金管理，不准擠占、挪用資金，不准拖欠農民工工資。指揮部對所撥付的工程資金流向進行不定期檢查，並定期對所撥付資金進行審計。

4.內部審計制度

（1）根據國家內部審計的法律法規，結合工程建設的實際情況，從加強內部控制，加強合同管理，嚴肅財務紀律，依法實施監督的角度出發，本著由事後審計轉入事前介入、事中監察，把有關問題杜絕在專案建設實施過程中的原則，由財務科負責對各施工單位進行內部財務審計監督工作。

（2）內部審計監察實行監督與服務並重的方針，維護國家財經紀律與施工企業合法權益，促進被審施工企業樹立合同觀念，重視履行合同、加強內部控制、提高經濟效益。內部審計監督的主要工作內容：

① 各施工單位工程款使用情況。是否按合同約定使用工程款，有無挪用現象。

② 各施工單位執行國家財經紀律有關情況。

③ 各施工單位履行工程合同有關情況。是否存在違反合同行為。

④ 專案辦有關工程管理人員是否在施工過程中有違紀的經濟行為。

⑤ 廉政建設有關情況。

（3）財務科每季度向專案辦副主任提報審計工作報告。對在內部審計過程中發現的問題進行全面反映並提出以下處理意見。

① 在向其他專案挪用工程款、借用工程款等不按合同約定使用工程款的施工單位責令其限期改正。對未按期限改正的，停止撥付工程款並按合同約定追究違約責任。

② 對違反國家財經紀律的施工單位提出整改措施。特別嚴重的通報其總公司。

③ 對未履行合同的施工單位提出整改意見，並按合同給予罰款。

④ 對專案辦有關工程管理人員在施工單位的違紀違法行為報告上級紀檢部門處理。