3.作業風險主要集中於政策制度的制定,職能部門的發揮等。
4.管理風險集中反映在新人事的變化,資訊系統的變化,新技術的應用由經濟環境的變化等方面帶來的風險。
5.這些風險需要管理層進行有效識別,分析評估。根據地方財政風險要素和詳細的原始資料,制定各種報表,建立乙個指標體系,對地方財政風險程度做出大體的估計後,形成地方財政風險預警系統。
控制方式
,這些政策與程式涉及到如何控制環境、如何風險評估、資訊溝通以及怎麼發揮監督評價等問題。具體方式包括11類:人力資源管理、職責分離、業績指標、交易執行、交易記錄、對資源及會計記錄的接觸、檔案記錄、資訊處理、實物控制、職能及業務層次的複核、最高層次複核。
資訊與溝通
財政內控的資訊與溝通是指財政部門利用有效的資訊系統,在科學地辨別、捕捉、加工、處理有關資訊的基礎上,在一定的時間內,以一定的方式向有關利益方傳達有效的財政資訊,確保財政執行方及時履行職責或利益方掌握資訊並提供反饋的過程。實現資訊溝通,包括內部溝通和外部溝通。溝通方式包括:
電子郵件,口頭交流,書面溝通,會議,演示文稿等方式。有效的資訊系統必須具備以下特徵:能夠及時獲得外部和內部資訊,並向管理部門提供與部門業績目標相關的業績資訊。
能夠及時向管理層提供詳盡的輔助資訊,以使其能夠高效率地實施職責。能夠根據資訊系統的戰略計畫不斷開發或修正現有資訊系統等。對溝通環節的評價,主要考察:
(1)部門是否能夠有效地向員工傳達員工應達到的職責要求;(2)是否建立員工反映問題的渠道;(3)管理層對員工提出的改進建議的接受程度;(4)部門內部溝通的充分性,以及資訊的完整性和適時性;(5)與其他相關利益方的溝通渠道是否公開有效等。
內部控制制度的理論發展及其對內部控制實踐的完善
完善一 內部控制概述 內部控制是社會經濟發展到一定階段的產物，其內容是隨著企業對內強化管理，對外滿足社會需要而不斷豐富和發展的，其發展大致經歷了以下過程。一 上個世紀40年代前的內部牽制 1 內部牽制是指以提供有效的組織和經營，並防止錯誤和其他非法業務發生的業務流程設計。內部牽制基於以下兩個基本設想...
貨幣資金的內部控制制度
第一條貨幣資金包括現金 銀行存款和其他貨幣資金 它具有流動性最大的特點。為管好用好貨幣資金，確保公司資產的安全 有效，特制訂本制度。第二條貨幣資金內部控制制度必須遵循以下原則 1 實行錢賬分管原則 出納員不得兼管總賬 明細賬，出納可以登記現金日記賬 銀行存款日記賬，會計管理總賬 明細賬，但不能經管貨...
關於建立財務內部控制制度的思考
三 建立財務內部控制制度的基本原則 1 合法性原則,就是指企業必須以國家的法律法規為準繩,在國家的規章制度範圍內,制定本企業切實可行的財務內控制度。這是企業建立內控制度體系的基礎。2 整體性原則,就是指企業的財務內控制度必須充分涉及到企業財務會計工作的各個方面的控制,它既要符合企業的長期規劃,又要注...