公司固定資產管理制度
1． 目的
為了加強南京菲時特管業****（以下簡稱公司）辦公經營性資產的管理，規範辦公經營性資產執行秩序，提高資產運營效率，特制訂本制度。
2． 適用範圍
本制度適用於公司總部及分公司等各分支機構。
本制度適用於對公司固定資產和部分低值易耗品管理。
3． 相關定義與分類
3.1 實物資產分類
按照會計制度對相關資產的定義及其在實際生產經營中的作用，公司對實物資產分類如下：
注：生產物資及大部分低值易耗品不在此制度管轄範圍內。
3.2 固定資產
3.2.1 固定資產定義
固定資產是指使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上，並在使用過程中保持原來物質形態的資產，包括房屋及建築物、機器裝置、測試裝置、運輸裝置、電器、工具器具等。對固定資產需要編號造冊登記管理。
3.2.2 固定資產的編號規則
固定資產編號由八位組成，第一位為大類編號，第二位為中類編號，第三第四位為細類編號，最後四位為流水號。具體編號代表意思如下：
3.3 納入固定資產管理流程的低值易耗品
低值易耗品是指不能作為固定資產的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在經營過程中周轉使用的包裝容器等。雖然在會計記賬中不作為固定資產處理，但同樣需要編號造冊登記，按照固定資產管理辦法進行管理。
3.3.1 納入固定資產管理流程的低值易耗品常見物品(2000元以下)：
小型工具、小型夾具、；
保險櫃、鐵皮櫃、木質檔案櫃、木質衣櫃、檔案櫃；
老闆桌、一體辦公桌（如電腦桌）、臺板桌、會議桌、飯桌、茶几；
沙發、老闆椅、椅子、圓凳；
注：老闆桌等家具，如價值很高，超過規定2000元的列為固定資產處理。
4． 資產的管理原則
為了保護資產的完整安全和提高其使用效率，公司的辦公經營資產實行分級管理、專業歸口管理、流程化管理、實時動態管理、責任到人的管理模式。
4.1 資產的分級管理
1) 公司綜合管理部代表公司負責對固定資產的管理，財務部負責監督，負責每年不少於一次的資產總盤點；對於初進公司的資產未納入公司固定資產臺帳的，由財務部承擔相關責任。其他各級使用單位（包括分公司）在綜合管理部統一協調下，按照固定資產的存放地點，具體負責本單位資產的管理，並進一步將管理責任落實到個人，建立起各個部門、各個分公司在資產管理方面的責任制。
4.2 資產的歸口管理
就是按辦公經營性資產的性質和種類，由公司的生產部、質管部、綜合管理部等相關職能部門負責分別管理：
1) 生產部負責：
生產裝置、動力裝置、環保裝置等相關裝置的管理；
2) 質管部（含實驗室）負責：
實驗裝置、檢驗器具、計量裝置、儀器儀表等的管理；
3) 綜合管理部負責：
a. 辦公裝置中的電腦、印表機、傳真機、程式控制**、網路等管理；負責電腦以及與電腦相關配置的請購審核；
b. 房屋、建築物及其附屬物等管理；公共建築設施的維護管理；
c. 通訊工具的管理；
d. 負責公共資產、公共房產、公共設施的管理，以及與之相關的物業管理，負責低值易耗品管理，車間辦公區域廢舊辦公桌椅處理，資產報廢後的處理；負責辦公桌椅、家用電器、後勤設施、娛樂設施、苗圃、花池等的管理；部門搬遷時的資產交接給綜合管理部管理，包括房產與房產內部一切設施；
e. 負責車輛資產的管理；
4.3 資產的流程化管理
資產的流程化管理就是從固定資產的採購申請、採購、驗收、入庫、登記、領用、報銷、減損、報廢及日常管理監控都按照一定的流程和規定進行，並按照相關標準及許可權審核。
4.4 資產管理的責任到人
資產管理責任到人也即每項固定資產管理都落實到個人，由個人負責保管，資產丟失、損毀由個人負責賠償。
4.5核查機構：公司固定資產核查機構設在公司財務部，由財務部審計人員負責日常資產核查，由財務部負責年終固定資產盤點工作。
5.實行資產管理員制度
各分公司、部門設立專、兼職資產管理員（專職主要指綜管部資產管理員，分公司資產管理員原則上由分公司內勤兼任，無專職內勤由出納兼任），在公司資產管理小組的統一領導下開展工作。
資產管理員的基本職責是：
1) 建立本分公司、部門資產臺帳，詳細登記本分公司、部門的固定資產和低值易耗品；
2) 及時辦理本分公司、部門資產的新增、調撥、修理、報廢，並在臺帳上真實反映；
3) 營銷部兼職資產管理員（可按大區分開兼任）除完成對部門固定資產的管理之外，還負責分公司與總部相關部門在固定資產辦理流程的銜接處理工作；
4) 協助綜合管理部做好資產的日常維護、修理，確保部門資產不多不少；
5) 按時向財務部門及綜合管理部報送資產管理方面的帳表；
6) 配合財務部門、綜合管理部做好資產抽查、普查和核查工作，落實公司資產管理小組會議要求，及時準確地填報各種相關資料；
7) 做好資產管理方面的其他工作；
8) 分公司、部門資產管理員因工作或其他原因而離開本職崗位時，需要及時完整地移交資產管理方面的全部資料、檔案。
6． 固定資產的日常管理
固定資產管理是使用部門、綜合管理部、財務部門的共同職責。對於固定資產管理，公司實行流程化的管理，並分為請購、購買、安裝驗收、交付使用、報銷、調撥、修理、出租或外借、閒置資產管理、報廢等管理環節及固定資產使用中的管理監控等。各分公司、部門應按照以下流程和時間節點要求開展固定資產管理規則，逾期將給予相應處罰。
具體流程如下：
6.1 固定資產的請購與購買
1) 各部門需要新增、擴建、新購固定資產的，應填寫《固定資產購置申請單》一式三份，需要相關部門會簽的要會簽通過，並經公司相關級別人員簽字批准方可進行採購。並將三份分別遞交至採購部門以便採購、財務部門乙份備案、申請部門自己留乙份備案。
2) 固定資產購置一律由採購部門負責牽頭購買，對於專業裝置或價值較高固定資產由採購部門與使用部門及固定資產管理部門綜合管理部共同參與購買，應做到貨比三家，兼顧**和效能。
6.2 固定資產購入後的驗收、交付使用
1) 固定資產購回公司一天內，採購部必須及時通知固定資產請購部門和相關的技術部門進行實地檢測，有相關日期限制（如可免費退貨、換貨期限的）應一併告知相關部門。相關部門在接到通知後一日內開始檢測，並在限制日期內完成檢測（無限制日期為15日內）。資產請購部門和會同檢測部門對資產執行的主要技術資料加以說明，填寫並出具《固定資產驗收及交付使用單》，固定資產編號需綜管部提供。
2) 驗收合格後，固定資產請購部門必須將合格的《固定資產驗收及交付使用單》，一式四份分別報給資產請購部門資產管理員乙份、採購部採購員兩份和綜合管理部乙份留存。採購部根據驗收合格的檢測報告，整理好資產購入發票，運費、進口關稅、裝卸費、安裝費等相關費用的票據，並附上乙份《固定資產驗收及交付使用單》原件，三天內辦理完成發票報銷手續（有特殊情況的除外）。
3) 資產使用部門根據《固定資產驗收及交付使用單》，登記部門固定資產臺帳。
4) 財務部根據採購部提供的發票及《固定資產驗收及交付使用單》登記公司固定資產總帳及明細帳。
5) 固定資產需試用的，資產使用部門需每週向採購部和財務部報送資產試用的技術資料，以便於採購部門做出是否退貨以及何時退貨的決定。試用期限最長不得超過半年。資產試用期間，採購部不得向供貨商付款。
6) 驗收、檢測不合格或試用不合格的資產，由資產使用部門協助，採購部負責辦理退貨事宜。如因工作失誤致使公司產生損失，按照公司相關制度規定進行處罰相關責任人。
7) 公司自製的固定資產（包括購買後需要安裝施工才能使用的固定資產），首先由資產使用部門備案至財務部和綜管部，並在公司領用材料或者購買物料時註明固定資產專案，製作完工後，由資產製造和購買部門部門對資產的效能、質量、執行的技術引數等資料進行檢測後詳細登記到該資產的《固定資產驗收交付使用單》，並為裝置辦理資產卡片。資產製造部門及時將檢測合格的自製固定資產辦理移交手續至採購部門，並附合格的一式四聯《固定資產驗收及交付使用單》。
待需求部門領用時，由採購部門出具《固定資產驗收及交付使用單》，一式四聯，一聯交領用部門記資產臺帳；二聯須於資產領用時即交財務部門，並附製造該項資產的成本明細清單，作為財務部門記帳依據；三聯交給使用部門記錄資產部門臺帳，四聯交綜管部管理。
8) 固定資產驗收合格後，由綜合管理部會同財務部門依其類別及會計科目統計關係，予以編號並貼上標籤。
6.3 固定資產購置費用的報銷與計價
6.3.1 固定資產購置費用的報銷參見財務相關的報銷流程與制度,應填寫《資產報銷審批單》，公司自製的固定資產（或者購買後需要安裝施工才能使用的固定資產）報銷時應註明所歸屬的固定資產專案。
6.3.2 固定資產購置費用的計價
1) 國內購入的固定資產，按實際支付的買價、運雜費（包括保險費）、包裝費、安裝除錯費等計價。
2) 自製自建的固定資產，按實際發生的全部支出，包括土地占用稅及製造過程中發生的利息支出、勞務支出等。
3) 在原有基礎上改建、擴建的固定資產，按固定資產原價減去改建、擴建過程中發生的變價收入，加上改建、擴建過程中的支出計價。
4) 國外進口的固定資產，以cif價為基礎，加上進口環節繳納的各項稅金、港口雜費及國內包裝費、運雜費和安裝除錯費計價。
5) 投資者投入的固定資產，按評估確認價值或合同協議約定的**計價。
6) 融資租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產的賬面價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者，作為入賬價值。
7) 公司接受的債務人以非現金資產抵償債務方式取得的固定資產，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。
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公司固定資產管理指南
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