公司固定資產管理辦法

第六條分類及折舊

固定資產分類和計算折舊的最低年限如下：

（一）房屋、建築物，為20年，殘值率4％；；

（二）機器、機械和其他生產裝置，為10年，殘值率4％；

（三）與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年，殘值率4％；

（四）運輸工具，為4年，殘值率4％；

（五）電子裝置，為3年，殘值率4％。

第七條處置

房屋、建築物及附屬設施，運輸工具，電子裝置等固定資產折舊，按上述規定辦理。

固定資產成本包括購買及將該項資產達到預定可使用狀態前所必要的支出；日常的維修及保養支出則列為當期費用。

固定資產處置收益及損失，以淨處置的收益記入營業外收入，淨處值的損失，記入營業外支出。

下列固定資產不計提折舊：

（一）、以經營租賃方式租入的固定資產；

（二）、已提足折舊繼續使用的固定資產；

（三）、按規定單獨估價作為固定資產入賬的土地。

公司按月提取折舊，當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月照提折舊，從下月起不提折舊。

固定資產提足折舊後，不論能否繼續使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。所謂提足折舊，是指已經提足該項固定資產應提的折舊總額。應提的折舊總額為固定資產原價減去預計殘值。

第三章固定資產購置和驗收

第八條預算

固定資產購置實行預算管理。固定資產的購置應根據實際工作需要，本著合理、節約的原則，年初，由公司各部門編制本部門年度固定資產購置預算，列明擬購置固定資產的名稱、型號、生產廠家、具體配置、購置的數量、單價、金額，成套資產應按各組成部分分別編制預算，固定資產預算由技術部、財務部負責審核，經公司主要領導批准後生效。批准後的預算作為當年的固定資產購置依據。

第九條購置

公司各部門辦公裝置的購置，在預算控制額度內由技術部統一辦理，財務部負責審核；技術部負責固定資產購買的備案和登記。固定資產購置過程中，各部門如有特殊需求，應及時與研發部溝通，或共同參與購置工作。

固定資產購置應堅持多方詢價的原則，保證資產購置**的經濟合理。單批購置固定資產的價值在10萬元以上，應實行擇優競價，成交合同應報財務部備案。

預算內固定資產的購置，由使用部門填製「固定資產購買申請單」一式三份，交技術部和財務部審核，最終交研發部辦理。申請單乙份由使用部門留存，乙份由技術部留存，乙份由技術部交到財務部作為報銷憑據。

預算外固定資產的購置，應上報「預算外固定資產購置申請報告」，經公司財務部、研發部會簽後，報公司主要領導批准方可進行購置。

第十條驗收

固定資產購置應辦理驗收登記手續。公司固定資產驗收由技術部、各使用部門負責，經過驗收合格的資產，才能辦理報銷手續。驗收不合格的裝置由採購人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。

各使用部門對資產進行驗收後，一周內應到技術部辦理固定資產卡片登記手續，固定資產卡片應由驗收人和使用人簽字，技術部在辦理固定資產卡片的同時，應登記固定資產台賬。

固定資產管理卡片必須記錄事項有：名稱、資產編號、規格型號、**、配置、配件、購入日期、生產廠家、驗收情況、驗收人、使用單位、使用人及備註（反映固定資產維護使用情況）。固定資產管理卡片一式三份，技術部、財務部和使用部門各持乙份。

技術部在固定資產登記手續辦理完畢後一周內，到財務部辦理借款報銷手續。技術部到財務部報銷的發票，必須註明供貨單位詳細位址、**、聯絡人，否則，財務部有權拒絕報銷。

第四章固定資產管理

第十一條管理

公司各類固定資產的實物管理，由技術部統一管理，負責裝置的統一編號、資產數量的建立；財務部負責各類固定資產數量、金額的總賬及明細賬，並按月負責計提折舊。

公司各部門必須設有兼職的資產管理員。技術部負責登記各部門資產管理員的名單，並負責指導、監督各部門資產管理員的工作。

第十二條工作職責

資產管理員的工作職責：保障公司資產的安全、完整，負責登記本部門的固定資產台賬，登記固定資產的使用、變動、報廢、處理情況，定期與不定期對本部門的固定資產進行清查。並將固定資產的保管落實到具體的責任人，尤其是各類公用裝置，更應明確保管的責任人，以確保公用裝置的正常使用。

第十三條保管

各類固定資產的維護手冊、保修單據，由技術部統一保管。固定資產使用部門應對資產進行保養和清潔，加強安全防護措施，做好防火、防潮、防塵、防爆、防繡、防蛀、防盜等工作，確保固定資產處於良好執行狀態。

第十四條操作與維修

各類裝置的使用人，必須事先細讀說明書，熟悉其效能，嚴格按照規定進行操作。

各類固定資產在使用過程中，如需增加器件或進行維修的，應首先與技術部聯絡，由技術部負責器件購置和聯絡維修，使用部門做好配合工作。增加器件和進行維修所需的費用預算，由技術部統一編制。其中，增加器件單位金額超過2000元的，應參照固定資產購置要求辦理相關手續，到技術部辦理固定資產卡片和固定資產實物賬的變更，報銷時需附有固定資產變更卡片。

第十五條盤點清查

公司對固定資產實行定期實物盤點清查，目的是保證固定資產賬、卡、物相符，摸清固定資產的實際使用現狀，保證固定資產的安全、完整。

每年12月對公司固定資產進行盤點清查，盤點清查工作由技術部（組織）、財務部和各使用資產部門共同進行，對盤點清查中發現的盈虧和資產毀損，應逐個查明原因，協商提出處理意見，報公司領導審批，並做好賬冊的調整工作。其中，涉及的責任人應承擔相應的賠償責任。盤點清查中發現的閒置資產要查明情況，並制訂處理計畫，賬外資產要作盤盈處理，及時入賬。

第十六條資產處置方式

各部門之間調劑使用固定資產，經使用部門雙方負責人、技術部、財務部簽字後，報公司領導批准。由技術部負責對固定資產台賬和固定資產管理卡片進行調整，財務部負責對賬務進行調整。

各部門之間臨時借用固定資產，借入方應說明借用固定資產的名稱、借用原因、借用期限等，由借用人和本部門負責人簽字，交借出方部門負責人審批，並在辦公室備案。借出方資產管理員應對借出的固定資產進行登記，並負責借出固定資產的收回。

公司人員在公司內部調動，原使用的計算機根據不同情況進行不同的處理，如調入部門有閒置計算機，不需要重新購置的，計算機仍留在調出部門；如調入部門沒有閒置計算機，需要重新購置的，應將調出部門的計算機調劑到調入部門使用，辦理資產使用部門的變更登記。上述調動所涉及部門的資產理管員應對調入調出固定資產進行檢查登記，保證固定資產的完整性。

非經營性固定資產的出租，統一由研發部對外辦理手續。出租的固定資產必須報經公司領導批准，並辦理正式出租協議後，方可租出。歸還時，由技術部和原使用部門進行清點，撤銷原租賃合同。

經營性固定資產的出租，由公司有關職能部門負責。

離職人員在辦理離職手續時，所使用的各類固定資產一律退還。離職人員所在部門的資產管理員應負責檢查退還固定資產及其配件、相關資料是否完整，如有遺失、人為損壞或配置配件缺失，離職人員應負責賠償。若離職人員未退還所有的固定資產，就辦理了離職手續，其責任由離職人員所在部門的直接領導承擔。

技術部應定期與財務部進行賬目核對，保證賬物相符。如出現不符時，應編制差異表，註明差異原因。

第五章固定資產報廢和處置

第十八條報廢

申請固定資產報廢，應符合下列條件之一：

1、申請報廢的固定資產已超過其使用年限，且不能繼續使用；

2、因自然和人為的原因，使固定資產受到毀損和丟失，且無法彌補和修復以便繼續使用的；

3、由於歷史原因，申請報廢的固定資產存在重大質量問題，效能低劣且無法修復的；

4、因工藝設定改變和技術進步而遭淘汰，需要更新換代的；

5、申請報廢的固定資產，雖未超過使用年限，但其實際工作量超過其產品設計工作量，且繼續使用易發生危險的。

第十九條許可權

固定資產報廢審批許可權：

1、固定資產報廢，由使用部門提出申請並填寫《固定資產報廢單》，經技術部、財務部會簽後，由公司主要領導審批。

2、固定資產報廢審批按現行財務制度辦理。

第二十條報廢程式

固定資產報廢程式：

1、固定資產的報廢，需由申請報廢的部門完整填寫一式三聯的報廢單，註明報廢原因，由所在部門負責人確認簽字。

2、固定資產報廢單應交技術部和財務部會簽，並按規定審批許可權報公司領導審批。

3、固定資產報廢單，應分別交技術部、財務部留存。技術部應在固定資產管理台賬和卡片上蓋作廢章，以示登出，財務部根據固定資產報廢單，辦理資產報廢賬務處理。

4、報廢固定資產，應按審批要求及時處理，報廢所得殘值收入應交財務部作賬務處理。

第二十一條報廢處置

固定資產報廢處置：

1、凡已批准報廢的固定資產，均由技術部收回處置。固定資產處置，一般採用有償調撥或者**兩種方式，必須嚴格履行審批手續，由技術部填寫固定資產報廢處置單，經公司主要領導批准後，方可進行報廢處置。

2、固定資產處置的變價收入和殘值收入，一律交本公司財務，按照會計制度有關規定進行賬務處理。

第六章附則

第二十二條本辦法由辦公室負責解釋，自2023年10月31起執行。

第二十三條附件：《固定資材報廢單》、《固定資材卡片》、《固定資材領用單》、《固定資材內部轉移通知單》、《固定資材總台帳》。

公司固定資產管理辦法

公司固定資產管理辦法

公司固定資產管理辦法

公司固定資產管理辦法

相關推薦