第一章總則3
第二章現金管理3
第三章支票管理3
第四章應收帳款管理3
第五章應付帳款管理3
第六章固定資產管理
第七章成本核算管理
第八章報銷制度4
第九章印鑑管理4
第一十章附則4
第一章總則
1、目的
為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
2、適用範圍
適應於財務日常管理制度。
第二章現金管理
1、 所有現金收支由公司出納負責。
2、 建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，並每天結出餘額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3、 庫存現金超過3000元時必須存入銀行。
4、 出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票**登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、出納、會計各留存一聯。
5、 任何現金支出必須按相關程式報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後三天內向出納還款或報銷。
6、 收支單據辦理完畢後出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，並在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重複報銷。
第三章支票管理
1、 支票的購買、填寫和儲存由出納負責。
2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，並每天結出餘額；每工作日結束後。
3、 出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票**登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。
4、支票的使用必須填寫「支票領用單」 ，由經辦人、財務經理、總經理簽字後，出納方可開出。
5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章
第五章應收帳款管理
1、收款方針
1.1業務人員在客戶結帳日，應及時跟客戶確認請款時期，並及時上交財務。
1.2 回款方式：轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現金；抵實物，（所抵實物必須為公司需要或對方企業瀕臨破產無法收回所欠款項，並且要有公司總經理的批示）。
1.3部門人員調動或離職等，部門經理必須監督其業務款項的**及移交，必須填寫移交清單交財務、乙份部門留存、移交人接受人各執乙份），移交人、接受人、監交人及財務部相關統計人員均應簽字，並報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經過客戶確認。
2、未回款考核辦法
2.1 未回款處罰
2.1.1由於業務人員失職造成的未回款，扣全額；
2.1.2由於公司內部原因造成的未回款，分相關責任扣罰；
2.1.3由於外部不可抗力（如客戶倒閉、破產等）造成的未回款，持相關部門證明，只扣業務成本。
2.1.4 若第3個月仍未**該款項，該市場員停止業務,專職收款.在3個月之後回款,待回款後只補發扣款額，不予提成。
2.2未回款項不計入業績。
2.3 財務部對部門未回款進行監督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。
3、可疑客戶及可疑帳款的處理
3.1業務員在接洽客戶時，如發現客戶有異常情況，應填寫「可疑客戶報告單」，並建議採取措施。
3.2業務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應填寫「可疑客戶報告書」，並收集有關證據、資料等，報請公司領導批准後移送法律部門依法追訴。
3.3催收或經訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業務人員應取得相關法律機關證明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作沖帳準備。
3.4對收款不報或積壓收款的業務員，一旦發現，公司將從重處罰。
第六章應付帳款管理
1、付款時間：
1.1業務款項由部門申請，經過審批後執行。
1.2 購置固定資產款項於固定資產驗收入庫後支付。
2、付款方式：
1、轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；
2、現金；
第七章固定資產管理
1、編號
1.1 固定資產編號目錄由財務部編印分發各單位，新購的固定資產由財務部編號後填入「固定資產驗收單」內。
2、添置
2.1固定資產的請購由請購部門填請購單，先送財務部查核無法調配時，再按權責規定呈核後交採購人員實施採購。
2.2請購單上應詳填名稱、規格、型別、效能、質量等資料，以備採購及驗收的依據。
2.3 固定資產使用部門應隨時注意保養並善盡保管之責。
3、驗收及保管
3.1請購的固定資產到廠，或自製完工，由使用部門驗收並填「固定資產驗收單」，上交財條。
3.2凡經驗收合格及財務部編妥號的固定資產，使用單位應即以噴字或其他方式將編號印記於該項固定資產上。
3.3 各部門指定的固定資產負責人應妥為保管驗收單的第三聯，並在其背面記載資產的增減及調
撥，並隨時與財務部核對資料，保持資料的一致。
4、調撥
4.1各部門間固定資產的調撥，應填「固定資產調撥單」。
4.2非經協理級以上主管的批准，固定資產不得外借。
5、**及報廢
5.1固定資產損耗無法修理，或修理不合經濟原則，以及廢棄不用的固定資產，應填「固定資產報廢**單」，擬具處理意見送財務部，經呈上級核准後，會同各部門指定的負責人及企管部門**。
5.2**時應開具發票辦理發貨手續，並在第二聯上附記欄註明報廢單號，以便核對。
5.3 **後的財產，固定資產管理人應將該項固定資產驗收單，送財務部存查。
6、盤點
6.1使用單位應於每月底，依電腦資料定期盤點，並查對編號，如有錯誤，應即更正。
6.2盤點如有數量差異，應追查責任，並擬具改進意見呈上級核示後改進
第八章成本核算管理
1、成本核算物件
1.1具體核算物件包括：材料、工資、其它職工薪酬、電費、折舊、修理費、其它支出等，根據成本核算物件來設定明細賬和歸集生產費用。
2、成本核算方法：
成本核算是指在生產過程中對所發生的費用進行歸集和分配，並按規定的方法計算成本的過程。根據我公司多品種生產、週期性短、規格繁雜、生產集中、排產複雜、穩定性小等特點，制定公司成本核
2.1各車間按成本要素歸集核算成本。
2.2 特殊需要按產品訂單核算產品成本時，要求隨著產品在各道工序中的流動，按照工序先後順序
3、成本管理範圍及內容
3.1材料領用的管理
3.1.1合理制定材料消耗定額，嚴格按定額或限額領料，降低材料消耗。
3.1.2倉庫要根據生產部領料號單發料，不得超多發放。領用材料時。
3.1.3月末各車間未使用的材料要辦理「假退料」，對於閒置的材料要及時交回庫房，有利於材料物資的周轉以及資金的占用。
3.1.4、財務部內控室要根據倉庫提供的領料資料準確區分資產性支出和收益性支出並進行核算。
3.2職工薪酬的管理
3.2.1、人力資源部門要對職工薪酬合理分配，核定分配方案，提高全員工時利用率，充分發揮每個人的潛在工作效能，達到最佳效益。
3.2.2按公司有關政策控制工資、獎金的支出，不得亂增開支渠道，嚴格控制年節加班出勤人員數量，正確計算基本養老保險金等。
嚴格加強對臨時用工的管理。加強對考勤制度的管理。控制工資費用的支出，降低成本。
4、 電力費用的管理
4.1要求電力管理部門定期或不定期的對安全經濟用電進行檢查，在保證正常生產的前提下，壓縮用電單耗，合理制定裝置負荷率，分析峰谷用電比例，降低電費支出，提高供電經濟效益。
4.2嚴格加強非生產用電的管理，要求員工樹立節約一度電、節約一滴水的低碳生活意識。
5、 修理費的管理
5.1 修理費主要是指機器裝置發生故障或正常的週期性檢修而發生的費用支出。
5.2根據修理費的發生情況做好統計台賬，分析修理費的動態週期，為領導決策提供準確可靠資料。
6、固定資產及折舊管理
6.1有關部門要加強對固定資產的管理工作，總經辦和裝置部要求設立固定資產明細賬，認真填寫固定資產的名稱、規格、型號、數量、購置**、購置時間、裝置的產地和生產廠家。車間領用固定資產時，要求在領用票據上加蓋使用單位、車間主管、經辦人公章，由公司領導批准，財務部門審核，經物控部領出。
6.2按固定資產的管理要求，對於閒置、封存、報廢的裝置要求及時辦理相關手續。主要裝置要實行包機制管理。
6.2.1通過非貨幣**易取得的固定資產，必須按照公允**簽署協議，經主管部門和財務部門審核，公司領導批准，方可到財務入賬。
6.3固定資產折舊費的提取
6.3.1根據會計制度的要求，固定資產折舊費的計提採用平均年限法。
（1）根據公司生產實際需要，折舊費的分攤按車間部門分配，分別記入製造費用、管理費用和銷售費用等。
﹝2﹞固定資產計算折舊的最低年限如下：
①房屋、建築物，為20年；
②機械、其他生產裝置，為10年；
③與生產經營活動有關的器具、工具等，為5年；
④電子裝置，為3年。
6.3.2做好折舊費的統計與分析，做好超齡資產的統計與分析，編制固定資產原值統計表和固定資產折舊統計表。
6.4固定資產的後續核算與管理
固定資產管理部門和財務部門要經常深入車間，定期對固定資產進行盤點，查清固定資產的狀況，分析固定資產的成新率，及時掌握固定資產動態，做到新增有交接，調撥有手續，租出有合同，盈虧有原因，報廢有鑑定。
7、其它費用的管理
7.1辦公費用的管理
7.1.1公司各車間和部門所需文消用品、文消備品均由總經辦統一管理。文消用品實行限額**管理。
7.1.2各車間和部門在規定日期按限額提出文消用品計畫報總經辦，如因特殊情況需超計劃請領時，必須提出書面申請，經總經理批示後列入採購計畫。
採購計畫由公司領導簽字批准後由物控部統一採購。
7.1.3文消用品和文消備品的採購，實行貨比三家的原則。
7.2差旅費按公司相關規定執行。
第九章報銷制度
1.申購、借款
1.1申購
1.1.1所有物品申購均需提出申請（書面/口頭），表明用途、數量、質量標準及達到效果等，經由經理級部門主管確認並交由總經理核准後方予購買，500元以下的物品副總有權批准購買，否則公司不予報銷；
1.2借款
1.2.1各相關業務人員視工作需要暫借現金的，必須由借款人填寫「借款申請單」，寫明借款理由、借款金額及預計還款日期，經總經理後方予借支；還款可憑報銷單據衝借款，並將多餘款歸還。
在一周內報銷一次，前款未清不能續借。
財務部管理制度
5 財務人員必須嚴格執行財務報銷制度。每月彙總登記入賬。出納須及時做好現金日記及銀行存款日記賬。四 發票管理制度 1 琴行使用各種票證 費用發票，統一由會計人員管理，並嚴格執行領用登記 核對 登出等相關制度 2 票據領用人應妥善保管各類票據，並按票據格式要求，認真規範使用。五 財務部內部管理制度 內...
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