某超市財務部管理制度

某超市財務部管理制度(籌備期)

總則第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

第二條公司財務部門的職能是：

一．認真貫徹執行國家有關的財務管理制度；

二．建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計畫，加強經營核算管理，反映、分析財務計畫的執**況，檢查監督財務紀律；

三．積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益；

四．厲行節約，合理使用資金；

五．合理分配公司收入；

六．了解有關機構及財政、稅務、銀行部門，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映有關情況；

七．完成公司交給的其他工作。

第三條公司的財務部由財務經理、會計、出納組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

財務人員崗位職責

一．財務經理崗位職責

直屬上級：籌備組組長

（1）編制和執行公司各項預算（包括財務收支預算、費用預算、資金預算等），並對各項預算的執行進行監控、分析、報告；

（2）進行成本費用預算的控制、分析、考核，督促本公司有關部門降低消耗，節約費用;

（3）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析；

（4）負責公司的資金調配與管理工作，合理籌措安排，確保資金按秩序流動；

（5）確保會計制度及內部規章制度的貫徹執行；

（6）負責財務相關業務流程及制度的制定和傳達工作；

（7）負責部門內部人員工作移交的監督；

（8）負責組織、安排財務部人員的業務學習和培訓，對財務人員進行業務考評；

(10) 承辦董事會、籌備組組長交付的其他事項。

二．會計人員崗位職責

直屬上級：財務經理

（1）按照《會計法》、會計制度等相關規章及公司的有關財務制度的規定進行賬務處理，做到手續完備、數字準確、賬目清楚；

（2）對本公司的財務狀況進行分析，挖掘增收節支潛力，提出合理化建議，當好公司參謀；

（3）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料；

（4）承辦公司領導交付的其他工作。

三．出納人員崗位職責

直屬上級：財務經理

（1）嚴格執行現金管理制度及銀行存款管理制度；

（2）嚴格按照款項支出與審批制度審核貨幣資金的收支業務，對符

合財經法規及審批程式的合理合法的支出方可辦理支付手續；

（3）及時登記現金和銀行存款日記賬，按時結賬，定期與總賬及會

計報表進行核對；

（4）現金做到日清月結，定期定時盤點，要做到賬實相符；

（5）認真做好與銀行對賬及銀行餘額調節表工作；

（6）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行；

（7）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票時須經有關

領導簽字後方可使用；

（8）配合會計做好各種財務處理工作；

（9）完成公司領導交辦的其他工作。

財務工作管理

1．會計年度自公曆一月一日起至十二月三十一日止，會計核算以人民幣為記賬本位幣。

2．會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整、並附合會計制度的規定。並保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法的前後各期相一致。

3．財務工作人員辦理會計事項必須填製或取得原始憑證，並根據原始憑證編制記賬憑證。

（1）自製原始憑證必須有經辦人和經辦單位領導人或指定人簽

名或蓋章；

（2）取得的原始憑證必須蓋有填製單位的印章；

（3）購買實物的原始憑證必須有驗收入庫手續；

（4）原始憑證須以記賬聯為報銷憑證且不得塗改、挖補；

（5）原始憑證填有大、小寫的，大小寫金額必須相符；

（6）一式幾聯的原始憑證，應當註明各聯的用途，只能以一聯

作為報銷憑證；

（7）填製記賬憑證的內容必須具備：

a．記賬憑證統一使用轉賬憑證，憑證的日期、編號、業務內容、科目、金額、所附原始憑證的張數（大寫）制證人、審核人、會計主管的簽名或蓋章；

b．填製記賬憑證時，要對記賬憑證連續編號；

c．記賬憑證必須附有原始憑證（除結賬憑證外），更正錯誤的憑證要求填寫更正單，部門經理簽字後方可更正；

d．記賬憑證的字跡必須清晰工整。

4．財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正補充。

5．財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表，會計報表每月由會計編制並上報一次，會計報表須由會計蓋章。

6．財務工作人員發現賬簿記錄與實物款項不符時，應及時向總經理或主管經理書面報告，查明原因及時處理。

7．財務工作人員每月應將往來賬戶核對清楚。對遺留問題應主動去解決。解決不了的應及時上報財務經理處理。

8．財務工作人員調動或者離職，必須與接管人辦清交接手續，對所接收的內容須做到心中有數，交接手續應有財務負責人監交。

9．財務工作人員不允許隨意開、清各種銀行戶頭和存摺。

10.會計職業人員應當遵守職業道德，樹立良好的職業品質、嚴謹的

工作作風，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。

現金管理

1．公司可以在下列範圍內使用現金：

（1）職工工資、津貼、獎金；

（2）個人勞務報酬；

（3）出差人員必須攜帶的差旅費；

（4）結算起點以下的零星支出；

（5）總經理批准的其他開支。

結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定

2．公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須採取轉賬結算方式，不得使用現金；

3．財務人員從銀行提取現金，應當填寫「現金使用單」，並寫明用途和金額，由總經理和部門經理批准後提取；

4．公司職員因工作需要借用現金，需填寫「借款單」經會計審核，由總經理和部門經理批准後方可借用；

借款「本市」7日內，外地1個月，超過還款期限即轉應收賬款，次月發工資前清欠。

5．出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金收付，賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

6．每月會計負責盤點實存現金，同時編制「現金盤點表」，對盤點金額與現金日記賬進行核對，如有差異，應查明原因，作出記錄。

支票管理

1．支票由出納員管理，支票使用時須有「支票領用單」，經總經理或部門經理批准簽字後，才能使用支票，並將支票內容填寫完整（日期、用途、金額、單位名稱等），登記號碼，會計認真審核後，加蓋印章。領用人在支票領用簿上簽字備查。

2．嚴格控制簽發空頭支票，如因特殊情況，確需簽發不填寫金額的轉賬支票時，由總經理批准，須在支票上寫明收款單位名稱、款項、用途、簽發日期，規定限額和報銷期限，並由領用人在支票領用薄上簽字，逾期未用的空白轉賬支票，要及時收回登出。

3．不得將空白支票交給其他單位或個人簽發。

4．對於填寫錯誤的支票必須加蓋「作廢」戳記，與存根一併儲存。

5．出納每月8日前須做出銀行餘額調節表，對未達賬項標明原因及時糾正。

6．收款、付款後要及時入賬，做到日清月結，不允許以任何理由壓單。

會計檔案管理

1．凡本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計檔案及其他有儲存價值的會計資料，均應存檔。

2．會計憑證應按月、按編號順序裝訂成冊，標明月份、超止年號、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括製單、審核、記賬、主管）。

3．會計報表應分月、季、年報，與憑賬簿同時存檔。

4．會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、複製、摘錄會計檔案，應由主管經理批准。

款項支出與審批制度

一、實物資產的報銷及審批制度

1．由部門先提出申購申請，在申購單上要寫明所申購資產的名稱，型號，規格，單價，總價及最少三家以上的詢價單，由鄧總、王總及財務經理審核後，報籌備組組長簽批；簽批後執行。超董事會授權範圍的需上報董事會簽批。

2．購買時，需根據簽批後的申購單及詢價單到財務部辦理借款手續，由財務部經理審核簽字後，到出納處借款；

3．購回後，必須在三天內到財務部辦理實物入庫手續，（籌備期暫由王會計**），並將發票、入庫等單據貼上到報銷單上，內容填寫齊全後（包括日期、用途、金額，經手人、報銷單據張數等），財務經理審核後，報籌備組組長簽批，簽批後報銷或付款。

二、費用開支

1．辦公費

報銷、審批手續同購買實物資產手續相同。辦公用品的領用需填寫辦公用品領用單，部門總監簽字後領用，財務部根據領用單明細對有長期使用價值的資產（如計算器等）進行按部門以及員工名字進行登記，該員工離職前交回銷賬，否則，按原價賠償。

2、招待費

各部門有業務需要招待時，需事先提出申請事由（招待單位、所需金額、招待理由等），籌備組組長簽批後方可進行接待；報銷時，應由經手人及證明人人簽字，並將發票貼上到報銷單上，內容填寫齊全後，經鄧總、王總及財務經理審核後，報籌備組組長簽批，簽批後報銷或付款。超出授權範圍的需上報董事會簽批。

3、差旅費

根據有關差旅費用報銷制度執行，報銷時需填製差旅費報銷單，其他審批手續相同。

4．宣傳廣告費

公司用於宣傳廣告支出的費用，須事先策劃，編制開支預算報籌備組組長簽批，超範圍的開支需上報董事會簽批。報銷時需附相關合同或協議的原件及最少三家相關單位的**單，其他報銷手續及審批手續相同。

5．通訊費

公司所屬辦公**及移動**費用，參照有關規定執行。

6、市內交通費

員工因工在市內辦事，乘坐市內公共交通工具，可憑正式車票報銷，一般不允許乘坐計程車，特殊情況須經財務審核，籌備組組長批准後方可乘坐，其他報銷審批制度相同。

7．其他費用的報銷

除以上專案外的其他支出，包括支付員工工資、福利費、繳納稅款等支出，均由相關會計、鄧總、王總及財務經理審核，報籌備組組長簽批，超董事會授權範圍的上報董事會簽批。

三、裝置的購置及審批制度

籌備期間裝置的購置由x總負責。一律採用招標方式，每種裝置的招標最少要有三家投標單位，一人負責確定裝置的規格質量方面，另一人負責確定裝置的**及付款方式，經財務經理審核，報籌備組組長簽批，超董事會授權範圍的上報董事會簽批。財務部

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