1 目的
為防止問題賬款的產生及妥善處理已發生的應收賬款,以爭取時效並確保本公司權益及降低經營風險,特制定本制度。
2 適用範圍.
凡本公司因對外經濟往來所發生或可能發生的應收賬款,均依照本制度的規定處理。
3 引用檔案
無.4 名詞術語
問題賬款是指下列情形：
4．1 本公司業務人員在銷貨的過程中所發生被騙、被倒賬，收回票據無法如期兌現或部分貨款未能如期收回等情況。
5 內容
5．1 實施信用管制。
5．1．1 建立信用管制表。
5．1．1．1 各業務單位應針對每一客戶建立「客戶信用表」，並由負責的業務人員，依據客戶銷售業績及信用,擬訂其信用度額後,呈單位主管簽核，經主管簽核後,轉財務部門保管。
5．1．1．2 有關信用記錄的更新及維持、由業務單位配合財務部門辦理。
5．1．1．3 訂定信用額度。
5．1．2．1 信用額度的訂立是為了增加交易的迅速,使債權管理效率化。
5．1．2．2 信用額度係指本公司願意接受客戶（債務人）最高的欠款額度，亦即本公司對指定客戶所有未到期應收票據及賬款合計數的最高限額。
5．1．2．3 任何客戶未到期應收票據及賬款的總和，不得超越其信用額度。因超越信用額度所發生的問題賬款,須由單位主管及經辦人員，負承擔損失的責任。
5．1．2．4 為適應市場環境,配合客戶經營能力的變化,信用額度每年須定期予以檢討；營業人員可依據狀況，按照「客戶信用擔保辦法」申請提高客戶的信用額度。
5．2 問題賬款處理原則.
5．2．1 催收賬款。
5．2．1．1 因銷貨而發生的應收賬款,自月底結賬日起逾1個月尚未收回,亦未按規定辦理銷
貨退回者，財務部門應將其列為催收賬款。
5．2．1．2 財務部門應於每月提列「催收賬款明細表」，交由營銷部門進行催款,各營銷部門應於1週內提報催收情形。
5．2．2 問題賬款.
5．2．2．1 問題賬款發生後,營銷部門經辦人員應於3日內據實填妥「問題賬款報告書」，並附有關證據資料,呈請單位主管查證並簽注意見後,由財務部門確認實際應收賬款金額及提出票據退票的理由單,轉法律顧問室協助處理。
[注]應收賬款發生日,如為票據未能兌現，係指第一次收回票據的到期日；如為被騙、被倒賬，則為被騙、被倒賬的當日；此外則為該筆交易月底結賬日起加計兩個月。
5．2．2．2 「問題賬款報告書」的基本資料、處理意見等欄,營銷部門經辦人應詳細填寫。
5．2．2．3 法律顧問室應於收到報告書後3日內與經辦人及單位主管協商,了解情況後半部擬訂處理方案，呈總經理批示，經批示後的報告書,法律顧問室應立即影印通知財務部門備案。
5．2．3其他注意事項。
5．2．3 .1 因超越信用額度或未經核准的信用額度的交易,致使公司遭受損失的,由承辦營業人員負賠償責任。
5．2．3．2業務人員因超越信用額度達15%以上或未經核准信用額度的交易,產生問題賬款者,其單位主管須負連帶的賠償責任，並依情節輕重予以行政處分。
5．2．3．3 問題賬款發生後,經辦人未依規定期限提出報告書請求協助處理者，法律顧問室不予受理。逾15天仍未提出者，由經辦人負全部賠償責任。
5．2．3．4負賠償責任的人員，其賠償金按月自薪資所得中扣抵。
5．2．3．5 法律顧問室依法追討收回的問題賬款,扣除行政與訴訟費用後的餘額，依以下狀況須撥出獎金獎勵懲辦人員：
a--- 在受理6個月內收回者，撥出10%作為獎金。
b--- 在受理1年內**者，撥出5%作為獎金。
c--- 已提列問題賬款損失或已衝轉問題賬款準備的問題賬款,仍應視狀況繼續追討,其收回的賬款撥出25%作為獎金。
5．2．3．6 營業人員不依本辦法各項規定辦理或有欺瞞勾結行為,致使公司權益受損者，責令業務人員負責賠償.以示懲戒,情節重大者移送司法部門。
5．3 獎懲規章。
5．3．1 問題賬款準備率。本公司的年度問題賬款準備率定為3%。。
5．3．2 獎勵規章。
5．3．2．1 各業務單位若年度問題賬款率(實際發生的問題賬款金額除以銷售總額的比率)低於問題賬款準備率看,其單位所屬員的獎勵如下：
a--- 年度問題賬款率介於3%。與2%。之間者，加發年終獎10%。
b--- 年度問題賬款率介於2%。與1%。之間者，加發年終獎20%。
c--- 年度問題賬款低於1%。者，加發年終獎30%，單位主管另記功獎勵。
5．3．2．2 各營銷部門若年度問題賬款率(實際發生的問題賬款金額除以銷售總額的比率)高於問題賬款準備率者，其單位主管及所屬營業人員的懲罰如下:
a--- 已逾5%。但未超過10%。者，減發年終獎金10%。
b--- 已逾10%。但未超過15%。者，減發年終獎30%。
c--- 已逾15%。但未超過20%。者，減發年終獎金60%。
d--- 超過20%。者不發年終獎金,單位主管另記過懲處。
6 相關表單
6．1 客戶信用表。
6．2 問題賬款報告書。
應收賬款的賬務處理
1 一般處理 1 賒銷時 借 應收賬款 貸 主營業務收入 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 2 收款時 借 銀行存款 貸 應收賬款 2 商業折扣 打折後銷售 借 應收賬款 貸 主營業務收入原價 1 折扣率 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 原價 1 折扣率 17 3 現金折扣 1 賒銷時 借 應收賬款 ...
問題賬款管理辦法 制度範本 格式
制度名電子檔案編碼 問題賬款管理辦法 glzd118 頁碼4 1 第一條為妥善處理 問題賬款 爭取時效，維護本公司與營業人員的權益，特 制定本辦法。第二條本辦法所稱的 問題賬款 係指本公司營業人員於銷貨過程中所發生被 騙 被倒賬 收回票據無法如期兌現或部分貨款未能如期收回等情況的案件。第三條因銷貨而...
應收賬款制度
收賬策略如下 a 類客戶，按常規合同 b 類客戶，最好預付一部分貨款 c 類客戶，必須預付一部分貨款 d 類客戶，必須貨款兩清 2 回款記錄，賬齡分析。財務要形成定期的對賬制度，每隔乙個月或一季度必須同顧客核對一次賬目，形成定期的對賬制度，不能使管理脫節，以免造成賬目混亂互相推諉 責任不清 並且詳細...