全面預算管理流程圖
1、目的
細化公司戰略規劃和年度經營計畫，對公司整體經營活動進行量化的計畫安排，利於公司戰略規劃與年度經營計畫的監控和執行。
2、適用範圍
本制度適用於控股公司及下屬各公司，其他公司可參照執行
3、定義
3.1「預算領導小組」和「預算工作小組」指按公司下發《關於成立全面預算管理工作組的通知》成立的全面預算管理機構：即全面預算管理領導小組和全面預算管理工作小組，預算工作小組常設機構在財務管理中心。
3.2「編報主體」指編制全面預算的控股公司及下屬各公司，由預算領導小組確定編報範圍。
3.3「預算年度」指完整的乙個會計年度，從每年的1月1日至12月31日。
3.4「預算管理工作的週期」指從開始預算目標確定工作至預算考核工作結束時止。
4、職責
4.1董事局
4.1.1批准公司年度全面預算方案
4.1.2批准公司年度全面預算重大調整方案。
4.1.3 批准預算管理制度及相關檔案。
4.2預算領導小組
4.2.1根據公司董事局確定的公司中長期戰略規劃，召開年度預算工作會議，確定年度預算編製方針、預算目標、預算基本假設、編制程式、編制原則。
4.2.2確定全面預算的編報範圍，根據公司年度費用的總體目標，審核各編報主體的預算草案及整體預算方案。
4.2.4召開預算編製、預算調整及相關的各類預算協調會議。
4.2.5審核預算執**況分析報告。
4.2.6審核預算管理制度及相關檔案。
4.3預算工作小組
4.3.1草擬預算管理檔案，包括預算管理制度、預算管理報表體系。
4.3.2收集、彙總預算及相關檔案資料，並根據各職能中心的專業預算，對各編報主體的預算草案進行初審。
4.3.3定期向預算領導小組提交預算執**況分析報告，監控預算的的執行。
4.3.4定期與各編報主體進行溝通，確保預算資訊上傳下達渠道的暢通。
4.4各職能中心
4.4.1經濟運營中心依據年度預算目標，制定年度經營計畫，提交預算領導小組審核。
4.4.2各職能中心根據審批後的年度經營計畫，制定本條線的經營指標，並分解至各編報主體。
4.4.3對各編報主體的預算草案進行進行專業審核，具體分工如下：
4.5 各編報主體
4.5.1根據經濟運營中心及相關職能中心下達的經濟指標，進行全面預算草案的編制。
4.5.2 公司經營情況發生重大變化時，提出全面預算調整申請。
4.5.3 對本公司全面預算的執**況按月進行分析、匯報。
4.5.4上級編報主體對下級編報主體提交的預算草案進行審核，如城市公司對所屬專案公司編報的預算草案進行審核。
5、預算管理工作的週期
預算管理工作的週期在時間上分為四個階段：經營目標確定期；預算編製、審核期；預算執行期；預算考核期。
6、經營目標確定期主要工作及時間按排
6.1 11月上旬，根據公司董事局確定的公司中長期戰略規劃，預算領導小組確定公司下一預算年度的編制方針、預算目標、預算基本假設、編制程式、編制原則。
6.2、11月中下旬，依據預算領導小組制定預算目標及相關檔案，經濟運營中心制定年度經營計畫及相關指標並通過預算領導小組審核。
6.3 12月上旬，年度經營計畫及相關指標下發至相關職能中心，各相關職能中心分解本條線的經營指標至各編報主體。
6.4 12月中下旬，各編報主體與各職能中心溝通、協商，確定本編報主體的相關經營指標，並通過相關職能中心的初核，作為年度預算草案編制的依據。
7、預算編製、審核期主要工作及時間按排
7.1 1月上旬，各編報主體完成全面預算草案的編制，統一上報至預算工作小組，通過預算工作小組初步審核。
7.2 1月中下旬，預算工作小組將各編報主體初審合格的預算草案，**至相關職能中心進行專業審核，確保各編報主體的預算草案內容與下達的各項指標相符，需要重新修訂的單位，由預算工作小組通知預算編報主體重新編制。
7.3 2月上旬，預算工作小組依據各職能中心審核後的各編報單位的預算草案進行彙總，形成整體預算草案，提交至預算領導小組審核。
7.4 2月中下旬，預算領導小組將審核後的整體預算草案上報至公司董事局審議
7.5 2月底，預算工作小組將董事局審批後的預算方案，正式下達至各編報主體，作為各編報主體預算執行的最終依據。
8、預算執行期主要工作及時間按排
8.1各編報主體的第一負責人是預算執行的直接責任人，按照預算目標控制成本、費用支出，完成預算年度的各項經營目標。
8.2各編報主體按預算報表所列示的專案進行管理、控制，不同預算專案之間不得相互充抵。
8.3費用預算剩餘可以跨月轉入使用，但不能跨年度使用
8.4 全面預算的執行分析
各編報主體的財務部門對本單位的預算執**況進行分析，按月提交預算執**況分析報告。
8.4.1預算執**況分析報告要對差異進行重點分析，發現問題，找出原因，加強對整個經營活動控制。
8.4.2月度可進行簡要分析、季度進行綜合分析和年度全面、詳細分析；在預算執行過程中根據需要，還將對重要預算專案進行專題分析。
8.4.3預算工作小組對各編報主體上報的預算執**況分析報告進行彙總，對公司整體的預算執**況進行分析，並上報至預算領導小組。
8.5全面預算的調整
8.5.1全面預算調整的原則：全面預算一經批准，在編報主體內部即具有「法律效力」，不得隨意更改與調整。
8.5.2全面預算調整條件
當有下列情況之一發生，且有明確證據表明預算目標和現實情形有重大差異，嚴重影響全面預算的執行時，可按規定的程式申請進行全面預算的調整：
8.5.2.1 董事局調整公司發展戰略，重新制訂公司經營計畫。
8.5.2.2市場形勢發生重大變化，需要調整相應預算。
8.5.2.3國家相關政策發生重大變化。
8.5.2.4開發條件發生重大變化。
8.5.2.5發生不可抗力的事件。
8.5.2.6董事局、預算領導小組、各編報主體認為應該調整的其他重要事項。
8.5.3當內外部環境向著劣勢方向變化，影響預算的執行時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或採取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。
8.5.4全面預算調整許可權
8.5.4.1預算領導小組在保證公司年度經營總目標不變的情況下，依據公司實際運營情況，可對月度、季度預算及年度預算專案的內部結構進行調整。
8.5.4.2 公司重大預算方案調整的審批權為公司董事局。
8.5.5全面預算調整方式
8.5.5.1由上而下的全面預算調整
當內外部環境發生明顯變化，而且具備中長期的穩定趨勢，有明確證據表明預算目標和現實情形差異重大時，預算領導小組報董事局審議通過後，可以在預算年度內進行公司經營目標的調整，同時下達全面預算調整要求。
8.5.5.2由下而上的全面預算調整
在預算執行過程中，當內外部環境發生明顯變化，且符合上述預算調整條件時，各編報主體可以在半年度結束後兩周內，提出預算調整、修訂的申請，提交至預算工作小組，預算工作小組進行彙總、初審後，統一提報至預算領導小組審核。
8.5.6全面預算調整申請至少包括：預算變更內容、原因、變更前後的預算金額等相關內容。
9、預算考核期主要工作及時間安排
次年1-2月，預算領導小組對各編報主體上一年度預算的編制、執行、分析情況進行全面考核，並提出預算工作的改進目標，作為各編報主體負責人年度考核的主要工作內容。
10、附則
10.1本制度由公司預算領導小組負責解釋說明。
10.2本制度自頒布之日起實施。
某公司全面預算管理制度
目錄第一章總則 1 第二章組織機構 3 第三章預算管理體制和預算體系 4 第四章預算編製 5 第五章預算的執行 控制與差異分析 11 第六章預算的考核與激勵 13 第七章附則 14 第一條全面預算的概念 全面預算是關於企業在一定的時期內 一般為一年或乙個既定期間內 各項業務活動 財務表現等方面的總體...
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