一、總則
1.2 定義：存貨是指公司在日常活動中持有以備**的產成品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等。
報廢品是指因具有嚴重缺陷不可修復，或是毀損變質不能使用或銷售的存貨。存貨報廢包括不良來料、車間用料、委外物料、製造部維修品、客戶退貨品的報廢。
二、存貨報廢確認及k3處理流程
2.1 不良來料報廢
2.1.1 已入倉的**商來料經品質部檢驗後發現不良，並且在k3系統中已作退料處理但**商未在規定時間內領取的不良來料，由採購部填寫《物料報廢處理申請表》，經品質部主管確認、生產負責人審批後倉庫自行處理。
2.1.2 來料檢驗時，品質部需抽取少量物料作破壞性試驗，損壞物料做正常入庫，收貨倉庫為「待報廢倉」。因此類業務量較小，不作專門統計，無需經相關的審批程式。
2.2 車間用料報廢
2.2.1 製造部作業人員在生產過程中發現不合格物料後，由作業人員將物料交給品質檢驗人員，品質檢驗人員確認為不良後，作業人員在《不良物料登記表》中填列不良物料名稱，生產任務單號，數量等，品質部人員在《不良物料登記表》中註明不良原因分析；根據分析結果，若是人為造成的損失，按直接責任者承擔報廢存貨的原價值，由品質部在《不良物料登記表》中註明責任人並由責任人簽字確認後，給財務部成本會計在當月工資中扣除。
2.2.2 若為生產正常損耗物料報廢，製造部物料員由生產任務單下推紅字領料單，發料倉庫為「待報廢倉」；若為退**商物料，發料倉庫為「待退物料倉」；
2.2.3 在相同任務單下下推一張藍字領料單補齊生產任務單的用量。
2.3 製造部在製品報廢
2.3.1 測試發現不合格的在製品經製造部維修組維修後，確認為無法修復的，由維修人員填寫《報廢申請表》，註明產品型號，數量，單據編號，報廢原因等，經製造部經理審批，工程部和品質部確認分拆物料名稱和數量；
2.3.2 維修人員在《不良物料登記表》中登記分拆物料相關內容，品質部、工程部在《不良物料登記表》中註明不良原因，若為生產正常損耗報廢，製造部物料員由生產任務單下推紅字領料單，發料倉庫為「待報廢倉」；若為退**商，發料倉庫為「待退物料倉」。
2.3.3 如果需要補料，由相關任務單下推一張藍字的領料單補齊用量；如不需補料生產，分拆下的物料經工程部檢測後可以再次使用的，由製造部文員在k3系統中錄入「其他入庫單」，並盡快地通過出庫領出使用。
2.4 委外物料報廢：指公司委外發出給加工廠商，廠商在加工過程中發現的不良物料或是加工廠商在加工過程中損壞的物料報廢
2.4.1 屬外協加工廠損壞的物料，由加工廠傳送「補料申請表」經審批後補發料，倉庫文員在k3系統生成「生產物料報廢/補料單」，再由委外訂單下推委外加工出庫單。
2.4.2 每月月初，由計畫部根據「補料申請單」匯**計給財務部成本會計，成本會計核算應扣取外協加工廠的損耗並填列在《損耗表》上；
2.4.3 計畫部將《損耗表》交加工廠商確認，並在月結時作為扣款依據，在應付加工費中扣除。
2.4.4 屬外協加工廠發現的不良來料，開出退料單到我司，由品質部在退料單上註明不良原因及處理結果。
倉庫在k3系統生成紅字委外出庫單。若為退**商入「待退物料倉」，否則入「待報廢倉」。
2.5 客戶退貨品的報廢
2.5.1 對於客戶退貨品，經營銷中心維修部人員確認無法修復的，由維修部每三個月彙總填寫《報廢品處理申請表》，維修人員註明報廢原因，商務部經理註明費用承擔者並簽字確認，經總經理審批後，確認為待報廢品；
2.5.2 維修部根據經審批的《報廢處理申請表》，在k3系統錄入「庫存檢驗申請單」，倉庫錄入其他出庫單藍字，發貨倉庫為「待維修產品倉」；錄入「其他出庫單」紅字，收貨倉庫為「待報廢倉」。
2.6 對於一些具有指定用途的材料或存放時間較長的材料，若其已無重新利用的可能且不能夠退貨，應予以報廢處理。由倉庫填列《報廢申請表》，根據本制度規定的審批流程審批。
2.7 「待退物料倉」中的物料由倉庫和採購人員按公司流程及時辦理退貨手續。
2.8 因pcb質量原因導致半成品報廢，直接入「待報廢倉」，由品質部將處理結果（須**商方確認）影印乙份給財務成本會計和採購部，採購部應根據處理結果在與**商對帳時扣除，成本會計在審核《報廢申請表》時應核查**商扣款情況。（報廢申請表需註明扣款編號，處理結果檔案需註明對應的扣款編號）
三、報廢品的處理
3.1 報廢品由倉儲部在待報廢倉進行保管，倉儲部定期進行報廢處理，任何部門和個人不得私自進行報廢處理
3.2 倉儲部每月月初針對待報廢倉中的物料填寫《物料報廢處理申請表》，先傳送電子文件給財務部成本會計，成本會計根據最新的存貨**，計算《物料報廢處理申請表》的各項物料金額、將金額明細表傳送給廠長參閱，將金額合計傳送給倉儲部。
3.3 經審批需要處理的報廢物料由倉儲部在k3系統中錄入其他出庫單，需報廢處理的成品、半成品由製造部或維修部拆機，並分類整理放置；行政部根據《物料報廢處理申請表》列明的品種、數量進行報廢品變賣，變賣時需有財務人員隨同，財務人員一起核對報廢品數量及監督變賣情況，變賣收入交到財務部。
四、報廢品的財務處理
4.1 財務成本會計每月檢查影響報廢倉庫存的關聯系統單據分類進行處理：與生產及委外任務單相關的紅字單據直接通過成本核算處理；其他出入庫的報廢品通過「待處理財務損溢」處理，月結時轉入「管理費用」。
4.2 實物變賣時收到的變賣收入直接衝減「待處理財務損溢」。
五、報廢審批許可權
5.1 倉儲部提供的《報廢物料處理申請表》當月合計金額１0，000元以下需生產體系負責人審批，１0，000-15，000元，需總經理審批，15，000元以上需董事長審批。
5.2 維修部的《報廢處理申請表》當月合計金額5，000元需總經理審批，5，000元以上需董事長審批。
5.3 財務層面審批由財務經理履行體系負責人額度，財務總監履行總經理額度，超出或有異議須董事長最終審批。
5.4 重大品質事件產生的不良品的報廢，需由董事長審批處理。
六、相關**
《物料報廢處理申請表》，《報廢處理申請表》，《報廢申請表》，《不良物料登記表》，《產品物料損壞處理彙總表》。
七、本制度從**年**月**日起試行
存貨管理制度
一 目的 為加強公司庫存商品 原材料 包裝物 備品備件 燃料 廢品 在加工產品等存貨的管理 規範出入庫流程 保證生產 銷售的正常執行，結合公司情況，制定本制度。二 定義及範圍 1 存貨的定義 指企業在生產經營過程中為銷售或耗用而儲備的各種資產。2 存貨的範圍 包括企業的各種存貨的加工中的原材料 包裝...
存貨管理制度
1.總則 1.1 目的 為了規範公司的存貨管理，保護存貨資產的安全與完整，提高存貨管理工作的效率與效果，依據 企業內部控制基本規範 及其指引和相關的法律法規，特制訂本制度。1.2 範圍 本制度所稱存貨，是指本公司在日常經營活動中持有以備 的產成品或商品 處在生產過程中的在產成品 在生產過程或提供勞務...
存貨管理制度
存貨是企業在生產經營過程中為耗用或銷售而儲備的實物資產。包括材料 燃料 低值易耗品 在產品 半成品 產成品 協作件以及外銷商品等。加強我廠存貨管理，提高流動資產的使用效益，特制定本辦法。管理機構和職責 財務部負責全廠存貨會計核算工作,保護財產安全 經營部負責存貨零星購置 驗收入庫 出庫和保管工作。管...