1、存貨是企業的重要資產，加強對存貨的管理對提高資金使用效率，保障生產經營活動的正常執行，降低成本，保護企業財產安全有著極其重要的意義。在建立並實施存貨管理制度中，至少應當做到對以下關鍵方面的管理：
■ 權責分配和職責分工應當明確，機構設定和人員配備應當科學合理；
■ 存貨請購依據應當充分適當，請購事項和審批程式應當明確；
■ 存貨採購、驗收、領用、盤點、處置的流程應當清晰，對存貨預算、**商的選擇、存貨驗收、存貨保管及重要存貨的接觸條件、內部調劑、盤點和處置的原則及程式應當有明確的規定；
■ 存貨成本核算、跌價準備計提等應當符合會計制度的規定。
2、 崗位分工及授權批准
■ 建立存貨業務的崗位責任制，明確內部相關部門和崗位的職責、許可權，確保辦理存貨業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。 存貨業務的不相容崗位至少包括：
● 存貨的請購與審批，審批與執行；
● 存貨的採購與驗收、付款；
● 存貨的保管與相關記賬；
● 存貨的發出與審批，發出與記賬；
● 存貨的處置與審批，處置與記賬。
■ 配備具備良好的業務知識和職業道德，遵紀守法，客觀公正的人辦理存貨業務。
● 建立嚴格的存貨業務授權批准制度，明確審批人對存貨業務的授權批准方式、許可權、程式、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理存貨業務的職責範圍和工作要求。
● 審批人應當根據存貨授權批准制度的規定，在授權範圍內進行審批；經辦人應當在職責範圍內，按照審批人的批准意見辦理存貨業務。
● 嚴格禁止無關人員接觸存貨。特別應對貴重物品、危險品或需保密的物品規定更嚴格的接觸限制條件，必要時，存貨管理部門內部也應當執行授權接觸。
3、請購與採購控制
■ 建立存貨採購申請管理制度，明確請購相關部門或人員的職責許可權及相應的請購程式；企業自行生產的產成品應當按照成本費用有關規定，合理計算產品成本。
■ 根據資金籌措、生產計畫、銷售計畫等制定採購計畫，對存貨的採購實行預算管理，合理確定材料、在產品、產成品等在正常生產條件下庫存數量、金額的比例。
■ 指定專人逐日根據各種材料的採購間隔期和當日材料的庫存量，分析確定應採購的日期和數量，計算安全存貨水平和經濟採購批量，盡可能降低庫存或實現零庫存。
■ 建立完善的管理制度，確保採購過程的透明化。 應當根據預算規定，結合本公司的特點編制年度、季度和月份的採購、生產、儲存、銷售預算，根據預算或採購計畫辦理採購手續， 並按照預算對實際執**況予以考核。杜絕盲目採購。
■ 存貨採購和審批程式，按照採購與付款管理制度的規定執行。存貨採購成本按實際成本法進行初始計量。
4、 驗收與保管控制
■ 公司對入庫存貨進行質量檢查與驗收，保證存貨符合採購要求。
● 外購存貨入庫前需經過以下驗收程式：
☆ 檢查訂貨合同、驗收（入庫）單、供貨企業提供的材質證明、合格證、運單、隨貨同行單據與待檢驗貨物之間是否相符；
☆ 對擬入庫存貨的交貨期進行檢驗，確定外購貨物的實際交貨期與訂購單中的交貨期是否一致；
☆ 對待驗貨物進行數量複核和質量檢驗，必要時可聘請外部專家協助進行；
☆ 對驗收後數量相符、質量合格的貨物辦理相關入庫手續，對經驗收不符合要求的貨物，應及時通知採購部辦理退貨或索賠；
● 對不經倉儲直接投入生產或使用的存貨，由生產部採用適當的方法進行驗收；
● 擬入庫的自製存貨，生產部應組織專人對其進行檢驗，只有檢驗合格的產成品才可以作為存貨辦理入庫手續；
● 由生產車間直接發給客戶的不入庫產成品，有生產部辦理出庫手續；採購後實物不入庫而直接發至使用部門的外購存貨，由使用部門辦理入庫手續。
■ 企業應當建立存貨保管制度，加強存貨的日常保管工作。
● 存貨的存放和管理應指定專人負責並進行分類編目，各項材料應分類別排列整齊，以「料位卡」標明材料名稱及編號並繪製各類材料存放位置圖；嚴格限制其他無關人員接觸存貨，入庫存貨應及時記入收發存登記簿或存貨卡片，並詳細標明存放地點；
● 因業務需要分設倉庫時，各不同倉庫之間存貨流動時應辦理出入庫手續；
● 按儲存物資所要求的儲存條件貯存，倉庫內及其附近應置消防裝置，並於適當位置設定消防器材配置圖，以策安全，並注意防火、防潮、防鼠、防盜和防變質；並定期對存貨進行檢查，確保及時發現存貨損壞、變質等情況。特別加強貴重物品、生產用關鍵備件、精密儀器和危險品的倉儲；易爆易燃的危險性材料應與其他材料隔離保管，並於明顯處標示「嚴禁煙火」；
●重視生產現場的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費、被盜和流失；
● 倉儲部對入庫的存貨設立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規格型號、數量、計量單位等內容，並按月與財務部就存貨品種、數量、金額等進行核對。
■ 對於已售退回的入庫產品，倉儲部應根據銷售部填寫的產品退貨憑證辦理入庫驗收手續，因產品質量問題發生的退貨，應通知檢驗部門檢驗缺陷所在，妥善處理。
5、 領用與發出控制
■ 企業應當建立嚴格的存貨領用和發出制度。
● 倉庫應具備經有關部門檢定合格的度量衡量器具，並每年需做一次總校正，以免發生收發料的差異；
● 企業生產車間、基建工地領用材料，應當持有生產部或工程部及財務部核准的領料單。超出存貨領料限額的，應當經過總經理特別授權；
● 產成品的發出需要經過銷售、財務部簽證的單據，大批商品、貴重商品或危險品的發出應當專門核實，並按月同銷售部和財務部核對將發貨記錄；
● 企業應當明確發出存貨的流程，落實責任人，及時核對有關票據憑證，確保其與存貨品名、規格、型號、數量、**一致。未按規定辦妥領料手續不得發料，易變質材料應以「先進先出」方式發料；
● 企業財會部門應當針對存貨種類繁多、存放地點複雜、出入庫發生頻率高等特點，按月與倉儲部、銷售部核對賬實，保證存貨安全；
● 存貨發出的存貨計價方法一經確定，在乙個會計年度內不得隨意變更。
6、 盤點與處置控制
■ 建立存貨盤點制度，倉儲部每月需實施庫存盤點，並將盤點結果製表報送財務部。
● 盤點時應當制定詳細計畫，合理安排人員、有序擺放存貨、保持盤點記錄的完整，及時處理盤盈、盤虧。對於特殊存貨，可以聘請專家採用特定方法進行盤點；
● 存貨結果應當及時編制盤點表，報送財務部；發生數量盈虧時，分析原因，提出處理意見，報相關部門批准後，在期末結賬前處理完畢。
● 倉儲部應通過盤點、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時發現存貨的殘、次、冷、背等情況。倉儲部門與財會部門應結合盤點結果對存貨進行庫齡分析，確定是否需要計提減值準備。
7、倉儲收發業務流程
■ 入庫
入庫貨物分為購入存貨和生產轉入存貨兩大類，具體業務流程見驗收與保管控制。
■ 出庫
出庫貨物分為銷售成品、領用物料、調撥貨物三大類。其流程如下：
● 經辦人員持「提貨單 」向倉庫辦理物資出庫手續；
☆、倉庫接到「提貨單」時」填製「 出庫單」。出庫單是報告本庫已經發貨，凡未辦理出庫單手續者，一律不得發貨。[出庫單以倉庫為主體，分年度編字和順序編號；出庫單一式四聯，（1）倉庫記帳 （2）隨貨通行 （3）出門證 （4）財會 ]
☆、登入倉庫保管帳並傳送財務，
☆、發貨並清點複核，應加蓋「已發貨」章。
● 倉庫內所有物資，沒有「提貨單」，均不准出庫，禁止以白條頂庫。
存貨管理制度
一 目的 為加強公司庫存商品 原材料 包裝物 備品備件 燃料 廢品 在加工產品等存貨的管理 規範出入庫流程 保證生產 銷售的正常執行，結合公司情況，制定本制度。二 定義及範圍 1 存貨的定義 指企業在生產經營過程中為銷售或耗用而儲備的各種資產。2 存貨的範圍 包括企業的各種存貨的加工中的原材料 包裝...
存貨管理制度
1.總則 1.1 目的 為了規範公司的存貨管理，保護存貨資產的安全與完整，提高存貨管理工作的效率與效果，依據 企業內部控制基本規範 及其指引和相關的法律法規，特制訂本制度。1.2 範圍 本制度所稱存貨，是指本公司在日常經營活動中持有以備 的產成品或商品 處在生產過程中的在產成品 在生產過程或提供勞務...
存貨管理制度
存貨是企業在生產經營過程中為耗用或銷售而儲備的實物資產。包括材料 燃料 低值易耗品 在產品 半成品 產成品 協作件以及外銷商品等。加強我廠存貨管理，提高流動資產的使用效益，特制定本辦法。管理機構和職責 財務部負責全廠存貨會計核算工作,保護財產安全 經營部負責存貨零星購置 驗收入庫 出庫和保管工作。管...