存貨管理制度

一、存貨管理的範圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產品和產成品的入出庫及庫存的管理。

二、入庫管理

1、外購時，首先由用料部門提出用料計畫，由分管領導和委派會計審核，交財務部門納入財務收支計畫，並通過集團內行支付款項，再由**部門負責實施採購。

2、購回時，由物資質檢部門按質按量組織驗收，按實際質量認真填寫「入庫單」，對「入庫單」的外購地、入庫時間、物資名稱、規格型號、數量、單價、金額、交貨人、承運人和驗收入庫人等欄目均應逐一填寫，不得漏項。對無隨貨同行發票的貨物金額應由交貨人提供採購價，財務據此入賬核算，待發票到後再按實際**調整。

3、運費結算必須在運輸發票後附有一次複寫的「入庫單」的「運費結算聯」，如無運費，應將該聯連同「入庫單」的「財務聯」一起附於購貨發票後交財務入賬。

4、產成品入庫必須有質檢部門驗收的「合格證(單)」，由保管員按規格、品種填寫成品「入庫單」，質檢員、保管員和當班生產負責人均應簽字。

5、對於外購物資數量短缺、品種質量不符的，由採購人負責更換，更換費用或因此而造成的損失由採購人個人承擔；生產產品因質量問題而返修、銷售退回所發生的損失由生產部門承擔。

二、出庫管理

1、生產用物資由生產部門按生產所需於材料會計處辦理「出庫單」手續，對非生產用物資領用人應持領用審批手續，辦理「出庫單」及相關手續，倉庫保管員憑「出庫單」據實發貨。

2、月末，已領用但尚未耗用完的物資(包括殘餘料)，應及時退回倉庫，如果是下批生產仍要用的物資，其物資實體可不退回倉庫，但應辦理退料入庫或紅字出庫手續，待下月月初重新開具「出庫單」，這樣，便於財務如實核算成本。

3、材料會計在月底時，應將當月的存貨出入庫按部門分專案彙總，與倉庫保管、生產部門核對一致後，報給成本會計。

三、庫存管理

1、保管員應設定各種存貨保管明細賬，並依據出入庫單進行賬簿登記，經常與財務核對賬目、實地盤點實物，保證賬賬、賬實相符。物資要堆放整齊、標籤清楚、計量準確、存放安全。保管員對存貨的安全和完整負責。

2、對用量或金額較大、領用次數頻繁的物資應每月盤點一次，對於所有存貨至少要一年徹底清查一次。

3、盤點時，由**、生產、倉庫、質檢、財務等部門組成財產清查小組，對存貨進行實地盤點，查詢盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理意見。參與清查的人員應在盤存表上簽字，以示負責。