公司固定資產管理制度

為了加強公司固定資產管理，明確部門及員工的職責，現結合公司實際，特制定本制度。

一、固定資產的標準

固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建築物、機器、運輸工具以及其他與經營相關的物品，單位價值在500元以上，並且使用作為固定資產管理。

二、固定資產的分類

固定資產類別

1、機器裝置

2、運輸工具

3、計算機裝置

4、辦公家具及裝置

三、固定資產的管理部門

根據內部控制制度，固定資產由辦公室對生產裝置及相關裝置進行管理，對辦公家具及運輸工具進行管理。管理部門應：

1、設定固定資產實物臺帳，建立固定資產卡片。

2、對固定資產進行統一分類編號

3、對固定資產的使用落實到使用人（機器裝置落實到組）

四、固定資產核算部門

1、財務部為公司固定資產的核算部門

2、財務部設定固定資產總帳及明細分類帳

3、財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理

4、財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。

五、固定資產的購置

1、各部門需購置固定資產，需填寫「購置申請單」，由部門經理批示，總經理批准。

2、經批准後，由辦公室安排專人負責採購，填寫「固定資產採購申請表」報經部門經理，總經理批准。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規格、型號、3家供貨廠商**以備合理採購。

3、固定資產收到後，由辦公室和相關使用部門負責驗收，並填寫「固定資產驗收清單」一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規格型號、金額、供貨廠商，並同時對固定資產進行編號。乙份由使用部門留存，乙份交財務部進行相應的帳務處理，乙份交辦公室填寫固定資產卡片，更新臺帳，落實使用責任人。

六、固定資產的轉移

1、固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫「固定資產轉移申請單」送移入部門簽字，確認後交辦公室。

2、固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部，以便進行帳務處理。

3、注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監督管理。

七、固定資產報廢

1、當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部門提出申請，填寫「固定資產報廢申請表」，交辦公室報財務總監和總經理審批。

2、經批准後，固定資產管理部門對實物進行處理。處理後對臺帳及固定資產卡片進行更新，並將處理結果書面通知財務部。

3、財務部依據總經理批准的固定資產報廢申請和實物處理結果，進行帳務處理。

八、固定資產編號

1、編號原則：按大類、所在部門的拼音、順序號、取得年月編制。

1、房屋及建築物**為01

2、機器裝置**為02

3、運輸工具**為03

4、計算機裝置**為04

5、辦公家具**為05

資產大類部門拼音順序號購置年月

九、固定資產的清查

公司建立固定資產清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務部共同執行。固定資產的清查應填製「固定資產盤點明細表」（格式後附7），詳細反應所盤點的固定資產的實有數，並與固定資產帳面數核對，做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報「固定資產盤盈盤虧報告表」，列出原因和責任，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理批准後，財務部進行相應的帳務調整。

管理部門對台帳和固定資產卡片內容進行更新。

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