公司固定資產管理制度

2023-01-05 17:03:03 字數 2558 閱讀 3651

為了加強公司固定資產管理,明確各個部門及員工的職責,現結合公司實際情況,特制定本制度。

一、固定資產的標準

固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的裝置、器具、工具等。不屬於生產經營主要裝置的物品,單位價值在2000元以上,並且使用期限超過2年的,也應作為固定資產管理。

二、固定資產的折舊標準

固定資產類別折舊計提年限淨殘值率

1、房屋建築 20 3-5%

2、 辦公機器裝置 53-5%

3、 其他裝置53-5%

三、固定資產的管理部門

根據內部控制制度,固定資產財務部直接對房屋、建築物及計算機裝置、辦公用裝置、交通運輸工具等進行管理。

各具體管理部門應:

1、 設定固定資產實物臺帳(可以計算機**形式存檔),建立固定資產卡片。

2、 對固定資產進行統一分類編號。

3、 對固定資產的使用落實到使用人。

四、固定資產核算部門

1、財務部為公司固定資產的核算部門。

2、財務部設定固定資產總帳及明細分類帳。

3、財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理。

4、財務部會同固定資產管理部門對固定資產進行定期盤點,做到帳實相符,保持帳、物、卡一致。

五、固定資產的購置

1、各部門需購置固定資產,需填寫資本性支出「固定資產申購單」,由部門經理、財務部及總經理批准。

2、經批准後,由部門經理安排專人負責採購,填寫固定資產「訂購單」,報經部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批准。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規格、型號、3家供貨廠商**以備合理採購。

3、固定資產收到後,由行政管理部門負責驗收,並填寫固定資產「檢驗報告」及「驗收單」,在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規格型號、金額、供貨廠商,填寫「檢驗報告」的同時對固定資產進行編號並填寫固定資產卡片。乙份交使用部門貼在相應固定資產上,乙份交財務部進行相應的帳務處理,乙份由資產管理人留存,更新固定資產臺帳(可以計算機**形式存檔),落實使用責任人。

六、固定資產的轉移

1、固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥,需填寫「固定資產轉移申請單」一式四聯,送移入部門簽字,確認後交固定資產管理部門,第一聯由管理部門留存,更新固定資產卡片,第二聯送交會計部門,第三聯送交移入部門,第四聯送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。

2、固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部,以便進行帳務處理。

3、注意固定資產編號保持不變,填寫清楚新的使用部門和新的使用人,以便監督管理。

七、固定資產的**

固定資產使用部門應將閒置的固定資產書面告知管理部門,填寫「閒置固定資產明細表」,管理部門擬定處理意見後,按以下步驟執行:

1、固定資產如需**處理,由固定資產管理部門提出申請,填寫「固定資產**申請表」。

2、列出準備**的固定資產明細,註明**處理原因,**金額,報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理審批。

3、固定資產**申請經批准後,固定資產管理部門對該固定資產進行處置,並對固定資產卡片登記**日期,台賬做固定資產減少。

4、財務部根據已經批准的**申請表,開具發票及收款,並對固定資產進行相應的帳務處理。

八、固定資產報廢

1、 當固定資產嚴重損壞,沒有維修價值時,由固定資產使用部門提出申請,填寫「固定資產報廢申請表」,交固定資產管理部門報財務總監和總經理審批。

2、 經批准後,固定資產管理部門對實物進行處理。處理後對臺帳及固定資產卡片進行更新,並將處理結果書面通知財務部。

3、 財務部依據總經理批准的固定資產報廢申請和實物處理結果,進行賬務處理。

九、固定資產編號

編號原則:按單位及所在部門的首位大寫字母——**及順序號——取得年月編制。

1、房屋建築物**為01

2、辦公機器裝置**為02

3、其他裝置**為03

如:財務部2023年6月購置一台計算機,則編號為jsjcw—02001—201006

jsjcw 02001 201006

首寫字母**及順序號購置年月

十、固定資產的清查

公司建立固定資產清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部門和財務部共同執行。固定資產的清查應由管理部門填寫「固定資產盤點明細表」(注意,明細表中固定資產的名稱、規格、型號必須與固定資產登記卡保持一致),詳細反應所盤點的固定資產的實有數,並與財務部提供的固定資產帳面數核對,做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧,須編報「固定資產盤盈盤虧報告表」,列出原因和責任,報部門經理、財務部和總經理批准後,財務部進行相應的賬務調整。

管理部門對台帳和固定資產卡片內容進行更新。

十一、本制度從下發之日起執行,解釋權歸財務部。

附:固定資產購置**

解決方案一:成立專門的固定資產管理部門,負責填製固定資產登記卡,設定固定資產實物臺帳(可以計算機**形式存檔)。

解決方案二:抽取或指定財務、行政、人資部精專人員兼任固定資產的管理,填卡管實物以及盤點時負責整理核對「固定資產實物盤點表」。

附件一固定資產申購表

附件二固定資產報銷審批表

附件三固定資產實物盤點表:

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