一、單項選擇題
1. 稅收是國家為實現國家職能，憑藉政治權力，按照法律規定的標準，無償取得財政收入的一種特定分配方式。下列不屬於稅收的特徵的是（c。
a.強制性
b.無償性
c.自願性
d.固定性
1[答案]：c
[解析]：本題考核稅收的特徵。稅收具有強制性、無償性、固定性三個特徵。
2. 對稅種的分類有多種方法，按照徵稅物件的性質不同，可分為（a。
a.流轉稅類、所得稅類、資源稅類、財產稅類、行為稅類
b.**稅、地方稅、**地方共享稅
c.從價稅、從量稅
d.直接稅、間接稅
2[答案]：a
[解析]：本題考核稅種的分類。對稅種的分類有多種方法，按照徵稅物件的性質不同，可分為流轉稅類、所得稅類、資源稅類、財產稅類、行為稅類。
3. 計稅依據是指計算應納稅額的依據或標準。下列不屬於計稅依據的型別的是（d。
a.從價計徵
b.從量計徵
c.復合計證
d.綜合計徵
3[答案]：d
[解析]：本題考核計稅依據的型別。計稅依據可以分為從價計徵、從量計徵、復合計證三個型別。
4. 根據《營業稅暫行條例》規定，按期納稅的納稅起徵點為（a。
a.月營業額200~800元
b.日營業額200~800元
c.月營業額50元
d.日營業額50元
4[答案]：a
[解析]：本期考核起徵點的規定。營業稅中規定，按期納稅的納稅起徵點為月營業額200~800元；按次納稅的納稅起徵點為每次（日）營業額50元。
5. 根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》的規定，從事生產、經營的納稅人向稅務機關申報辦理稅務登記的時間是（b。
a.自領取營業執照之日起15日內
b.自領取營業執照之日起30日內
c.自領取營業執照之日起45日內
d.自領取營業執照之日起60日內
5[答案]：b
[解析]：本題考核稅務登記的時間。從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起30日內向稅務機關申報辦理稅務登記。
6. 納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照，應當自營業執照被吊銷之日起（c，向原稅務登記機關申報辦理登出稅務登記。
a.45日內
b.30日內
c.15日內
d.60日內
6[答案]：c
[解析]：本題考核納稅人登出稅務登記的規定。納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照。應當自營業執照被吊銷之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理登出稅務登記。
7. 增值稅的基本稅率一律為（c。
a.3%
b.13%
c.17%
d.25%
7[答案]：c
[解析]：本題考核增值稅的稅率。根據規定，增值稅除低稅率適用範圍和銷售個別舊貨適用稅率外，基本稅率一律為17%。
8. 下列個人所得稅的稅目中，實行加成徵收的是（d。
a.稿酬所得
b.財產轉讓所得
c.工資薪金所得
d.勞務報酬所得
8[答案]：d
[解析]：本題考核加成徵收的規定。根據規定，對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成徵收。
9. 稅務機關對納稅申報人的應稅產品進行查驗後徵稅，並貼上完稅證、查驗證或蓋查驗戳。該種稅款徵收方式屬於（c。
a.查賬徵收
b.查定徵收
c.查驗徵收
d.定期定額徵收
9[答案]：c
[解析]：本題考核稅款的徵收方式。查驗徵收是指稅務機關對納稅申報人的應稅產品進行查驗後徵稅，並貼上完稅證、查驗證或蓋查驗戳
10. 根據《稅收徵管法》的規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（c的滯納金。
a.千分之三
b.千分之五
c.萬分之五
d.萬分之三
10[答案]：c
[解析]：本題考核滯納金的比例。根據《稅收徵管法》的規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
11. 納稅人賬簿、憑證、財務會計制度比較健全，能夠如實反映生產經營成果，正確計算應納稅款的，稅務機關應當對其採用的稅款徵收方式是（c。
a.定期定額徵收
b.查驗徵收
c.查賬徵收
d.查定徵收
11[答案]：c
[解析]：本題考核查賬徵收的相關規定。查賬徵收適用於納稅人賬簿、憑證、財務會計制度比較健全，能夠如實反映生產經營成果的情況。
12. 個人所得稅工資薪金所得專案適用（b的稅率形式。
a.比例稅率
b.超額累進稅率
c.定額稅率
d.其他稅率
12[答案]：b
13. 下列各項中，屬於**稅的是（d。
a.增值稅
b.契稅
c.土地增值稅
d.消費稅
13[答案]：d
[解析]：本題考核**稅包括的稅種。**稅包括關稅、消費稅、海關代徵的進口環節增值稅、車輛購置稅。
14. 稅務登記不包括（c。
a.登出登記
b.開業登記
c.核定應納稅額
d.變更登記
14[答案]：c
[解析]：本題考核稅務登記的範圍。稅務登記包括開業登記、變更登記、登出登記等， 但不包括核定應納稅額。
15. 納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起（a申報辦理變更稅務登記。
a.30日內
b.45日內
c.60日內
d.15日內
15[答案]：a
[解析]：本題考核變更稅務登記的規定。納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的 ，應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內，申報辦理變更稅務登記。
二、多項選擇題
1. 按照稅收的徵收許可權和收入支配許可權分類，可以將我國稅種分為**稅、地方稅和**地方共享稅。下列各項中，屬於**地方共享稅的有（acd
a.企業所得稅
b.土地增值稅
c.個人所得稅
d.增值稅
1[答案]：acd
[解析]：本題考核**地方共享稅包括的稅種。選項acd均屬於**地方共享稅，選項b 屬於地方稅。
2. 下列對於稅率的表述正確的有（cd
a.比例稅率是指對單位徵稅物件規定固定的稅額
b.定額稅率是指對同一徵稅物件，不論其數量多少，數額大小，均按同乙個比例徵收的稅率
c.超額累進稅率是指把徵稅物件按數額的大小劃分為若干個等級，每乙個登記規定乙個稅率，稅率依次提高
d.超率累進稅率是指已徵稅物件數額的相對率劃分若干級距，分別規定相應的差別稅率，比如土地增值稅
2[答案]：cd
[解析]：本題考核稅率的具體規定。超率累進稅率是指已徵稅物件數額的相對率劃分若干級距，分別規定相應的差別稅率，相對率每超過乙個級距的，對超過的部分就按高一級的稅率計算徵稅，比如土地增值稅。
3. 減免稅就是對稅率所做的一種靈活延伸，它主要包括（acd
a.減稅和免稅
b.延遲納稅時間
c.起徵點
d.免徵額
3[答案]：acd
[解析]：本題考核減免稅的內容。減免稅主要包括三個方面內容：減稅和免稅、起徵點、免徵額。
4. 營業稅按行業實行有差別的比例稅率，其中適用5％營業稅稅率的有（cd
a.文化體育業
b.交通運輸業
c.銷售不動產
d.金融保險業
4[答案]：cd
[解析]：本題考核營業稅稅率。文化體育業適用稅率為3%，服務業、金融保險業、銷售不動產和轉讓無形資產適用5％的營業稅稅率。
5. 下列各項中，屬於企業所得稅規定的免稅收入的有（ab
a.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益
b.符合條件的非營利組織的收入
c.財政撥款
d.國債轉讓收益
5[答案]：ab
[解析]：本題考核的是免稅收入的範圍。《企業所得稅法》規定的免稅收入有4項，除選項
a.b外，還有在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯絡的股息、紅利等權益性投資收益以及國債利息收入；選項c財政撥款，是不負有納稅義務的不徵稅收入，而非免稅收入。
6. 企業所得稅的下列（abcd 免徵、減徵企業所得稅。
a.從事國家重點扶持的公共設施專案
b.符合條件的技術轉讓所得
c.從事農林牧漁業專案的所得
d.從事符合條件的節能節水專案的所得
6[答案]：abcd
[解析]：本題考核企業所得稅的稅收優惠。以上四項均屬於企業所得稅的減免稅專案。
7. 稅務登記的種類包括（ abd
a.開業登記
b.變更登記
c.核定應納稅額
d.登出登記
7[答案]：abd
[解析]：本題考核稅務登記的範圍。稅務登記包括開業登記、變更登記、登出登記等，但不包括核定應納稅額。
8. 根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》的規定，下列各項中，需要辦理稅務登出登記的有（acd
a.納稅人解散，依法終止納稅義務的
b.納稅人暫時停業的
c.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的
d.納稅人破產，依法終止納稅義務的
8[答案]：acd
[解析]：本題考核稅務登出登記的情形。納稅人暫時停業的不需要辦理登出登記。
9. 普通發票主要由（acd。
a.小規模納稅人
b.一般納稅人能開具專用發票的
c.營業稅納稅人
d.一般納稅人不能開具專用發票的
9[答案]：acd
[解析]：本題考核普通發票的使用人。普通發票主要由小規模納稅人和營業稅納稅人使用，一般納稅人不能開具專用發票的也要使用普通發票。
10. 下列關於開具發票的說法，正確的有（ad
a.單位和個人應在發生經營業務、確認營業收入時，才能開具發票
b.開具發票時應按號順序填開，各聯內容完全一致，並在各聯加蓋單位財務印章或者發票專用章
c.填寫發票一律使用中文
d.任何單位和個人不得轉借、轉讓、****
10[答案]：ad
[解析]：本題考核開具發票的相關規定。開具發票時，應按順序填開，填寫專案齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次複寫、列印，內容完全一致，並在發票聯和抵扣聯加蓋單位財務印章或者發票專用章。
開具發票應當使用中文，民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字，外商投資企業和外國企業可以同時使用一種外國文字。
11. 下列各項中，屬於我國稅款徵收方式的有（abcd
a.查賬徵收
b.查定徵收
c.查驗徵收
d.定期定額徵收
11[答案]：abcd
12. 根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》的規定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有（abcd
a.未設定會計賬簿的
b.拒不提供納稅資料的
c.未辦理稅務登記的
d.賬簿混亂難以查賬的
12[答案]：abcd
[解析]：本題考核核定應納稅額的情形。四種情形均屬於核定應納稅額的情況。
13. 為了減少核定應納稅額的隨意性，使核定的稅額更接近納稅人實際情況和法定負擔水平，稅務機關按以下方式進行核定（abcd
a.參照當地同類行業或者類似行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤率核定
b.按照成本加合理費用和利潤核定
c.按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者核算核定
d.按照其他合理的方法核定
13[答案]：abcd
[解析]：本題考核核定應納稅額的方式。abcd都屬於稅務機關核定應納稅額的方式。
14. 根據稅收徵收管理法律制度的規定，納稅人發生的下列情形中，應辦理稅務登出登記的有（ac
a納稅人破產
b.納稅人變更法定代表人
c.納稅人被吊銷營業執照
d.納稅人暫停經營活動
14[答案]：ac
[解析]：本題考核登出登記的相關規定。納稅人變更法定代表人的，需要辦理變更登記；納稅人暫停經營活動的，需要辦理停業登記，而不是登出稅務登記。
15. 根據稅收徵收管理法律制度的有關規定，下列各項中，屬於股份****在申報辦理開業稅務登記時，應出示的證件和資料有（bc
a.銀行賬號證明
b.合同、章程和協議書
c.營業執照
d.公司出資證明書
15[答案]：bc
[解析]：本題考核申報辦理稅務登記時，應向稅務機關提供的資料。納稅人在辦理稅務登記時，應當根據不同的情況向稅務機關如實提供以下證件和資料
（1）工商營業執照或其他核准執業證件
（2）有關合同、章程、協議書
（3）組織機構統一**證書
（4）法定代表人或負責人或業主的居民身份證、護照或者其他合法證件。
三、判斷題
1. 稅率是稅法的核心要素，稅率的高低，直接關係到國家收入得多少和納稅義務人的負擔輕重。（）
2. 違法行為是指違反稅法規定的行為，即不作為的行為。（x
2[答案]：n
[解析]：本題考核違反稅法的行為。違法行為是指違反稅法規定的行為，包括作為和不作為的行為。
3. 生產經營規模小又確無建賬能力的個體工商戶，可以委託社會中介機構**記賬。（）
4. 納稅人在停業期間發生納稅義務的，可以不再申報繳納稅款。（x
4[答案]：n
[解析]：本題考核停業申報繳納稅款的規定。納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當申報繳納稅款。
5. 徵稅物件是徵稅的具體根據，它規定了徵稅物件的具體範圍。（x
5[答案]：n
[解析]：本題考核稅法的構成要素。徵稅物件是指對什麼徵稅。稅目才是徵稅的具體根據，它規定了徵稅物件的具體範圍。
6. 從事生產經營的納稅人不得轉借、轉讓發票；但根據需要可以代開。（x
6[答案]：n
[解析]：本題考核發票的基本規定。從事生產經營的納稅人不得轉借、轉讓、****。7. 對於設定了賬簿的企業，稅務機關就應當採用查賬徵收的方式徵收稅款。（x
7[答案]：n
[解析]：本題考核稅款徵收方式。對於設定了賬簿，但是有關賬冊不健全的單位應當採用查定徵收的方式。
8. 委託代徵是指按照稅法規定，負有扣繳稅款的法定義務人，在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。其目的是對零星分期、不易控制的稅源實行源泉控制。（x
8[答案]：n
[解析]：本題考核委託代徵的概念。根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》的規定，代扣代繳是指按照稅法規定，負有扣繳稅款的法定義務人，在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。
9. 根據稅法規定，企業某一納稅年度發生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以無限期逐年彌補。（x
9[答案]：n
第三章稅收法律制度
第一節稅收概述 1 稅收的概念和分類 一 稅收概念與分類 1 稅收的概念 是指以國家為主體，為實現國家職能，憑藉政治權利，按照法定標準，無償取得財政收入的一種特定分配形式。2 稅收的作用 1 稅收是國家組織財政收入的主要形式 2 稅收的國家調控經濟執行的重要手段 3 稅收具有維護國家政權的作用 4 ...
第三章稅收法律制度
第一節稅收概述 一 稅收的概念與分類 一 稅收概念與分類 1 稅收的概念 稅收是指國家為，根據法律規定的標準，的一種特定分配方式。2 稅收的作用 1 稅收是國家的主要形式 2 稅收是國家的重要手段 3 稅收具有的作用 4 稅收是國際經濟交往中的可靠保證 二 稅收的特徵 1 強制性 主要指國家以社會管...
第三章稅收法律制度
第一節稅收概述 1 稅收的作用 組織財政收入的主要形式 國家調控經濟執行的重要手段 維護國家政權 國際經濟交往中維護國家利益。2 稅收三性 強制性 無償性 固定性。無償性是核心。重點，容易出題。3 稅收的分類。流轉稅 增值稅 消費稅 營業稅 關稅 所得稅 個人所得稅 企業所得稅 財產稅 房產稅 城市...