第三章稅收法律制度
第一節稅收概述
1、【例3－1】下列各項中，屬於稅收特徵的有（ ）。
a.強制性 b.靈活性 c.無償性 d.固定性
2、【例題·多選題】下列各項中，屬於稅收的特徵的有（ ）。
a.強制性 b.無償性 c.自願性 d.固定性
3、【例題·多選題】下列屬於流轉稅類的有（ ）。
a.營業稅 b.增值稅 c.消費稅 d.資源稅
4、【例題·多選題】按稅收管理許可權的不同，可將稅種劃分為（ ）。
a.**稅 b.地方稅 c.**和地方共享稅 d.所得稅
5、【例3－2】在我國現行的下列稅種中，不屬於財產稅類的是（ ）。
a.房產稅 b.車船稅 c.契稅 d.車輛購置稅
6、【例題·多選題】按照稅收的徵收許可權和收入支配許可權分類，可以將我國稅種分為**稅、地方稅和**地方共享稅。下列各項中，屬於**地方共享稅的有（ ）。
a.增值稅 b.土地增值稅 c.企業所得稅 d.個人所得稅
7、【例題·單選題】下列各項中，不屬於流轉稅的是（ ）。
a.增值稅 b.消費稅 c.營業稅 d.所得稅
8、【例題·單選題】在我國現行的下列稅種中，屬於行為稅類的有（ ）。
a.營業稅 b.房產稅 c.車船稅 d.印花稅
9、【例題·判斷題】《中華人民共和國個人所得稅法》等屬於稅收程式法。（ ）
累進稅率，是指按照納稅物件數額的大小，實行等級遞增的稅率。一般適用於對所得和財產徵稅，如工資、薪金所得繳納的個人所得稅。
①超額累進稅率——個人所得稅。即把徵稅物件按數額的大小分成若干等級，每個等級規定乙個稅率，稅率依次提高，但每一納稅人的徵稅物件則依所屬等級同時適用幾個稅率分別計算，將計算結果相加後得出應納稅款。
②超率累進稅率——土地增值稅。即以徵稅物件數額的相對率劃分若干級距，分別規定相應的差別稅率，相對率每超過乙個級距的，對超過的部分就按高一級的稅率計算徵稅。
10、【例題·單選題】稅率體現徵稅的（ ）。
a.深度 b.灰度 c.廣度 d.亮度
11、【例題·單選題】對同一課稅物件，無論其數額大小，都按照相同比例徵稅的稅率是（ ）。
a.比例稅率 b.累進稅率 c.定額稅率 d.幅度稅率
12、【例題·單選題】按課稅物件的單位直接規定固定徵稅數額的稅率是（ ）。
a.比例稅率 b.累進稅率 c.定額稅率 d.幅度稅率
13、【例題·多選題】計稅依據按照計量單位來劃分，有（ ）和（ ）兩種型別。
a.實物計徵 b.貨幣計徵 c.從價計徵 d.從量計徵
14、【例題·判斷題】如果稅法規定某一稅種的起徵點是800元，那麼，超過起徵點的，只對超過800元的部分徵稅
15、【例題·判斷題】現行《個人所得稅法》規定，對工資、薪金所得以每月收入額減除費用2000元後的餘額為應納稅所得額，此處的2000元就是工資薪金所得的起徵點。（ ）
第二節主要稅種
根據計算增值稅時是否扣除固定資產價值，分為：生產型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。
（1）生產型增值稅——不允許扣除任何外購的固定資產價款。
（2）收入型增值稅——只允許扣除納稅期內應計入產品價值的固定資產折舊部分。
（3）消費型增值稅——納稅期內購置的用於生產產品的全部固定資產的價款在納稅期內一次全部扣除。（世界上使用最普遍的增值稅型別）我國從2023年1月1日起全面實行消費型增值稅。
1、【例題·多選題】按對外購固定資產價款處理方式的不同進行劃分，增值稅的型別有（ ）。
a.生產型增值稅 b.收入型增值稅 c.消費型增值稅 d.積累型增值稅
2、【例題·單選題】按扣除專案中對外購固定資產所含稅金的處理方式不同，可以將增值稅劃分為（ ）。
a.生產型、流通型、收入型b.生產型、流通型、消費型
b.c.生產型、消費型、收入型d.消費型、流通型、收入型
3、【例題·單選題】目前，我國現行的增值稅屬於（ ）。
a.消費型增值稅 b.收入型增值稅 c.生產型增值稅 d.積累型增值稅
4、【例題·單選題】下列各項中，屬於消費型增值稅特徵的是（ ）。
a.允許一次性全部扣除外購固定資產所含稅金
b.允許扣除外購固定資產計入產品價值的折舊部分所含稅金
c.不允許扣除任何外購固定資產的價款
d.上述說法都不正確
5、【例題·判斷題】只要增值稅年應納稅銷售額達到規定的數額的企業，都可以認定為增值稅一般納稅人；反之，年應稅銷售額未達到規定標準的企業，一律不能申請認定為一般納稅人。（ ）
6、【例題·判斷題】增值稅一般納稅人從事應稅行為，一律適用17%的基本稅率。（ ）
7、【例題·計算題】某商店向消費者銷售電視機，某月銷售100臺，每台含稅銷售價為1 170元，增值稅稅率為17%。則該商場這個月的銷售額和銷項稅額分別是多少？
8、【例題·單選題】某一般納稅人購進貨物的進項稅額為l200元，購進固定資產的進項稅額為300元。已知該企業適用的增值稅稅率為17%，則該一般納稅人可抵扣的進項稅額為（ ）。
a.1200元 b.1500元 c.300元 d.900元
9、【例題·單選題】某鋼廠屬一般納稅人，本月直接向消費者個人銷售鋼材23.4萬元，已開出普通發票，同時外購貨物，取得增值稅專用發票，進項稅額為l.4萬元。
該企業適用的增值稅稅率為17%，則該企業本月應納增值稅稅額為（ ）。
a.2萬元 b.2.58萬元 c.1.64萬元 d.2.69萬元
10、【例題·單選題】某商場屬一般納稅人，本月向消費者零售貨物，銷售額為23.4萬元。本月購進甲貨物，取得增值稅專用發票，進項稅額為l.
4萬元，同時，購進乙貨物，取得普通發票，增值稅額為0.8萬元。該企業適用的增值稅稅率為17%，則該企業本月應納增值稅稅額為（ ）。
a.1.2萬元 b.2.58萬元 c.1.64萬元d.2萬元
11、【例題·單選題】某企業為增值稅小規模納稅人，2023年3月取得銷售收入（含增值稅）95400元，購進原材料支付價款（含增值稅）36400元。已知小規模納稅人適用的增值稅徵收率為3%。根據增值稅法律制度的規定，該企業2023年3月應繳納的增值稅稅額為（ ）元。
a.3540b.5400c.5724d.2778.64
12、【例題·單選題】某工廠為小規模納稅人，2023年4月購進原材料2000元，取得增值稅專用發票，進項稅額為340元。當期生產產品以15000元的**（含稅）賣出。已知小規模納稅人適用的增值稅徵收率為3%。
則該廠當月應納增值稅額為（ ）元。
a.96.89b.436.89c.450d.110
13、【例題·單選題】某企業屬於小規模納稅人，本月銷售商品100件，開具普通發票金額為26萬元。已知小規模納稅人適用的增值稅徵收率為3%，該企業本月應納增值稅額為（ ）萬元。
a.1.18b.0.76c.0.78d.1.25
14、【例題·判斷題】小規模納稅人取得了增值稅專用發票的，該稅款可以抵扣。（ ）
15、【例題·判斷題】年應稅銷售額未超過標準的小規模企業及個體經營者小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，經主管稅務機關批准，可以不視為小規模納稅人。（ ）
16、【例題·計算題】某個體戶開設的修車店，修理自行車、三輪車、電單車，某月營業收入額50880元，該戶這個月應納增值稅稅額是多少？（是小規模納稅人）
17、【例題·單選題】下列表述內容中，不屬於消費稅納稅人的有（ ）。
a.生產應稅消費品的單位和個人b.進口應稅消費品的單位和個人
c.委託加工應稅消費品的單位和個人 d.加工應稅消費品的單位和個人
18、【例題·多選題】甲委託乙加工化妝品，則下列說法正確的是（ ）。
a.甲是增值稅的納稅義務人b.甲是消費稅的納稅義務人
c.乙是增值稅的納稅義務人d.乙是消費稅的納稅義務人
19、【例題·判斷題】對從事生產、委託加工、進口和出口應稅消費品的單位和個人，都應當徵收消費稅。（ ）
20、【例題·多選題】目前，下列應當徵收消費稅（ ）。
a.酒精 b.化妝品 c.小汽車 d.護膚護髮品
21、【例題·多選題】我國消費稅的稅率形式包括（ ）。
a.比例稅率 b.定額稅率 c.超額累進稅率 d.超率累進稅率
22、【例題·計算題】某汽車製造公司為增值稅一般納稅人。該公司發生以下經濟業務：
（1）銷售自產小汽車50輛，取得汽車價款（不含增值稅）550萬元。另外，向購買方收取價外費用5萬元。適用稅率百分之五。
（2）銷售自產小汽車輪胎取得銷售額（含增值稅）58.50萬元。（適用稅率百分之三）
要求計算：（1）銷售小汽車應納消費稅稅額。
（2）銷售小汽車輪胎納消費稅稅額。
23、【例題·計算題】某酒廠銷售科銷售黃酒120噸，每噸1000元，收取增值稅170元；該酒廠門市部直接向外零售40噸，每噸1700元（含稅）；此外，企業發給職工每人25公斤，全廠職工共200人。適用單位稅額240元每噸。
求：該企業本月應納消費稅稅額。
24、【例題·計算題】某酒廠為增值稅一般納稅人。2023年4月銷售糧食白酒4000斤，取得銷售收入14040元（含增值稅）。已知糧食白酒消費稅定額稅率為0.
5元/斤，比例稅率為20%。計算該酒廠4月應該繳納的消費稅額。
第三章稅收法律制度練習
一 單項選擇題 1 流轉稅是以商品生產 商品流通和勞務服務的流轉額為徵稅物件的稅收種類。下列各項中，不屬於流轉稅的有 a.增值稅 b.消費稅c.營業稅 d.印花稅 2 我國稅法構成要素中，是稅法中具體規定應當徵稅的專案，是徵稅的具體根據，它規定了徵稅物件的具體範圍。a.稅率b.稅目c.納稅人 d.徵...
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