二、多項選擇題
1、下列各項中，屬於稅法的構成要素的有（abcd ）。
a.計稅依據 b.徵稅物件 c.稅目 d.稅率
2、根據現行稅法的規定，下列說法正確的是（abc ）。
a.小規模納稅人增值稅徵收率統一為3%
b.一般納稅人向農業生產者購買免稅農產品，准予按照買價和13%的扣除率計算進項稅額
c.一般納稅人進口貨物的基本稅率為17%
d.一般納稅人外購貨物支付運費，依10%的扣除率計算進項稅額准予扣除
3、甲公司外購一批貨物5000元，取得增值稅專用發票，委託乙公司加工，支付加工費1000元，並取得乙公司開具的增值稅專用發票。貨物加工好收回後，甲公司將這批貨物直接對外銷售，開出的增值稅專用發票上註明的價款為8000元。根據以上所述，以下各種說法正確的有（ab）。
a.甲應當繳納增值稅340元 b.乙應該繳納增值稅170元
c.甲應當繳納增值稅510元 d.乙不須繳納增值稅
4、下列關於增值稅納稅義務發生時間的說法中，不正確的有（bd ）。
a.採取委託銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物並辦妥托收手續的當天
b.採取預收貨款方式銷售貨物，為收到預收款的當天
c.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據的當天
d.進口貨物，為貨物驗收入庫的當天
5、根據《消費稅暫行條例》的規定，下列各項中，屬於消費稅徵收範圍的有（ab ）。
a.捲菸 b.實木地板 c.火車 d.彩電
6、下列關於消費稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（abcd ）。
a.採取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天
b.採取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天
c.採取托收承付和委託銀行收款方式的，為發出應稅消費品並辦妥托收手續的當天
d.採取其他結算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天
7、營業稅按行業實行有差別的比例稅率，其中適用5％營業稅稅率的有（bcd ）。
a.文化體育業 b.金融保險業 c.轉讓無形資產 d.銷售不動產
8、列關於營業稅納稅地點的表述中，符合法律規定的有（cd ）。
a.納稅人提供建築業勞務，應向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅
b.納稅人轉讓土地使用權，應向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅
c.納稅人從事運輸業務，應向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅
d.納稅人轉讓無形資產，應向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅
納稅人提供建築業勞務，應向應稅勞務發生地主管稅務機關申報納稅
納稅人轉讓土地使用權，應向土地所在地主管稅務機關申報納稅
9、下列各項中，屬於企業所得稅免稅收入的有（bd ）。
a.財政撥款
b.符合規定條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益
c.依法收取並納入財政管理的行政事業性收費
d.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯絡的股息、紅利等權益性投資收益
10、下列各項中，不得在企業所得稅前扣除的有（ba c）。
a.企業所得稅稅款 b.稅收滯納金 c.非廣告性贊助支出 d.銷售成本
11、下列各項中，屬於個人所得稅稅目的有（abcd ）。
a.工資薪金所得b.個體工商戶生產經營所得
c.勞務報酬所得d.稿酬所得
12、下列關於個人所得稅應納稅所得額的說法中，正確的有（abcd）。
a.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元後的餘額，為應納稅所得額
b.個體工商戶的生產、經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅所得額
c.勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元後的餘額為應納稅所得額
d.利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額
13、個人所得稅納稅義務人，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報的情形有（ abcd）。
a.年所得12萬元以上b.從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得
c.從中國境外取得所得d.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人
14、納稅人需要申請辦理登出登記等情況的有（ abc）。
a.解散 b.破產 c.撤銷 d.暫停營業
15、下列應當辦理開業稅務登記的有（ bcd）。
a.工商局 b.個體工商戶 c.某公司在上海的分公司 d.企業在外地設立的分支機構
16、我國發票按其用途及反映的內容不同，可以分為（abc ）。
a.增值稅專用發票b.普通發票 c.專業發票 d.行業發票
17、下列關於發票的開具要求的表述錯誤的有（cd ）。
a.未發生經營業務不得開具發票b.開具發票時應按號順序填開
c.所有發票使用者填寫發票都必須使用中文 d.發票開具時間可以根據需要進行調整
18、下列各項中，屬於納稅申報方式的有（ abcd）。
a.直接申報 b.簡易申報c.郵寄申報 d.資料電文申報
19、下列各項中，屬於稅款徵收的方式的有（abcd ）。
a.查賬徵收 b.定期定額徵收 c.代扣代繳 d.代收代繳
20、下列各項中，屬於稅務**的法定業務的有（abc ）。
a.辦理稅務登記b.辦理除增值稅專用發票外的發票領購手續
c.製作涉稅文書d.提供審計報告
三、判斷題
1、企業可以隨意使用電子計算機開具發票。（ n）
2、扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向所在地的主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。（y ）
3、根據《稅收徵管法》的規定，凡有法律、法規規定的應稅收入、應稅財產或者應稅行為的各類納稅人，均應當按照法律規定辦理稅務登記。（ y）
4、財政撥款屬於企業所得稅法規定的不徵稅收入。（ y）
5、《企業所得稅法》規定的應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額。（ y）
6、單位或個體經營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務，也屬於營業稅的應稅勞務。（ n）
7、營業稅按照行業、類別的不同分別採用不同的比例稅率。（y ）
8、根據《增值稅暫行條例》規定，銷售額為納稅人銷售貨物或應稅勞務向購買方收取的全部價款，但不包括價外費用。（n ）
9、納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（y）
10、基本稅率，又稱標準稅率，我國增值稅的基本稅率為17%。（ y）
11、增值稅專用發票只限於增值稅小規模納稅人領購使用。（ n）
12、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。（y ）
13、委託代徵是指按照稅法規定，負有扣繳稅款的法定義務人，在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。其目的是對零星分期、不易控制的稅源實行源泉控制。（n）
14、委託稅務**人代為辦理稅務事宜的是納稅人、扣繳義務人自願採取的一種辦稅方式，無論是稅務**人還是任何國家機關都不能強制納稅人、扣繳義務人進行稅務**，這屬於稅務**特點的法定性。（n ）
15、稅務機關可以按照批准的許可權採取稅收保全措施或強制執行措施，這裡的批准許可權是指市級以上稅務局（分局）局長批准。（n ）
16、超率累進稅率是指以徵稅物件數額的相對率劃分若干級距，分別規定相應的差別稅率。我國的土地增值稅就是採用這種稅率。（y）
17、起徵點是指徵稅物件達到一定數額才開始徵稅的界限，徵稅物件的數額達到規定數額的，只對其超過部分的數額徵稅。（n）
18、財產稅類是以納稅人擁有的財產數量或財產價值為徵稅物件的一類稅收。我國現行的車船稅就屬於財產稅類。（ y）
19、稅收的強制性至關重要，是國家稅收的保障，它是稅收「三性」的核心。（n ）
20、稅收是國家為實現國家職能，憑藉政治權力，按照法律規定的標準，有償取得財政收入的一種特定分配方式。（ n）
第三章稅收法律制度
第一節稅收概述 1 稅收的概念和分類 一 稅收概念與分類 1 稅收的概念 是指以國家為主體，為實現國家職能，憑藉政治權利，按照法定標準，無償取得財政收入的一種特定分配形式。2 稅收的作用 1 稅收是國家組織財政收入的主要形式 2 稅收的國家調控經濟執行的重要手段 3 稅收具有維護國家政權的作用 4 ...
第三章稅收法律制度
第一節稅收概述 一 稅收的概念與分類 一 稅收概念與分類 1 稅收的概念 稅收是指國家為，根據法律規定的標準，的一種特定分配方式。2 稅收的作用 1 稅收是國家的主要形式 2 稅收是國家的重要手段 3 稅收具有的作用 4 稅收是國際經濟交往中的可靠保證 二 稅收的特徵 1 強制性 主要指國家以社會管...
第三章稅收法律制度
第一節稅收概述 1 稅收的作用 組織財政收入的主要形式 國家調控經濟執行的重要手段 維護國家政權 國際經濟交往中維護國家利益。2 稅收三性 強制性 無償性 固定性。無償性是核心。重點，容易出題。3 稅收的分類。流轉稅 增值稅 消費稅 營業稅 關稅 所得稅 個人所得稅 企業所得稅 財產稅 房產稅 城市...