第三章稅收法律制度

第一節稅收概述

⊙ 考點一稅收的概念和特徵

102．【多選題】下列關於稅收的說法中，不正確的有( )。

a．稅收具有強制性、無償性和靈活性三個特徵

b．經濟職能是稅收的基本功能

c．稅收是國際經濟交往中維護國家利益的可靠保證

d．稅收的徵稅物件、稅目、稅率、納稅人、計算納稅辦法和期限可以根據需要靈活調整

⊙ 考點二稅法的概念

103．【多選題】下列關於稅收的說法中，不正確的有( )。

a．稅收行政法規是指由全國人民代表大會根據憲法、法律制定生效的稅收法規

b．《營業稅暫行條例》屬於稅收部門規章

c．《稅收徵管法實施條例》屬於稅收授權立法

d．稅收授權立法是由全國人民代表大會及常務委員會授權圉務院制定的

⊙ 考點三稅收法律關係

104．【判斷題】根據法律規定在稅收法律關係中享有權利和承擔義務的主體，包括徵稅主體和納稅主體

⊙ 考點四稅收實體法的構成要素

105．【單選題】通過縮小計稅依據來實現減免稅的形式屬於( )。

a．稅額式減免

b．稅基式減免

c．稅率式減免

d．稅種式減免

106．【多選題】稅收實體法的構成要素，一般包括徵稅人、納稅義務人、徵稅物件、稅目、稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點、減免稅與加成加倍徵收、法律責任等。下列關於其說法正確的有( )。

a．計稅依據可分為從價計徵、從量計徵、復合計徵三種型別

b．納稅環節的表現形式有一次課徵制和多次課徵制

c．不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅

d．徵稅物件是區分不同稅種的主要標誌

107．【多選題】下列關於稅率說法正確的有( )。

a．我國的土地增值稅目前採用超額累進稅率

b．徵收資源稅採用的稅率是超額累進稅率

c．個人所得稅採用超額累進稅率

d．定額稅率又稱固定稅率

⊙ 考點五稅收的分類

108．【單選題】按照稅收徵收許可權和收入支配許可權分類，稅收可分為( )。

a．**稅、地方稅和**地方共享稅

b．直接稅和間接稅

c．流轉稅類、所得稅類、資源稅類、財產稅類、行為稅類

d．從價稅和從量稅

109．【多選題】根據徵稅物件的不同，可以把我國的現行稅種體系分為流轉稅、所得稅、財產稅、特定行為稅和資源稅五大類。下列說法不正確的有( )。

a．消費稅屬於流轉稅

b．耕地占用稅屬於資源稅類

c．關稅屬於特定行為稅

d．印花稅屬於特定行為稅類

110．【判斷題】目前，我國稅制中屬於行為課稅類的主要有耕地占用稅、印花稅等。 ( )

第二節主要稅種

⊙ 考點一增值稅

111．【單選題】按照對外購固定資產價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同型別。我國從2023年1月1日起實行的增值稅屬於( )。

a．批發型增值稅

b．收入型增值稅

c．支出型增值稅

d．消費型增值稅

112．【單選題】某商業企業為增值稅一般納稅人，某月銷售貨物給甲企業，同時向甲企業提供售後技術服務並取得相應的收入。對於該行為，以下說法正確的是( )。

a．屬於兼營非應稅勞務，應分別徵收增值稅和營業稅

b．屬於混合銷售，應分別徵收增值稅和營業稅

c．屬於混合銷售，應一併徵收增值稅，不徵營業稅

d．屬於兼營非應稅勞務，應一併徵收增值稅，不徵營業稅

113．【單選題】下列行為中，屬於視同銷售貨物，應徵收增值稅的是( )。

a．某商店為服裝廠代銷兒童服裝

b．某批發部門將外購的部分飲料用於職工福利

c．某企業將外購的水泥用於基建工程

d．某商場將外購的床單用於內部招待所

114．【多選題】按照現行《增值稅暫行條例》規定，下列專案中，徵收增值稅的有( )。

a．修理手錶

b．加工服裝

c．汽車運輸

d．裝修房屋

115．【多選題】下列屬於增值稅小規模納稅人的有( )。

a．從事貨物生產或提**稅勞務的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以上的

b．從事貨物生產或提**稅勞務以外的納稅人，年應納稅銷售額在80萬元以下的

c．從事貨物生產或提**稅勞務的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的

d．從事貨物生產或提**稅勞務以外的納稅人，年應納稅銷售額在80萬元以上的

116．【多選題】一般納稅人是指年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位，下列納稅人不屬於一般納稅人的有( )。

a．個體經營者以外的其他個人

b．選擇按照小規模納稅人納稅的非企業性單位

c．選擇按照小規模納稅人納稅的不經常發生應稅行為的企業

d．非企業性單位

117．【多選題】下列關於增值稅的稅率說法不正確的有( )。

a．納稅人銷售居民用煤炭製品可按13%的低稅率計徵增值稅

b．增值稅納稅人銷售化肥適用17%稅率

c．一般納稅人進口農膜相農機零配件的，按13%的低稅率計徵增值稅

d．從事圖書、報紙、雜誌銷售的納稅人按低稅率10%計徵增值稅

118．【單選題】增值稅一般納稅人當期進項稅額大於當期銷項稅額的稅務處理是( )。

a．當期未能抵扣的進項稅額可部分結轉下期繼續抵扣

b．當期未能抵扣的進項稅額可全部結轉下期繼續抵扣

c．不得再結轉下期進行抵扣

d．退還已納稅款

119．【單選題】某電器廠為增值稅一般納稅人，本月採取「以舊換新」方式銷售電器，開具普通發票收取貨款共60萬元。舊電器作價12萬元。按照規定增值稅計稅銷售額為( )萬元。

a．48

b．41.03

c．60

d．51.25

120．【單選題】2023年7月，某增值稅小規模納稅人填開普通***售貨物，銷售收入為92 700元，外購貨物2 700元，其當期應繳增值稅( )元。

a．5 247

b．2 621

c．2 700

d．3 565

121．【多選題】根據《營業稅改徵增值稅試點方案》的規定，在試點地區，下列各項中，屬於增值稅應稅範圍的有( )。

a．某會計師事務所提供鑑證服務

b．某企業提供生產裝置的融資租賃業務

c．某廣告公司提供廣告策劃服務

d．某企業出租廠房

122．【不定項選擇題】某企業進口一批小轎車，共120輛，每輛小轎車的到岸價為70 000元，消費稅為7 700元。關稅稅率為110%。該企業將其中110輛進行銷售，取得銷售額為234 000元（含稅）。

(1)每輛小轎車的組成計稅**是( )元。

a．70 000

b．154 700

c．77 700

d．77 000

(2)每輛小轎車產生的進項稅額是( )元。

a．26 299

b．13 090

c．13 209

d．11 900

(3)該企業購進小轎車可以抵扣的進項稅額為( )元。

a．3 155 880

b．2 892 890

c．1 452 990

d．1 585 080

(4)該企業銷售該批小轎車發生的銷項稅額為( )元。

a．4 080 000

b．0c．3 740 000

d．1 428 000

(5)該企業應當繳納的增值稅稅額為( )元。

a．2 287 010

b．3 581 420

c．584 120

d．9 241 200

123．【單選題】根據《增值稅暫行條例》規定，增值稅納稅期限分別為(

a．5日、10日、15日、1個月或者1個季度

b．1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度

c．1日、3日、5日、10日、15日或者1個月

d．15日、1個月或者1個季度

124．【多選題】銷售貨物或者應稅勞務，其納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。由於銷售結算方式不同，其具體規定也不同，下列說法正確的有( )。

a．採取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，約為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據，並將提貨單交給買方的當天

b．採取托收承付和委託銀行收款方式銷售貨物，發出貨物並辦妥托收手續的當天

c．採取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天

d．銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售額或取得索取銷售額憑據的當天

125．【多選題】一般納稅人憑《發票領購簿》、ic卡和經辦人身份證領購專用發票。但一般納稅人有下列( )行為的，經稅務機關責令限期改正而仍未改正的，不得領購使用專用發票。

a．虛********

b．私自印製專用發票

c．向稅務機關以外的單位和個人買取專用發票

d．借用他人專用發票

126．【判斷題】增值稅由稅務機關徵收。進口貨物的增值稅，在報關進口時，由財政局代徵

127．【判斷題】增值稅的納稅地點規定，總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅；經縣（市）國家稅務機關批准，可以由總機構彙總項總機構所在地主管稅務機關申報納稅。( )

⊙ 考點二營業稅

128. 【判斷題】在中國境內提**稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為消費稅的納稅人。（）

129．【單選題】根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，屬於營業稅混合銷售行為的是( )。

a．電視機專賣店銷售電視機並負責安裝

b．機場提供運輸服務並附設商場銷售貨物

c．建材商店銷售建材並從事裝修業務

d．歌舞廳提供娛樂服務並銷售菸酒

130．【多選題】關於營業稅的稅目與稅率，以下各項中表述正確的是( )。

a．金融保險業5%

b．文化體育業3%

c．建築業3%

d．銷售不動產3%

131．【多選題】納稅人銷售自產貨物並同時提供建築業勞務的行為，下列稅務處理正確的有( )。

a．分別核算的，按貨物的銷售收入計算繳納增值稅，按建築業勞務的營業額計算額的營業稅

b．未分別核算的，所有收入均繳納增值稅

c．未分別核算的，所有收入均繳納營業稅

d．未分別核算的，由主管稅務機關核定其貨物的銷售額

132．【單選題】納稅人銷售、出租不動產應當向( )的主管稅務機關申報納稅。

a．不動產所在地

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