財務報銷管理制度

關於費用報銷的若干管理規定

為了進一步規範公司費用開支管理，加強費用控制，以達到開源節流的目的,特制定本制度。並於2023年1月1日起執行（如本制度暫未規定的其他費用開支規定也將陸續制定執行）。

費用報銷流程管理

一、公司員工報銷費用需按要求填製費用報銷單。費用報銷必須提供正式發票，報銷的票據必須是稅務部門或財政部門印製的合法票據，否則財務人員可以拒絕受理。票據除合法之外，還須符合以下條件，方可進行報銷：

1、票據時間、單位等內容完整、真實，支出專案清楚，無塗改現象。如為採購支出，還要附有明細單，詳細開列所購物品的品名、規格、數量，單價、金額等；

2、填製的大小寫金額相符，如為裁剪發票，大小寫金額還要與裁剪金額相符；

3、有開具單位的財務發票印章；

4、票據背面必須有經手人、證明人簽字；所有報銷須由經辦人親自辦理，不得由他人代報或擠占其他部門支出。

5、發票附於「費用報銷單」後，票據分類貼上，票據貼上遵循先貼小票後貼大票的原則，票據的末端與原始憑證貼上單的右邊距對齊，從右至左貼上，原始憑證貼上單的左邊距不需要留裝訂位置。

6、審批手續完整；

二、費用報銷審批流程及許可權（預算內）：

總公司：經辦人——部門負責人——財務部長——分管領導——財務總監

子公司：經辦人——部門負責人——子公司財務負責人——子公司負責人——分管領導——財務總監

預算外支出除需經以上審批程式外，還需經董事長批准。

三、考慮到財務報表報送和報稅等時間因素，公司每月10日以後逢周

二、四兩天為財務部費用報銷日，其他時間不受理費用報銷業務。

四、員工將簽字審核後的費用報銷單據交由出納報銷付款。

業務招待費報銷制度

一、公司業務招待費實行預算包乾制（包乾經費按月發生，按季考核）。

二、管理範圍:公司一切經營活動、公關活動應酬性接待開支，不論其發生地點在長沙或長沙以外地區，均屬業務招待費範圍，一律按本辦法進行管理。

三、各部門業務招待費標準：副總經理每人每月4000元，總公司各部門按所需接待的各部門、各線，嚴格按預算定額執行，不得超支。

四、包乾經費以外的特殊招待費用，應事先經董事長批准，並填寫《業務招待費審批單》。須嚴格控制在限額內，超過限額而未經事先批准的不予報銷。

五、所有招待費均計入部門費用或經辦人費用，財務定期將各經辦人已發生的業務招待費情況彙總。

六、招待費開支之後，按費用審批程式，特殊招待費用財務憑事先批准的《業務招待費審批單》報銷。

附：業務招待費審批單（其中2000元以上的，需經財務總監事先批准）

差旅費報銷制度

一、為了加強公司人員因公出差、外出培訓和開會等費用的管理，結合公司實際情況，本著節儉、節約的原則，對差旅費報銷制定本制度。

二、員工出差，需填製《因公出差申請單》，詳細註明出差地點、目的、合理開支金額等專案，並經主管領導核准，董事長批准後，方可辦理出差事宜。

三、需預先借支差旅費的，財務憑《因公出差申請單》和《借支單》方可辦理核准限額內的借支。差旅費開支，需按核定的費用總額進行控制，事後超出預計金額的，需報主管領導核准，董事長批准後，且超過標準部分只能報銷80%。

四、差旅費中交通費包含火車、飛機、輪船及長途汽車費，出差人員乘坐火車（硬座或普臥）、輪船及長途汽車,可以憑票報銷，前往火車站及機場的市內汽車費按實報銷。

對於出差地點有直達火車、汽車、輪船的,應乘坐上述交通工具;

出差人員一律不得乘坐飛機和火車軟臥，如因特殊情況乘坐飛機和火車軟臥的,必須在《因公出差申請單》中寫明，經董事長簽字可以憑票報銷機票費（火車票費）、保險費和機場建設費。

注：出差期間計程車費一般不予報銷，在交通伙食補貼中支出。

五、出差期間購買的禮品及發生的招待費需在發票上註明時間、經手人、證明人，經主管領導簽字，董事長審批後方可報銷。外地招待費必須與差旅費一同報銷，不能單獨報銷。外地招待費計入部門業務招待費開支總額。

六、普通適用的住宿標準，出差後憑正規票據在限額內據實報銷。市內交通費伙食補貼按出差自然（日曆）天數計算在報銷時一併領取（外出培訓、開會除外），標準為（單位：元/天）：

出差期間因特殊原因平均住宿費超過限額標準，須由本人說明原因，部門領導審核、簽字，董事長批示後方可報銷。如公費陪請客人或者對方單位包食宿的，不再發放交通伙食補貼。

七、其他費用的報銷範圍和標準: 其他費用包括訂（退）票手續費、傳真費、行李托運費、郵資費等。其他費用可憑票隨同差旅費一起按實報銷。

八、出差歸來，出差人員在5個工作日內到財務部領取規定單據，並根據出差過程中發生的費用，分類貼上票據，如實填寫差旅費報銷明細表；對於原始票據丟失的，不予報銷。

九、出差人員所在部門的領導對出差的任務、地點、時間和人員負責，並進行審核簽字。外出培訓的，需提供培訓通知，並按審批程式進行審核簽字。參加會議的，需提供相關會議通知。

附：因公出差申請單

通訊費報銷制度

一、通訊費含辦公**費和移動通訊費。

二、辦公**費實行包乾制，每間辦公室150元/月開支，由總公司辦公室每月負責憑發票造表彙總報銷。非特殊原因超支由財務部根據該辦公室人員平均分攤從工資中扣回。

三、公司職工手機通訊費用以月結發票按部門彙總每年報銷兩次，即每年6月15日前報銷上年12月至當年5月份通訊費用，12月15日前報銷6月至11月份通訊費用。

四、報銷標準參照人事部門薪酬管理辦法如下：

員工借支管理制度

一、凡與公司簽訂了正式勞動合同的員工，確因工作需要且所辦業務經審批後方可辦理借支。臨時人員和外單位人員原則上不得在公司借支。

二、借支審批程式

1、一般員工借支，由部門負責人複核，分管副總初審，財務部長審核，董事長審批；

2、部門正，副部長借支由分管副總初審，財務部長審核，董事長審批；

3、副總經理借支由財務部長審核，董事長審批；

4、董事長和財務部長借支，相互進行審核，董事長審批。

三、堅持「前賬不清,後賬不借」原則,借支前需經總賬會計複核是否有前欠情況,並在借支單上簽字認可後,方可交相交負責人批准借支。借支必須在辦完業務後5個工作日內還款或銷賬，否則借支款將從其本人工資中扣回，借支無正當理由長期不歸還的，按其欠款時間以年利率10%收取資金占用費。

辦公費報銷制度

一、為加強公司辦公費用的管理，節約支出，降低管理成本，特制定本辦法。

二、辦公用品的購置

1、凡批量購買的或年度經常採購的辦公用品，及**較高的辦公用品、批量印刷等，採購部門應對規格、型號、效能、**等內容進行市場調查，貨比三家，確定最優採購方案，經財務部門核定後，簽訂經濟合同。

2、較小的零星辦公用品由採購部門依據「價廉物美」的原則直接採購。

3、辦公室為公司辦公用品指定採購部門。其他部門及個人不得自行購買辦公用品。特殊情況（指因公出差或因公出席會議）所購辦公用品，均要經部門負責人簽字並附簡短文字說明理由後，報公司領導批准後，方可報銷。

對其中耐用性的辦公用品，須憑發票到辦公室登記，並辦理領用手續。

4、禮品類用品按公司業務招待費報銷程式辦理。

5、辦公用品購置需獲得對方的增值稅專用發票，並附明細清單。

三、辦公用品的入庫與發放

1、採購與驗收嚴格分開，由辦公室指派專人負責辦公用品的驗收、保管及領用，辦公用品買回來以後，及時由保管人員驗收入庫，並按辦公用品的不同類別、品名、規格、型號、購價等及時記入庫存物資明細賬或收發存明細表。

2、員工到辦公室領用辦公用品，領用時需填製「物資領用申請單」並經部門負責人審批，並要求領用人簽名。

3、辦公室對個人領用的耐用性辦公用品還應建立備查薄（如計算器、櫃子、訂書機、剪刀、筆筒等等），員工離開公司時，必須辦理上交手續。

4、辦公用品中的耐用品（如上），必須以舊換新，特殊情況須註明原因，並經部門負責人批准後，方可領用。

5、凡已領用辦公用品而人為原因丟失或損壞的，一律自購，不得再次領用。

6、財務部組織辦公用品保管人每季度或半年對辦公用品進行一次物資盤點，以確保賬、實相符。

四、辦公費用額度控制

1、公司對各部門（子公司）辦公費用採取年度控制（控制標準另行制定），部門領用的辦公用具將核算費用並計入部門費用。

2、部門負責人平時應組織本部員工對辦公用品耗用節約，如紙張可雙面列印、不必要的列印採取網路上的芳鄰或郵件。

會務費報銷制度

一、為規範公司會務費用，節約會務開支特制定本制度。

二、公司所有會務需事先填製《會務費審批單》，詳細註明會議內容，場所，參加會議人員，會務具體各項費用及金額，經主管領導審批報董事長核批。

三、需預先借支會務費的，財務憑《會務費審批單》方可辦理核准限額內的借支。會務費開支，需按核定的費用總額進行控制，事後超出預計金額的，需報主管領導審批，董事長核批後財務方可報銷。

四、公司組織的會務，專家費或嘉賓費控制在1000元以內，陪同人員費用控制在400元以內。特殊情況需經董事長審批。

五、會議場所、就餐標準根據會議性質，大型會議選擇會議**（酒水由總公司辦公室統一採購）。

六、會務費用必須在會議結束後，5個工作日內到財務部領取規定單據，根據會務過程中發生的費用，分類貼上票據填製報銷單，連同《會務費審批單》辦理報銷手續；對於原始票據丟失的，一律不予報銷。

財務報銷管理制度

財務報銷管理制度

財務報銷管理制度

財務報銷管理制度

相關推薦