第一條、預算管理
1、 一切費用要在預算範圍內進行開支，一般情況下，沒有預算的，一概不能報銷。對費用預算實行不可突破法，且預算專案之間原則上不得挪用。
2、 凡在預算範圍內發生1000元以上的採購和外包服務支付報銷，須同時填報《請購單》，無此單各環節責任人均不予簽核報銷。
3、特殊情況下，超出預算範圍的開支須由院長審批同意後方可報銷。
第二條、費用報銷分類
1. 已取得原始憑證的報銷和預支借款報銷
按照取得原始憑證與否，分為已取得原始憑證的報銷和預支借款報銷。
1) 已經取得原始憑證的只要填製報銷憑證，由經辦人簽字，部門負責人和分管院長審核、財務主管審核簽字，院長審批後即可報銷。
2) 未取得原始發票而要先付款時，可先填製預付、預支審批單，由經辦人簽字，部門負責人和分管院長審核、財務主管審核簽字，院長審批後辦理借款，並在一周之內（出差人員在回來後一周內）辦理報銷手續。
2. 日常費用報銷和採購付款
按照費用性質，費用報銷包括日常費用報銷和採購付款報銷。
1) 日常費用報銷包括：交通費、通訊費、業務招待費以及物業電費、**費等。
2) 採購付款包括：外購商品和外購勞務。
外購商品包括：固定資產和流動資產採購
外購勞務包括：渠道管理費用、班級管理費用、it外包服務費用等。
第三條、日常費用具體報銷流程：
一、已取得原始憑證
1. 報銷人將原始票據（正規發票）貼上規整後，填製費用報銷單。費用報銷單上需寫明報銷人、報銷日期、報銷人所屬部門、報銷事由、後附單據數量及報銷金額。
其中報銷金額大小寫須相符，且費用報銷單表面不得塗抹。
2. 填好的費用報銷單需先交由報銷人所屬部門負責人和分管院長審核，部門負責人和分管院長應確認各項費用為應該發生，方可簽字。
3. 對包括外購商品和外購勞務在內的日常採購付款報銷，責任部門負責人、分管院長須嚴格審查預購申請和相關合同、協議，堅持整體定期支付報銷的原則，對不合理的支付要求和**變動不予簽核，並督導修改。
4. 部門負責人和分管院長審核簽字後，報銷人將報銷單交至財務部，由財務負責人審核簽字。財務部審核應本著以下原則：
(1)、審核單據貼上是否規範，字跡有無塗抹；
(2)、審核各項費用金額大小寫是否與後附原始單據金額相符；
(3)、審核各項費用發生是否切合實際，有無虛報、多報；
(4)、審核簽批手續是否齊全；
（5）、凡1000元以上報銷是否辦理《請購單》手續 。
若以上五條有一項不符合規定，財務部有權將該報銷單退還報銷人，要求其重新填寫。
5. 財務會計將財務部複核後的費用報銷單，上報院長簽字審批，院長簽字後視為同意財務部付款。
6. 會計將簽字審批手續齊全的費用報銷單交至財務部，要求出納員通知報銷人並給予付款。出納員看到審批手續齊全的費用報銷單方可向報銷人付款，同時，報銷人在領款憑證上簽字。
如有一項手續不全，出納員不予支付。
二、預支、借款報銷流程
1、因工作需要向公司暫支借款，需先填寫「預支審批單」，借據中需標明借款日期、借款金額、借款用途及借款人本人簽字。其中借款金額大小寫須相符，且借據表面不得塗抹。舊賬未清應先核銷舊賬，否則不可以再借款。
2、借款人將填好的借據交由借款人所屬的部門負責人和分管院長簽字，部門負責人和分管院長需問明借款緣由，確認用途妥當後方可簽字審批。
3、借款人將部門負責人和分管院長簽字後的借據交由財務會計審核簽字後再交院長簽字審批，院長簽字後視為財務部可以支付該款項。
4、財務部出納員看到簽批手續齊全的借據後，方可付款。如有一項簽批手續不全，出納員不予支付。
5、借款人需在借款之日起一周內報賬還款（出差人員在回來後一周內），辦理報銷手續。結算方式：以現金歸還或報銷單抵扣。
第四條、採購與付款控制、報銷
一、外購商品：固定資產和流動資產採購
（一）固定資產
1. 固定資產：包括辦公家具、電腦、印表機、投影儀、擴音器、驗鈔機、照相機等。
2. 固定資產採購必須有購置計畫，填寫「採購申請單」，經院長審批才可購買。
3. 固定資產報銷時須建立固定資產卡片，並有資產編號，財務部方可報銷。
4. 採購固定資產和流動資產時，至少尋找三家**商進行詢價；對定期小額採購，還應至少半年進行一次**調查。
5. 對大宗商品和勞務的採購採取招標形式，以提高採購效率，堵塞管理漏洞，降低成本和費用。
（二）流動資產
1. 流動資產包括教材、辦公用品中的低值易耗品、禮品（包括現金卡）等。辦公用品中的低值易耗品包括硒鼓、列印紙、筆、資料夾、訂書機、計算器等。
2. 流動資產採購應至少提前乙個月填寫「採購計畫表」，報院長審批後報財務部做出次月用款（資金）計畫。
3. 凡購入流動資產，須填寫入庫驗收單一式三聯，採購、倉庫、財務部各一聯，填好入庫單後，才予以報銷。
4. 流動資產領用時，須填寫出庫單一式三聯，領用人、倉庫、財務部各一聯。
二、外購勞務
1. 外購勞務包括：渠道管理費用、班級管理費用、it外包服務費用等。
2. 外購勞務報銷時：外購勞務為單位時，除有發票外，還須有經濟合同；外購勞務為個人時，須有勞務協議，報銷時原則上須本人簽收。
三、採購與付款業務的不相容崗位
為了規範學院採購與付款行為，防範採購與付款過程中的差錯與舞弊，根據國家有關法律法規並結合學院實際情況，辦理採購與付款業務的不相容崗位要相互分離、制約和監督。學院採購與付款業務的不相容崗位至少包括：
(一) 請購與審批，由申辦部門、院長辦公室、分管院長、院長負責；
(二) 詢價與確定**商，由院長辦公室負責；
(三) 採購合同的訂立與審核，由經辦人、申辦部門負責人、院長辦公室負責人、法務顧問負責；
(四) 採購、驗收與相關會計記錄，由經辦人、院長辦公室、財務部相關環節責任人負責；
(五) 付款的申請、審批與執行，由申辦部門、院長辦公室、財務部負責人、院領導負責。
(六) 如有必要，學院將根據具體情況對辦理採購業務的人員定期進行崗位輪換。
四、採購與付款具體報銷流程
參照「日常費用報銷流程」進行。
第五條本制度解釋權歸公司財務部。自發布之日起執行。
附： 原始憑證貼上整理辦法
為了規範報賬，提高工作效率，減少台前等候時間，也便於日後查賬，現將報賬過程中原始憑證的貼上要求和方法介紹給大家，請來財務部報賬的同志提前按下列要求做好相關工作。
1、票據分類。對於集中較多的同一型別票據要先按照內容進行分類，如辦公用品、資料費、市內交通費、差旅費、裝置維修費等，按照類別分別貼上。其中差旅費的票據還應按照差旅費報銷單中的專案再次分類，單獨貼上，附到差旅費報銷單後邊；
2、將膠水塗抹在票據左側背面，沿著貼上紙裝訂線內側和貼上紙的上、下、右四個邊依次均勻排開橫向貼上，避免將票據貼出票外。裝訂線左側不要貼上票據，不要將票據集中在貼上紙中間貼上，以免造成中間厚，四周薄，使憑證裝訂起來不整齊，達不到裝訂要求；
3、如果同類票據大小不一樣，可以在同一張貼上紙上按照先大後小或者先小後大的順序貼上；
4、票據比較多時可使用多張貼上紙；
5、對於比貼上紙大的票據或其他附件，貼上位置也應在票據左側背面，沿裝訂線貼上，超出部分可以按照貼上紙大小摺疊在貼上範圍之內。
財務報銷管理制度
x公司 為了加強公司財務管理，嚴格執行財經紀律，控制財務開支，明確公司財務報銷 費用開支的審批程式，特制定本辦法 第一條審批範圍 公司的一切財務開支及對外辦理款項支付的經濟事項，均應執行本辦法的有關規定。第二條審批許可權 任何形式的財務支付事項，均按照審批許可權的規定要求執行。費用報銷由經辦人申請，...
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第一章總則 第一條為規範財務報銷標準及審批許可權 審批程式，特制定本制度。第二條接受勞務或零星支出的部門在確認勞務接收或採購物品後，經辦人需填寫 費用報銷審批單 或 出差旅費報銷單 或 資金使用申請單 附上相關的勞務合同 發票等原始單據，按照本制度規定的審批許可權，由相關領導審核其真實性 合理性後簽...
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修訂記錄 一 目的 為加強公司管理，健全公司管理制度，規範財務報銷流程，明確報銷原則，特制訂此管理制度。二 範圍 本制度適用於集團公司所有費用支出 費用報銷。三 職責 3.1 部門經理負責部門內費用報銷單據的審核。3.2 總經理負責公司所有報銷單據的核准。3.3 財務部門負責審核單據並支付相應款項。...