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emobile comm (shanghai) inc. 會計
電算化財
務管理制
度目錄一、 總則
二、 電算化帳務處理系統
2．1、帳務處理方法
2．1．1 科目設定
2．1．2 複式記帳
2．1．3 資產類帳戶期末餘額的計算方式
2．1．4 負債和所有者權益帳戶期末餘額的計算方式
2．1．5 電算化帳戶系統試算
2．1．6 填製和複核憑證
2．1．7 登記帳簿
2．1．8 對帳
2．1．9 憑證帳冊列印
2．1．10憑證帳冊列印
2．1．11資料備份
2．2 、帳務處理流程
三、 電算化報表處理系統
3. 1 、報表處理方法
3．2 、報表處理流程
四、 檔案管理
五、 電算化操作管理制度
5．1操作人員的崗位分工和許可權及職責範圍
5．2帳務系統的操作分工
5．3操作人員基本要求
六、 附則
第一章總則
為了加強對財務會計電算化管理，反映會計工作的及時性、準確性原則，更好地發揮會計工作的核算監督職能，提高會計工作規範化，現代化水平，保證財務資料的準確性、安全性、保密性，根據中華人民共和國會計法和企業會計準則的有關規定，特制定本制度。
財務會計電算化包括電算化帳務處理系統和電算化報表處理系統。
第二章電算化帳務處理系統
一、帳務處理方法
科目設定：會計科目是設定帳戶、處理帳務所必須遵守的規則和依據電算化帳務系統會計科目**的設定既要滿足會計業務的需要，又要便於電算化處理。因此，在年初建立新的會計年度的帳務檔案時，應根據企業會計準則規定的會計科目，正確地設定本年度使用的全部級次的會計科目（會計年度中間也可追加同級的新科目，但已製單或記帳的會計科目不得修改或刪除）。
複式記帳：電算化財務系統採用借、貸記帳法。根據借、貸記帳法的帳戶結構和記帳規則，每一筆經濟業務必須同時以相等的金額在帳戶的借方和貸方加以反映。
資產類帳戶期末餘額的計算方式：
資產、費用（成本）類帳戶期末餘額=期初餘額+本期借方發生額-本期貸方發生額
負債和所有者權益帳戶期末餘額的計算方式：
權益、收入（利潤）類帳戶期末餘額=期初餘額+本期貸方發生額-本期借方發生額
電算化帳戶系統試算:年初結轉帳戶餘額和日常記帳前應由系統對餘額進行試算，以檢查帳戶借貸方餘額是否平衡。
填製和複核憑證：會計憑證是用來記載經濟業務，明確經濟責任的書面證明和記帳依據。根據所反映的經濟業務分別與現金和銀行存款相聯絡，電算化帳務系統的記帳憑證按將通用的五類記帳憑證即：
現金收款憑證、現金付款憑證、銀行收款憑證、銀行付款憑證、轉帳憑證統一為一種記帳憑證，並進行統一編號，保持憑證的連續性。
編制會計憑證時，業務內容的摘要應按系統設定的規則正確填入；會計科目應填寫末級科目（末級以上科目由系統自動給出）。
憑證複核時，應逐行審核記帳憑證上的分錄與原始憑證是否相符，會計科目應用是否正確等。
登記帳簿：帳簿是根據會計憑證序時、分類地記錄和反映各項經濟業務的簿籍。通過帳簿的登記就可以全面、系統地反映各項資金及費用的增減變動情況。
記帳憑證經複核後及時進行記帳。電算化帳務系統的記帳、結帳由系統自動處理。
對帳：為了保證帳簿記錄正確、可靠，應定期對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。
電算化帳務系統對帳的主要內容有：
1．總帳與明細帳的核對（可由系統自動進行）。
2．現金日記帳帳面餘額與實際庫存現金每日相核對。
3．銀行日記帳帳面餘額與銀行對帳單經常核對，查明未達帳項。
4．應收、應付款項清理後，總分類帳與明細分類帳核對。
憑證帳冊列印：為保證會計資訊的安全與完整。電算化帳務系統的記帳憑證、帳冊等一律由計算機列印，現金、銀行等記帳憑證必須當天列印；帳頁每月列印。
年終必須將系統的全部帳簿列印為書面帳簿。
資料備份：為保證會計工作正常進行，便於電算化帳務系統程式在損壞和機器故障後的帳務資料恢復，系統的資料要按時進行備份。備份可分為日備份、月備份、年備份三種。
日備份在每天業務結束後進行，並保留最近乙個月每日的資料；月備份在每月底結帳後進行；年備份在年終結算後進行。年備份作系統檔案儲存。
二．帳務處理流程
電算化帳務系統的帳務處理流程，除原始資料（原始憑證）的收集、審核、編碼（科目設定）等由會計人員完成外，其他的計算工作均由帳務系統自動進行。
其他帳務流程為：
由憑證錄入員根據原始憑證編制並列印出記帳憑證，再由會計主管對記帳憑證進行複核。由系統自動進行記帳。根據需要可由系統列印出總分類帳、日記帳、明細分類帳等帳務資料。
第三章電算化報表處理系統
一．報表處理方法
建立報表結構：電算化會計報表的結構由標題、表頭、表體、表尾四部分組成。報表的結構應根據本行業主管部門規定的表示設定，達到標準化、規範化的要求。
填寫報表資料：為保證會計報表的質量，充分發揮報表的作用，電算化會計報表的資料應由系統從帳務系統中取得。如某些資料不是直接來自帳務系統，則應做到資料**的口徑一致。
二．報表處理流程
電算化報表系統的報表結構由會計人員定義，報表的資料傳遞（輸入）運算彙總由系統自動處理。
其報表處理流程為：
由會計人員根據要求進行報**式設計、編輯計算公式，再由系統自動進行計算並列印報表。
第四章檔案管理
會計檔案是會計核算的重要資料，電算化帳務報表系統的會計檔案是以資料檔案的形式儲存在磁碟上的會計檔案和書面形式的會計憑證等。由於磁碟上資料容易消失和複製，因此必須加強對電算化帳務報表系統檔案的管理。
1．會計檔案的調閱，需會計主管批准，對調閱日期、內容、理由、單位證明登記。
2．程式盤，文件資料，硬碟及正、副備份盤未經許可不得複製、修改和出借。
3．對存放的軟盤備份建立目錄登記簿，標明備份盤的內容（帳套，帳期），正、副本，備份時間等。
4．正、副本備份軟盤應裝在保護套和包裝盒內，分別存放在兩處，存放地點應安全、防塵、防熱、防潮、防磁。
5．其他事項按《會計檔案管理辦法》的規定執行。
第五章電算化操作管理制度
一．操作人員的崗位分工和許可權及職責範圍
根據財務電算化工作的要求，應配備以下操作人員並設定相應的操作許可權，分清業務範圍，明確職責，防止超越許可權操作，保證系統資料安全可靠。
二．帳務系統的操作分工：
系統主管：負責協調計算機及會計軟體系統的執行工作(帳務系統設定、人員管理、建帳、資料管理、資料備份、由總帳組組長兼任。
軟體操作：負責記帳憑證和原始憑證的填製，銀行對帳及轉帳，查明未達款項；每日核對現金帳面餘額和庫存餘額。各操作人員應根據發生的不同種類的經濟業務正確填製相應的記帳憑證，做到內容真實可靠，科目、金額正確。
財務主管：負責對輸入計算機的會計資料（記帳憑證和原始憑證等）進行審核，操作會計軟體登記機內帳簿，對列印輸出的帳簿、報表進行確認（複核憑證、記帳、結帳、往來帳管理）
電算維護：負責保證計算機硬體、軟體的正常執行、管理機內會計資料，由公司資訊部成員兼任。
三、操作人員基本要求
1． 電算化帳務系統的操作人員必須經過培訓方可上機操作；每位操作員應按系統要求設定各自進入系統的密碼，並告知系統主管，不得告知其他人。
2． 操作人員應嚴格按照操作許可權和規範操作，不得越權操作；嚴禁外人上機作業系統。
3． 在進入帳務系統後，如中途要離開，必須退出系統。以防他人越權操作。
4． 嚴禁使用與帳務系統無關的軟體，不得使用遊戲軟體，以防病毒感染。
5． 進入新的會計年度，變更會計主管時，操作人員的口令必須更改。
6． 輸入憑證，複核前可直接修改，複核後必須另作憑證，以紅字沖銷糾正。
7． 系統所有的軟體資料由會計主管儲存，未經許可不得擅自複製和借出。
8． 任何人如有偽造、非法塗改變更，故意破壞命令程式、資料檔案、帳冊、軟盤等行為，依照會計法的有關規定處理，情節嚴重的將追究法律責任。
第六章附則
本制度自公布之日起實施。
2001．12．5財務部
財務管理電算化
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