物流部預算編製與控制管理辦法(草稿)
---tianyu
1、目的
為加強物流部內部管控機制，使部門預算準確合理，預算費用得到有效管控，提公升部門管理水平，特制定本制度。
2、適用範圍
本辦法適用於採購與工程建設管理中心物流部。
3、定義
3.1預算：企業對於未來的一定時期內的收入和支出的計畫。（物流部門預算一般是指對物流部門在乙個預算年度內各項費用的支出計畫。）
3.2費用：費用是企業生產經營過程中發生的各項耗費。
3.3管理費用：指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用。
3.4銷售費用：指企業銷售產品、半成品和提供勞務等過程中發生的各項費用。
3.5製造費用：指企業各個生產單位（分廠、車間、班組）為組織和管理生產所發生的各項費用。
3.6固定資產：指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準（一般單價等於大於2000元以上）的非貨幣性資產，包括房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的裝置、器具、工具等。
3.7培訓費用：培訓費用是指企業或組織安排員工參加的培訓及乙方自主選擇的與本崗位相關的培訓所發生的培訓費、資料費、差旅費的統稱。
4、管理職責
部門經理：負責組織本部門年度預算進行編制及預算年度內對編制預算進行控制。
管理組主管：負責參與部門年度預算編製與分解到管理組預算費用的控管。
費用控制專員：負責部門年度預算協調、彙總與預算年度內部門總體費用的分解、審核、監督、考核管理。
5、部門預算編製管理
5.1、預算編製的原則
戰略發展原則：部門預算編製工作要符合公司發展的要求，依據公司的中長期戰略規劃進行編制，服從公司的中長期戰略發展目標，體現公司總體的經營方針。
實事求是原則：部門要根據市場狀況及本單位的實際需要，合理確定本單位的預算額度。對預算編製過程中的成本、費用等採取穩健謹慎、保守的原則，實事求是，不得高報預算。
全員參與原則：預算編製需要全員參與，採取上下結合、分級編制、逐級彙總的程式進行。
真實性原則：部門預算必須以企業發展計畫和履行部門職能的需要為依據，對每一支出專案的數字指標運用科學合理的方法加以測算，力求資料真實準確。
穩妥性原則:部門預算的編制要做到穩妥可靠，量入為出，收支平衡，不得編制赤字預算。
5.2部門預算編製組織分工
5.2.1部門經理對部門預算編製工作負總責；並按公司要求與進度組織實行。
5.2.2各管理組按分組編制原則進行年度費用統計與編制工作。
5.2.3成品倉庫主管負責統籌成品與廣宣品倉進行倉儲各項費用的統計與預算編製。
5.2.4物流營運主管負責統籌運輸配送各項費用的統計與預算編製。
5.2.5叉車裝置主管理負責進行作業裝置各項費用的統計與預算編製。
5.2.6行政主管負責部門各項行政管理費用的的統計與預算編製。
5.2.7部門經理負責對各管理組預算進行審核、彙總、提交上報。
5.3部門預算編製的內容
5.3.1目前部門的費用預算主要是指管理費用預算、銷售費用預算、製造費用預算、固定資產需求預算、培訓需求預算、人力資源預算、招待費備案登記的預算。
5.3.2管理費用預算
部門管理費用主要分為如下各類：
可控費用：工資及獎金、研發費用、汽車費、社保費、招待費、差旅費、通訊費、辦公費、招聘費、水電費、職工培訓及教育經費、福利費、會務費、住房公積金、存貨盤虧及報損、環境保護費、證照、諮詢及訴訟、工會經費、運費、其他。
不可控費用：稅費、折舊費、無形資產攤銷、租賃費、保險費、低值易耗品等。
第一步：分類統計各項費用年度實際發生明細
第二步：制定預算年度內部門內各項費用需求計畫。
第三步：編制《管理費用預算》與《預算說明》
5.3.3銷售費用預算
部門銷售費用主要是指運輸與配送費用。
第一步：分類統計各項費用年度實際發生明細
第二步：制定預算年度內部門內各項費用需求計畫。
第三步：編制《銷售費用預算》與《預算說明》
5.3.4製造費用預算
變動費用：工資、中轉、燃料、維修費、電費、水費、勞保、運費、租賃費、其它。
固定製造費用：折舊費、其它。
第一步：分類統計各項費用年度實際發生明細
第二步：制定預算年度內部門內各項費用需求計畫。
第三步：編制《製造費用預算》與《預算說明》
5.3.5固定資產需求預算
結合部門發展與固定資產的使用情況，對部門需求的固定資產做出增減需求計畫，數量、單價、金額、需求時間、取得方式進行預算。
第一步：分類統計各項費用年度實際發生明細。
第二步：制定部門預算年度固定資產需求計畫。
第二步：編制《固定資產預算》與《預算說明》。
5.3.6培訓需求預算
培訓需求預算是否依據本年度部門實際情況，針對部門存的問題在預算年度中做出有針對性的培訓計畫與費用預算。一般分為：安全類培訓、技術/技能類培訓、管理是類培訓。
預算主要是依據存在問題與發展目標，制訂培訓專案，決定培訓方式、參訓人員、時間、金額等等。
物流部主要有：消防安全培訓、叉車安全駕駛培訓、叉車技術/技能培訓、倉庫管理技術技能培訓、訂單排程培訓、運輸配送培訓、談判溝通培訓、領導力培訓、團隊與執行力培訓等等。
第一步：分類統計各項費用年度實際發生明細。
第二步：制定預算年度部門各崗位人員培訓計畫。
第三步：編制《培訓費用預算》與《預算說明》。
5.3.7人力資源預算
人力資源預算是否依據本年度部門人力資源實際使用情況，結合企業與部門發展方向，在預算年度內依據部門組織架構、業務增減量制定人員需求計畫與費用預算。
第一步:確定現在人員與部門組織架構。
第二步：制定預算年度組織架構與人員需求。
第三步：製做《部門組織架構圖》、《部門人員需求計畫》、《預算說明》
5.3.8招待費備案登記的預算
部門招待費用預算主要內容為部門與外部單位人員發生業務產生的餐費、住宿費用、交通費用、禮品費等等。
第一步：分類統計各項費用年度實際發生明細。
第二步：制定預算年度部門招待費用需求計畫。
第三步：編制《培訓費用預算》與《預算說明》。
5.4部門預算編製實施
5.4.1部門預算編製實施步驟
第一步：建立預算編製小組。
建立以部門負責人為主，各管理組主管參與的預算編製小組。預算編製小組要明確分工、嚴格規定各自的工作職責，以保證預算編製任務的完成。
預算編製小組根據本年度的預算執**況和預算年度公司發展計畫，綜合考慮各方面的因素，制定部門年度的總體目標。
第二步：召開部門預算會議。
在開展部門年度預算前應召開部門年度預算會議，明確年度預算的目的，確定預算編製的時間進度（由公司統一確認預算啟止時間，部門內部制定預算時間進度表），確定預算編製的組織與分工，確定預算基礎資料的統計方法與計算標準。明確公司下年度業務增長量情況等。
第三步：做好編制前的準備工作。
1、對部門資產、物資按管理組進行全面清查登記。
2、核查部門各管理組人員編制、實有人數，做好編制和人員情況的核對。
3、統計部門主要費用（管理費用、製造費用、銷售運輸配送費用、職工教育培訓費用、招待費用、固定資產投資等等）支出情況，列出明細表。
4、依據公司發展規劃做好部門預算年度的發展方向與計畫，規劃部門人力資源需求計畫。資源需求計畫等。
第四步：部門預算編製與報批。
a各管理組編制管理組預算。
b各管理組編制預算假設說明。
c各管理組預算編製與假設說明提交部門審核。
d部門彙總各管理組預算編製與假設說明。
e部門預算複核。
f部門預算提交中心部門與財務管理部。
6、部門預算調整
6.1部門預算調整分類
預算內的調整
對於不影響部門預算目標的各類費用預算之間的調整，部門可以按照企業內部預算調整原則與授權批准制度執行。部門內部應根據預算使用情況，及時合理對其進行合理的調整申請，以保障部門業務順利開展。
預算外的調整
由部門逐級向企業預算委員會提出書面報告，闡述預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度，提出預算的調整幅度。報公司財務管理部門預算執行單位的預算調整報告進行審核分析，編制預算調整方案，提交預算委員會、然後下達執行。
6.2部門預算調整原則
不能偏離企業發展戰略和年度預算目標；
調整方案應當在經濟上能夠實現最優化；
調整重點應當放在預算執行中出現的重要的、非正常的、不符合常規的關鍵性差異方面。
6.3部門預算調整流程
部門管理組根據預算情況提出預算調整方案與申請，部門審核，提交公司財務管理預算部門審核報批。
7、部門預算控制管理
7.1部門預算控制管理目的
目的是為了責權明確，做到有預算有管理有監督，合理控制物流運營成本，提公升部門管理水平。
7.2部門預算控制管理原則
績效性原則部門預算管理必須合理，納入部門績效考核管理，做好責權分明。
重點性原則部門預算管理要做到合理安排各項資金，兼顧一般的同時優先保證重點支出。根據重點性原則，要先保證基本支出，後安排專案支出;先重點急需專案，後一般專案。
完整性原則部門預算管理要體現綜合預算管理的思想，所有收入和支出全部納入預算管理。
統一與分級管理原則部門預算管理要做好部門、管理組各有責任、統一與分級管理，每項支出在預算管理之內。
7.3部門預算控制組織管理
部門預算管理由部門經理總體負責，管理組主管負責使用管理，費用控制專員負責建立部門預算管理台賬，對每一賬費用進行使用登記、費用核對。
7.4部門預算控制管理方法
預算控制統一管理
即由部門費用控制專員負責建立預算費用台賬，對部門預算費用進行統一管理
預算月度分解管理
部門預算由部門編制公司通過後，部門將預算費用分解到管理組，管理組細分到專案與月份進行管理。
預算台賬控制管理
部門與管理組需建立預算管理台賬與報表，及時登記、分析，月度報表反饋說明。
預算審核控制管理
部門預算費用的支出必須由費用核算員進行登記與審核，報部門經理審批。
物資以舊換新管理
部門採購的作業用品、辦公用品、裝置、配件必須分類建立台賬，可以以舊換新的必須執行以舊換新原則，各類物資廢舊後統一處理。
8、附件
《部門預算管理月報表》、《部門電子台賬》、《部門年度組織架構》、《部門人員花名冊或台賬》、《部門資產明細表》、《部門辦公用品明細與配額標準》。
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體系建立和全程實戰 2011年01月08 09日上海 2011年01月08 09日深圳 主辦單位 百喬羅管理諮詢 上海 培訓物件 企業董事長 總經理 企業負責預算編製 控制的相關人員 企業經營管理層 中層管理人員 企業財務人員 財務經理 財務總監等 證書頒發 頒發 全面預算管理與績效控制 高階研修班...
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財字 2002 132號 發布日期 二oo二年十一月一日 第一章總則 第一條為加強專案管理，搞好增收節支，提高專案部的盈利能力。根據建設公司2002年企字159號檔案 關於印發 關於轉換施工專案經營機制，加強專案承包管理的規定 的通知 等有關規定，制定本制度。第二條本制度除 包死基數，超利全留，虧損...
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