固定資產管理制度

一、總則

第一條為加強固定資產的保管及使用管理，特制定本制度。

第二條本制度所指固定資產是指使用年限在以上，單位價值在元以上，在使用過程中保持原來物質形態的資產，包括房屋及建築物、機器裝置，運輸工具、通訊裝置、電腦裝置、家具及辦公裝置等。

二、固定資產的購置

第三條各部門因工作需要添置固定資產時，應由使用部門填寫，「固定資產採購申請單，」，並詳細填寫申購原因，經部門負責人簽字後，交給後勤保障部，由後勤保障部上報財務部審核，並報總經理審批，申請批准後由後勤保障部安排採購。審核申請單時注意其他部門如有相同閒置資產，應優先考慮調劑使用。

第四條固定資產的購置應遵循「貨比三家、擇其最優」的原則，必要時可公開竟價。

第五條採購經辦人憑批准後的，「固定資產採購申請單」連同有關合同**等資料按照財務程式申請付款。採購較大金額的固定資產時原則上必須有財務人員陪同。

三、固定資產的驗收及卡片登記

第六條所有購置的固定資產應由採購部門經辦人會同使用部門和授權管理部門根據「固定資產採購申請單」的申請要求進行驗收，驗收合格後，由後勤保障部或其他授權管理部門驗收合格登記後上報財務部。

第七條財務部部根據審核無誤的「固定資產採購申請單」按照統一的標準進行編號，並編制會計憑證，登入入財務系統固定資產卡片和「固定資產明細帳」；同時財務人員應作相應記錄，製作和貼附「固定資產標籤」於該固定資產上，後勤保障部或其它授權管理部門也應設立「固定資產明細帳」詳細記錄資產的增減變動及使用情況。每一項固定資產都必須按種類給予編號。每個編號共有9位數，前兩位代表該資產所屬大類，中間四位代表購置該資產的年份，最後三位代表在該年份購置該資產的序號。

資產具體分類則如下：

01、房產及建築物

02、運輸車輛包括公司的所有運輸車輛

03、公務車輛包括公司所有的公務車輛

04、機器機械裝置包括：汽修廠維修裝置、各種工程裝置等

05、通訊裝置包括**機、傳真機（傳真列印一體機）、手機

06、電腦裝置及辦公電子設施包括電腦、投影儀、印表機、影印機、碎紙機及其它終端裝置。

07、家具用具及家電裝置包括保險櫃、空調、會議桌及其它家具、裝置。

如：yc—06—2010—03，代表公司2023年購買的第三號電腦或辦公裝置。

第八條公司固定資產由後勤保障部和財務部共同管理管理。

第九條資產使用部門對公司的固定資產進行日常管理，如果資產使用人員變動，應及時將變動情況通知後勤保障部進行調整。各固定資產使用部門對於各項固定資產有保護的義務，如果屬使用部門保管不善致使公司資產損失，將追究有關使用者及使用部門的責任。

四、固定資產的調撥

第一十條固定資產在公司內部各部門之間或本部門使用人發生轉移時，應由原使用部門填寫「固定資產內部調撥單」，經本部門負責人、後勤保障部、被移交部門負責人簽字後，報後財務部變更登記後方可轉移固定資產，未經允許任何人不得擅自調整或轉移固定資產的使用部門及使用人。

五、固定資產的清理

第一十一條固定資產的清理包括在正常使用過程中因損壞或其它原因不能正常使用的固資產需要報廢或處置時，應由原使用部門填寫「資產報廢/處置申請單」，經本部門負責人、資產管理部門簽字同意後，報財務部和總經理批准後方可對此固定資產進行清理處理，清理固定資產時，至少應有一名財務人員或資產管理人員在場，資產清理結束後，「資產報廢/處置申請單」由財務部和後勤保障部留存。

六、固定資產調撥、清理的帳務處理

第一十二條財務部收到「固定資產內部調撥單」後，財務人員應及時在財務系統更改固定資產卡片和有關核算科目。

第一十三條財務部收到「資產報廢/處置申請單」後，財務人員應及時在財務系統裡清理固定資產卡片並作相關資產清理帳務處理。

七、固定資產的盤點

第一十四條固定資產盤點分定期和不定期盤點。定期盤點每年年終進行；不定期盤點在公司認為必要時進行。固定資產盤點由財務部牽頭，會同後勤保障部，在使用部門員工的陪同下，根據固定資產明細帳的資料，填寫固定資產盤點表，然後對照實物資產逐項盤點核查，核查內容包括名稱、數量、規格、編號、使用地點、效能狀況等，不得有任何遺漏。

如有差異應填寫「固定資產盤盈登記表」、「固定資產盤虧登記表」，找出原回，並提出有關書面報告，報請財務負責人和總經理批示。

固定資產採購申請單

固定資產內部調撥單

年月日資產報廢/處置申請單

注：資產使用部門填寫申請，由資產管理部門辦理手續後留存影印件，原件交財務部存檔。

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