蕪湖華海生物工程****原材料管理制
一、 原材料的管理部門
倉儲管理部門為原材料的管理部門。
二、 原材料的採購管理
1、 請購:業務部門或倉庫管理部門提出採購申請
請購中要編制採購申請單,一式三份,本部門乙份,乙份財務部門,作為編制採購資金預算的依據,另乙份傳遞給採購部門,作為編制採購實物預算的依據。採購申請單傳遞中要審核批准。倉儲部門收到請購單與庫存核對,確定實際需要採購的數量。
蕪湖華海生物工程****原材料請購單
編號:2、 採購業務流程
採購部門首先進行詢價,初步確定**商的選擇範圍。然後安排競標投標事項,確定**商。再一步與**商簽訂採購合同。
最後由採購人員編制採購訂單,確認採購業務。同時採購人員將商品分批運回企業,並監督運輸過程。
3、 驗收
驗收部門根據採購訂單及採購合同執行驗收,對商品質量、數量等考察,形成驗收單,驗收單一式三份,驗收部門乙份,倉管部門乙份,作為入庫和保管的依據,會計部門乙份,作為採購業務核算的原始憑證。
收料單年月日第號
4、 會計處理
採購人員將請購單、採購訂單、採購合同和有關憑證及時傳遞給會計人員,驗收部門、倉庫部門和使用部門將驗收單、入庫單交轉會計部門,會計人員編制記賬憑證,複核後交會計主管根據複核和審核後的憑證編制彙總表,並登記總賬和明細賬。
收料單年月日第號
增值稅專用發票
發票聯no.***xx
開票日期: 年月日
收款人開票單位(未蓋章無效)
注:本企業採用計畫成本法核算原材料,假設實際成本等於計畫成本
通用記賬憑證
年月日第號
會計主管記賬審核製單出納繳領款人
借:材料採購—xx材料
應繳稅費—應交增值稅(進項稅)
貸:應付賬款—xx公司
借:原材料—xx材料
貸:材料採購—xx材料
原材料明細賬
總頁: 分頁:
最高存量:
最低存量:
類別: 編號: 規格: 儲存地點單位:
應付賬款明細賬
一級科目:應付賬款明細科目:xx公司
三、 付款管理
1、付款流程。(1)相關人員審核**商發票;(2)出納人員根據審核後的**商發票支付款項,在付款憑證後附付款支票、採購訂單、驗收入庫單、**商發票;(3)出納人員編制付款記賬憑證,並進行審核;(4)根據記賬憑證編制記賬憑證彙總表,並據以登記銀行存款日記賬。同時與採購部門共享原始憑證,採購部門登記採購明細賬。
2、會計核算流程。
(1)會計人員根據採購部門申請確定科學、合理、有效率的結算方式;
(2)根據結算方式確定採購業務形成的負債;
(3)根據出納人員付款情況編制記賬憑證,並傳遞給相關部門審
(4)會計主管依據審核後的記賬憑證編制彙總表,並據以登記總賬和明細賬。
(5)定期與採購付款有關的總賬和明細賬核對;定期將應付賬款明細賬和**商提供的發票核對。
xx銀行
現金支票存根
支票號碼:
科目:銀行存款
對方科目:應付賬款
附加資訊
出票日期年月日
單位主管會計
通用記賬憑證
年月日第號
會計主管記賬審核製單出納繳領款人
借:應付賬款—xx公司
貸:銀行存款
應付賬款明細賬
一級科目:應付賬款明細科目:xx公司
銀行存款日記賬
開戶銀行:
賬號:四、 領用處理
用料部門填寫用料申請送往倉儲部門。倉儲部門收到用料申請單與庫存核對,確定實際可發放的數量,並填寫領料單,一式三份。乙份留在本部門用於對賬,乙份傳遞到財務部作為原始憑證,乙份傳遞到用料部門。
財務部門根據傳遞過來的領料單編制記賬憑證,並登記原材料明細賬、生產成本明細賬及管理費用明細賬等。
本企業發出採用全月一次加權平均法計價,並在月末編制材料彙總表,據此登帳。
領料單領料部門年月日
用途:記賬發料審核領料
發出材料彙總表
通用記賬憑證
年月日第號
會計主管記賬審核製單出納繳領款人
原材料明細賬
總頁: 分頁:
最高存量:
最低存量:
類別: 編號: 規格: 儲存地點單位:
借:生產成本—xx產品
管理費用
製造費用
貸:原材料—xx材料
***材料
五、 材料清查
本企業的財產清查制度為永續盤存制即在日常經濟活動中,根據會計憑證對各項財產物資的增減變化及其結果在明細賬中進行逐日逐筆的登記、反映,並根據賬簿記錄隨時結算出賬面結存數量的一種盤存制度。
原材料的清查方法採用實地盤點法。
材料保管、使用人員必須在場並參與盤點工作,但材料保管、使用人員不宜單獨承擔材料的清查工作。盤點結束後,應及時將盤點結果記錄在「盤存單」上,並由保管人員、使用人員、盤點人員及有關負責人簽章。「盤存單」至少一式兩份,乙份交由材料保管部門,乙份交由會計部門,用於與賬面記錄相核對。
盤存單單位名稱盤點時間: 年月日
財產類別存放地點:
盤點人簽章保管人簽章:
賬存實存對比表
單位名稱年月日編號:
會計主管簽章複核簽章製表簽章:
通用記賬憑證
年月日第號
會計主管記賬審核製單出納繳領款人
原材料管理制度
一 原材料管理目的 1 使原材料的出庫 入庫及儲存過程規範化 確保辦理原材料出庫 入庫及儲存的人員統一執行工廠 或委託加工廠 的要求。2 確保不合格的原料不會用於生產,以及將原材料及時準確的發放給所需的部門或人員。3 確保危險物料的運輸 儲存和使用等各方面遵守良好的作業規範 二 入庫程式要求 1 物...
原材料管理制度
中鐵十一局集團橋梁 滬杭鐵路客運專線餘杭製板場 原材料管理制度 主要包括下列內容 1 主題內容與適用範圍 2 2 總則 2 2.1 原材料的採購 2 2.2 入庫管理 3 2.3 鋼材 3 2.4 水泥 3 2.5 外加劑 3 2.6 摻合料 4 2.7 砂 石 4 1 主題內容與適用範圍 本制度規...
原材料管理制度
1.材料管理員負責對原材料收 發統計和原材料的日常管理工作。2.運回的原材料要包裝完好,每包在3 5噸範圍內。3.原材料到倉庫後,卸貨料員負責將材料放置於庫內碼垛存放。並做到碼垛平穩 整齊 美觀,並放上 待驗 標識。然後材料管理員負責驗收,驗收內容 品名 型號規格 生產廠家 生產日期或批號 數量 包...