第一條健全制度，完善監督機制。為了加強農村財務和財務民主管理，健全經濟核算制度，完善監督管理機制，增強基層黨政經濟組織工作的透明度，加強廉政建設，抑制腐敗現象，保障農村的穩定和集體經濟的健康發展，根據有關檔案精神，結合我村實際，制定本制度。
第二條本辦法適用於村級所屬村民小組。
第三條年度收支預決算制度。村民小組實行年度收支預決算制度，每年初3月份前由組委會提出本年度收支預算報告依法提交成員代表會議討論，經表決批准後執行並在下一年度把本年收支預算完成情況向成員（村民）代表會議報告。
第四條財務審批制度。健全財務開支審批制度，規範審批手續。實行主要負責人「一支筆」限額審批制度，主要負責人經手支出的票據要由分管經濟負責人審批。
大額支出要經班子集體討論或村民代表會議討論通過。每項支出列明用途，經手人、人證明人、生產性投資開支要有合同書，結算清單。本村民小組的開支單筆在元一下，由村民小組長簽名審批； 元至元由組委員會討論同意，村民小組長簽名方可開支；超過元的開支，納入年初預算開支計畫，並報成員代表會議討論決定後，村民小組長簽名方可開支。
第五條資金管理制度。
（一）現金管理：
1、錢賬分管的原則。會計管賬及負責開出收款收據單據，出納管錢及收付工作和現金保管工作，非出納員不得管理現金。
2、日清月結原則：對每天發生的現金收付業務，會計要記入現金日記賬，結出每天的庫存現金餘額，並把賬面現金餘額與實際庫存現金餘額核對，保證賬款相符。
3、現金支出要有憑有據，手續完備。
4、任何借款必須形成文字借據，填製借款憑證還款期限還款措施。
5、不准以「白條」抵庫。
6、不准設「賬外賬」和「小金庫」。
（二）銀行存款管理：
1、本村組集體的資金，在農村信用社開設支票賬戶，並辦理印鑑支款手續，實行幾人村小組長、副組長、出納共管。
2、在農村信用社開立的賬戶只限本村使用，不得出租出借給其他單位使用。
3、按時與開戶農村信用社對賬，保證帳款相等；不得巧立名目，弄虛作假，套取現金。
第六條會計檔案管理制度。
1、村集體經濟組織會計年度終了後，會計應及時將本年度的會計檔案整理好包括原始憑證記賬憑證彙總憑證和其他會計憑證：總賬明細賬日記賬固定資產登記薄和其他會計賬簿；年度財務報表，會計報表等分類編號，裝訂成冊，歸檔保管。
2、嚴格遵守保密紀律，非檔案管理人員不得隨意翻閱財務檔案，財務人員對有關財務情況不得隨意洩露。
第七條民主理財、監督制度。
村組集體的財務管理工作應堅持民主理財監督的原則，以保障全體成員對集體財務的知情權，決策權和監督權。民主理財監督機構是對村組集體財務公開實行民主管理和民主監督的代表機構，它有權監督財務制度的實施情況；有權檢查現金、銀行存款、物資產成品、固定資產的庫存情況；有權檢查會計賬目。民主理財監督小組對合理、合制度、規定、手續齊全的開支單據，不能拒絕簽名蓋章，如有違反，村小組有權向村民代表大會提出罷免動議，直至啟動法律程式罷免。
第八條債權、債務管理制度。
一、凡屬集體的債權債務，一律要納入賬務核算管理，不得賬外核算管理。
二、及時清理各種應收應付款項，對各種拖欠款要採取切實可行的措施進行催收對一時無法收回的，應訂立還款協議（合同），限期**；確實無法收回的，要由集體經濟組織提出書面意見，由集體經濟組織成員代表會議討論決定核銷
三、村幹部因工作需要預借（領）集體資金而形成的應收款，必須在公務完畢後七天內結算，不得藉故拖欠占用。
四、村民因生產生活困難等原因按規定預借（領）集體資金而形成的應收款，應在約定的期限內償還，不能及時償還的，應訂立還款協議，限期還款。
五、對各種應付款要定期清理，按時償還並及時化解不良債務。
六、村小組不得擅自舉債，集體經濟組織舉債元以下的，須經村小組幹部和民主理財監督小組成員討論通過，舉債元以上的，還須經村民代表會議討論通過，否則，造成損失，由舉債責任人自負經濟和法律責任。
第九條合同管理制度。
一、合同的專案、方案、方式、期限和條件，應經集體經濟組織成員會議或成員代表會議民主議定，公開招標，由法定代表實施。
二、定期檢查合同的履**況，按期做好結算工作，提高合同兌現率，並要按會計制度進行賬務處理。
三、簽訂合同程式
1、由組委會自己或請法律顧問起草發包（租）合同初稿。
2、召開組成員代表會議討論合同稿，請村委會派領導參加參與討論。
3、定稿上牆公布：公布內容：發包（租）專案名稱、經營期限、方式，經營標的、等裁方式、違約責任，公布時間不少於10天。
4、召開戶主會談。由會議表決（簽名認可）通過，由組委具體執行，村委會提意見，並報管委會審批後委託村委會主任代簽合同到管委會司法部門公證。
四、村小組違反本制度規定簽訂合同，視為無效合同，造成對方損失由村小組長承擔經濟和法律責任。
第十條本辦法自公布日起實施。
港尾村民小組委員會
二〇一一年七月六日
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