費用報銷及審批制度
為了加強公司財務管理，明確成本費用開支管理的流程以及各環節的職責與許可權，嚴格控制成本費用支出。 特制定本制度。
管理原則 ：公司成本費用實行預算管理、標準控制、集中反映、有效監督、節獎超罰的管理原則。
一、 成本費用管理實施辦法
1、所有成本費用均按公司要求編制年度預算並分解到月按月實施。
2、公司各部門須在每月28日前根據下月工作計畫制定本單位費用開支計畫，並經公司月度工作會議通過並經董事長批准後報財務部，作為公司當月的費用開支控制計畫指標。
3、計畫外費用開支，根據實際情況一律報總經理審批後由財務部進行調整下達。
二、 成本費用管理職能許可權範圍
1、財務部是公司成本費用管理的職能中心，各部門是公司成本費用的責任中心。即各部門對各項開支的合理性、真實性負責，財務部對成本費用開支的票據合法性、金額準確性、審批手續的完備性及資金流向負責，並在預算的範圍內控制。
2、本制度所稱成本費用支出包括：工程開發成本及工資、福利費、社保費、工會費、應酬費、辦公費、差旅費、汽車費、水電費、物業費、房租費、通訊費、文印費、折舊費、稅費、培訓費、其他費用等管理費用及財務費用、銷售費用。
三、 成本費用審批的原則
1、 公司成本費用開支實行授權審批制度，經有批准權的董事長、總經理或所指定的副總經理批准後，由財務部統籌安排支付。
2、公司費用開支審批許可權和程式詳見財務審批制度，一般程式為：當事人申請→相關部門負責人確認→財務部審核→總經理審批。
3、 員工費用由總經理或指定的副總經理行使審批權，總經理費用由董事長審批。
4、費用報銷實行審批制度，詳見財務審批制度，根據授權由總經理、副總經理審批，總經理費用由董事長審批。
四、成本費用報銷的要求
1、各部門在業務發生時，原則上應取得稅務認可的合法票據，即應取得正規發票或非經營性統一收據，發票必須是發票聯或報銷聯，用複寫紙複寫或計算機列印，不得用原子筆或鉛筆填寫，存根聯、發貨聯、記賬聯不能做報銷憑證。
2、發票內容要填製齊全，抬頭、日期、品名、單價、數量、金額要清楚，大、小寫要一致，塗改無效。
3、從外部單位取得原始單據，印章要齊全，須有收款單位公章（或發票專用章）及收款人簽字（章）。事業單位的收據，要有財務專用章。事業單位的收據，須是稅務中心統一印刷的收據。
4、從外單位取得的原始單據，因保管不善，被盜、遺失，後果自負，原則上不予報銷。但有相關證明和擔供有效證據，經總經理批准的除外。
5、各類費用原始單據應由經手人分類整理後，整齊地貼上，一律統一使用原始憑證貼上單以左上角對齊橫向依次貼上。對貼上不整齊、達不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財務有權要求重新貼上在費用報銷單或差旅費報銷單後，並註明單據張數和各類費用金額，準確填列在報銷單上，由部門負責人審查簽字後交財務部審核開支是否有預算、票據是否合法、金額是否正確，審核無誤後由財務總監核准、總經理簽字後方可支付。
6、如購置多種辦公用品、禮品、材料物資等開具一張發票且未單項列示的，必須同時提供有銷售方蓋章的銷售清單，清單列示金額與發票一致方可報銷。郵資報銷應隨發票提供寄往目的地的憑證。
四、審批的一般規定
1、出差審批許可權及報銷手續的規定：員工出差均須經分管副總經理、總經理或董事長批准，部門經理以上人員出差由董事長批准，出差人返回單位一周內憑批准後的報銷單和發票辦理報銷手續。
2、各部門應根據工作需要確定出差人數、地點和時間，嚴格控制差旅費用，非本公司業務需要的會議、學習等，審批人不得批准出差。
3、出差借支差旅費審批按資金開支程式執行，其流程如下：
出差人申請→部門負責人審核→主管副總審核→財務部審核，
兩人以上出差由職務最高者借支和報銷。
4、報銷業務招待費時所附發票必須是開有日期的正式發票，當月報銷的發票不能為已過開票日期乙個月以上的票據，並且原則上實行誰開支誰報銷的原則。
5、 原則上杜絕無票費用開支。如工作業務需要開支無票費用（如娛樂費、洗理費等），1000元以上需事前先請示總經理或董事長同意後再執行。對此類無票費用，需提供相關聯的有效證明，才可報銷。
每月開支的無票費用，需以文字報告的形式報總經理或董事長審批後，方可進行相應賬務處理。
6、 交際應酬客人發生的禮品費報銷，500元以上必須出具購貨單位（商場、酒店等）的電腦列印明細清單，否則財務一律不予報銷。
7、對外付款原則上採取轉賬方式或銀聯刷卡結算，招待費根據實際情況可以現金支出，特殊情況需總經理同意。
所有招待費用開支原則上必須兩人以上（含兩人）經手，但陪客人員不得超過三個，相互監督，並由最高職務者接待和報賬，出具發票和本次用餐選單明細，否則不予報銷。如發現亂報、虛報、多報等違紀現象，經證實後不論金額大小予以開除。
除公司業務送菸，其他部門及員工原則上不予配煙，否則不予報銷。
8、 專程陪客旅遊：經總經理（或董事長）批准，經辦人在總經理（或董事長）批准的定額內掌握使用。
9、 經理以下員工不經批准不能進行應酬、接待活動，接待物件、地點及規格需事先徵得主管領導同意，一般員工500元/次，經理1000元/次，並有乙個隨同人員，先斬後奏一律不予報銷。
10 、廣告宣傳費費用發生時，由銷售部提出計畫並申報，財務部進行相應審核，如果屬於月度計畫內專案，財務審核並報總經理批准後，可以安排支付。如果屬於計畫外專案，根據營銷戰略應該開支的，報董事長批准並完成追加預算程式後，方可安排支付。
11、 開發成本發生時，由工程部提出計畫並申報，財務部進行相應審核，如果屬於計畫內專案，財務審核並報總經理批准後，可以安排支付。如果屬於計畫外專案，報董事長批准並完成追加預算程式後，方可安排支付。款項支付執行公司工程款支付審批制度。
三 、日常費用報銷流程
報銷人整理需報銷原始單據→ 需貼上的原始單據分類規範貼上→ 填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批准後的申請單或出入庫單→ 部門經理審核簽字→ 財務部門複核→總經理審批→ 到出納處辦理報銷手續。
1、差旅費報銷制度及流程
費用標準：
備註： 住宿標準按需住宿，若兩同性一同出差則只按一人標準報銷一間住宿費，據此推理據實報銷。
出差費用報銷流程
1、出差申請：擬出差人員首先填寫出差申請表，註明出差地點、主要事項、行程安排、交通工具及預計差旅費用專案等，出差申請表按申請表報批流程報批。
2. 借支差旅費：出差人員將審批過的出差申請表交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。
3. 返回報銷：出差人員應在回公司後7個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫差旅費報銷單，經財務部經理審核→總經理審批，方可辦理報銷手續。
六、 罰則
1、 未按審批程式辦理成本費用開支的，對責任人罰款100元/次。
2、 越權審批成本費用開支，未造成損失的，對審批責任人罰款100元/次；造成損失的，由審批責任人全額承擔。
3、 成本費用必須在年度預算額度內開支，未經審批超額度開支的，按超出金額100%的罰款。
4、 費用開支弄虛作假，除收回弄虛作假金額外，另對相關責任人處以違紀金額100%的罰款，情節嚴重的，依法追究法律責任。
5、財務人員未按規定的報銷程式支付費用的罰款200元/次。
6、 財務人員未按預算管理限額費用的報銷嚴格把關，致使責任人超計劃開支，對相關財務人員罰款100元/次。
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