教學時數：8學時
教學目的與要求：流動資產作為企業資產的重要組成部分，加強對它的管理有利於提高企業的盈利能力及償債能力，通過本章的教學使學生掌握企業流動資產管理的重點問題存貨的管理，對企業現實生產經營活動中的主要問題予以關注和討論，為實踐工作打下基礎。
教學重點 ： 1、現金的持有動機和成本
2、應收賬款信用政策的選擇
3、存貨經濟定貨基本模型
4、存貨的保險儲備量
教學難點： 1、應收賬款信用期的選擇
2、存貨經濟定貨模型
3、存貨保險儲備量的計算
第一節現金管理
現金是企業資產中流動性最強的資產，廣義的現金包括庫存現金、銀行存款、有價**。
一、現金管理目標
在現金的流動性和收益性之間作出合理選擇。
（一）保證企業生產經營對現金的需要；
（二）盡量縮小企業閒置現金數量，提高資金報酬率；
二、企業持有現金的動機和成本
（一）持有現金的動機
1、交易性
2、預防性
3、投機性
（二）持有現金的成本
企業持有現金總要付出一定的代價，但這種代價並非與現金持有量呈明顯的正比例關係。
1、持有成本：機會成本、管理成本
2、轉換成本：依委託成本交額計算的轉換成本固定性轉換成本
3、短缺成本：
三、現金管理的內容
1.編制現金收支計畫
2.最佳（目標）現金持有量的確定
3.現金收支日常管理
四、最佳持有量的確定
現金是一種非收益性資產，過多或過少持有現金都會給企業造成影響，因此現金管理中最重要的是合理確定其持有量。
1、成本分析模式
2、存貨模式（即鮑莫模型）
3、隨機模式
4、現金周轉模式
最佳現金持有量＝年現金總需求量/現金周轉率現金周轉率＝年計算期天數360（或365）/現金週期現金週期＝平均存貨期限＋應上賬款平均收款天數－應付賬款平均付款天數
三、現金管理的策略
（一）.現金收入管理－加速收款
集中銀行法、鎖箱法
（二）現金支出管理－延緩付款
工資支出模式
控制支出時間
使用現金浮游量
（三）現金收支的綜合控制
1.力爭現金流入與現金流出同步
2.實行內部牽制制度
3.及時進行現金的清查
4.遵守國家規定的庫存現金的使用範圍
5.做好銀行存款管理
6.閒置現金投資管理
第二節應收賬款管理
一、應收賬款管理目標
二、應收賬款的成本
（一）機會成本
（二）管理成本（主要是收賬費用）
（三）壞賬損失
三、信用政策
（一）信用標準：
1、 概念：企業同意顧客要求而在銷售業務中給予一定付款寬限期，這種商業信用的最低標準。
2、通常以預期的壞賬損失率來表示。
3、信用標準的定性評估
5c系統品德、能力、資本、擔保、條件
資料**：
4、信用標準的定量評估
（二）信用條件
1、信用期限
2、折扣期限
3、現金折扣
決策依據：
△邊際貢獻》△（機會成本＋壞賬損失＋收賬費用+折扣成本）（三）收款政策
1、收賬成本與期望收回的應收賬款之間的關係2.收賬程式和收賬方法
四、信用政策的定量分析
1.計算公式：
應收賬款平均餘額＝ 日賒銷額 ×平均收帳期=（年賒銷額/360）×平均收帳期
維持賒銷業務所需資金=應收帳款平均餘額×變動成本率應收帳款機會成本= 維持賒銷業務所需資金×機會成本率壞賬成本=壞賬損失率×相應的賒銷額
折扣成本＝折扣率×享受折扣的賒銷額
2.決策宗旨
信用成本後收益大的方案為優
信用成本後收益=信用成本前收益-信用成本
信用成本前收益=邊際貢獻-折扣成本
第三節存貨管理
一、存貨管理目標
在存貨成本與收益之間進行利弊權衡，實現二者最佳組合。
二、存貨成本
（一）進貨成本 tca＝dn＋d/q·k＋f11、進價成本（每年需用量）d×（單價）n
2、進貨費用
進貨變動費用 d/q·k
進貨固定費用 f1
（二）儲存成本 tcc＝f2 ＋q/2·kc1、與存貨數量多少無關的儲存成本，儲存固定成本：f22、與存貨數量多少有關的儲存成本，儲存變動成本：q/2.kc（三）缺貨成本 tcs
儲備存貨總成本 tc＝tca＋tcc＋tcs=（dn＋d/q·k＋f1）＋（f2 ＋q/2·kc）＋tcs企業存貨的最優化，即使上式tc值最小。
三、存貨管理方法
（一） 存貨經濟批量控制（eoq）
1、經濟訂貨量基本模型
tc＝f1＋d/q·k＋d·u＋q/2·kc＋tcstc』＝－d/q2·k＋kc / 2
令tc』＝0則有經濟進貨批量q＝2kd/kc年度最佳進貨批次n＝d / q
經濟進貨批量平均占用資金i＝q /2·u
2、基本模型的擴充套件
（1）訂貨提前期 ：再訂貨點r＝l·d
（2）陸續**與使用：送貨天數q/p 每日庫存量d－d最高庫存量q/p（p-d） 平均庫存量1/2·q/p·（p-d）q=2kd/kc·p/（p－d）
tc(q)=2dkkc·（1－d/p）
（3）保險儲備 tc（c,s）=cs+cb = ku·s·n + b·kc
若建立保險儲備量，其再訂貨點相應提高為r＝l·d+b缺貨成本（cs）＝ku·s·n
保險儲備成本（cb）＝b·kc
（4）實行數量折扣經濟訂貨量
第九章流動資金管理
1 在現金持有量的隨機模式控制中，現金餘額波動越大的企業，越需關注有價 投資的流動性。2 存貨年需要量 單位存貨年儲存變動成本和單價的變動會引起經濟訂貨量占用資金同方向變動 每次訂貨的變動成本變動會引起經濟訂貨量占用資金反方向變動。3 在計算經濟訂貨批量時，如果考慮訂貨提前期，則應在按經濟訂貨量基本...
第九章採購管理
採購管理是財務及企管軟體購銷存系統的乙個子系統，它的主要功能包括以下幾個方面。採購訂單管理 採購訂單管理包括採購訂單的編制 採購訂單的審核，動態掌握採購訂單的執 況，並向拖期交貨的 商發出催貨函。採購業務處理 採購業務處理主要包括採購入庫 受託代銷入庫 採購退貨 採購結算等內容。採購管理系統處理採購...
第九章班級管理
1 班級管理的功能有哪些？1 有助於實現教育目標，提高學習效率 2 有助於維持班級秩序，形成良好班風 3 有助於鍛鍊學生能力，學會自治自理。2 班級的規章制度由哪些部分組成？1 教育行政部門統一規定的有關班集體與學生管理的制度 2 學校根據教育目標 上級有關指示制定的學校常規制度 3 班集體根據學校...