5．為加強現金的支出管理，延期支付賬款的方法一般包括（ abcd ）
a、推遲支付應付款 b、改進工資支付方式
c、採用支票付款 d、合理使用浮游量
7.企業為應付緊急情況而持有的現金餘額主要取決於 （ ad ）
a、 企業願意承擔風險的程度
b、 企業臨時舉債能力的強度
c、 企業派發現金股利的需要
d、 企業對現金流量**的可靠程度
9. 進行債券投資時，應考慮的風險有 （ abcd ）
a、違約風險 b、利率風險 c、購買力風險 d、變現力風險
10.成本費用按其與業務量的關係，可以分為 （ acd ）
a、 固定成本 b、 製造費用 c、 變動成本 d、 混合成本
三、計算分析題
5.a公司現金收支平穩，預計全年（按360天計算）現金需要量為250000元，現金與有價**的轉換成本為每次500元，有價**年利率為10％。計算：
（1）最佳現金持有量；
（2）最低現金管理總成本、轉換成本、持有機會成本；
（3）有價**交易次數；有價**交易間隔期。
有價**變現次數=250000/50000=5（次）
轉換成本=5×500=2500
持有機會成本=50000/2×10%=2500
有價**交易間隔期=360/5=72（天）
6.某公司年度賒銷收入**值為450萬元，信用條件為「5/20，n/60，」估計約有50％的客戶（按賒銷額計算）會利用5％的折扣，變動成本率為70％，資金成本率為12％。試計算應收賬款的機會成本
收賬期=20*50%+60*50%=40(天)
周轉率=360/40=9(次)
應收賬款機會成本=450/9*70%*12%=4.2(萬元)
7.某公司預計年耗用乙材料6000千克，單位採購成本為15元，單位儲存成本9元，平均每次進貨費用為30元，假設該材料不存在短缺情況，試計算：
（1）乙材料的經濟進貨批量；
（2）經濟進貨批量下的總成本；
（3）經濟進貨批量的平均占用資金；
（4）年度最佳進貨批次。
（1）乙材料的經濟進貨批量=
（2）經濟進貨批量下的總成本=（元）
（3）經濟進貨批量的平均占用資金=15×200/2=1500（元）
（4）年度最佳進貨批次=6000/200=30（次）
8.已知abc公司與庫存有關的資訊如下：
（1）年需求數量為30000單位（假設每年360天）；
（2）購買價每單位100元；
（3）庫儲存存成本是商品買價的30％；
（4）訂貨成本每次60元；
（5）訂貨數量只能按100的倍數（四捨五入）確定；
要求：（1）最優經濟訂貨量為多少？
（2）存貨平均占用多少資金？
（3）年度最佳進貨批次是多少?
(1)最佳經濟訂貨量
因為訂貨數量為100的倍數，所以最佳經濟訂貨量為300單位
(2)存貨平均占用資金
(3) 年度最佳進貨年批次
例：2023年某公司的信用條件是：30天內付款，無現金折扣。
2023年平均收現期為40天，銷售收入為10萬元。預計2023年的銷售利潤與2023年相同，仍保持30%。現為了擴大銷售， 企業財務部門制定了兩個方案：
方案一：
信用條件為「3/10， n/20」，預計銷售收入將增加4萬元，壞賬損失率為3%，客戶獲得現金折扣的比率為60%， 平均收現期為15天。
方案二：
信用條件為「2/20，n/30」，預計銷售收入增加5萬元，所增加的銷售額中，壞賬損失率為4%，客戶獲得現金折扣的比率為70%，平均收現期為25天。 要求：如果應收賬款的機會成本為10%，問上述哪個方案較優？
解答：若採納方案一：
（1）增加的銷售利潤：40000*30%=12000（元）
（2）增加的應收賬款機會成本：[140000*15/360-100000*40/360]*10%=-528 （元）
（3）增加的現金折扣：140000*60%*3%=2520（元）
（4）增加的壞賬損失：40000*3%=1200（元）
（5）信用政策變化對利潤綜合影響： 12000-（-528）-2520-1200=8808（元）
若採納方案二：
（1）增加的銷售利潤：50000*30%=15000（元）
（2）增加的應收賬款機會成本：[150000*25/360-100000*40/360]*10% = -69（元）
（3）增加的現金折扣：150000*70%*2%=2100（元）
（4）增加的壞賬損失：50000*4%=2000（元）
（5）信用政策變化對利潤的綜合影響： 15000-（-69）-2100-2000=10969（元）
比較以上兩個方案，可以看出，方案二增加的利潤較多，故應採納方案二。
《財務管理》第三次作業
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