財務部編制
目錄1 會計核算基本情況 1
2 會計核算的基本內容 1
2.1 現金、銀行存款和有價**的收付 1
2.1.1 現金核算 1
2.1.2 銀行存款核算 1
2.1.3 對外投資管理和核算 1
2.2 財物的收發、增減和使用(存貨、固定資產等) 2
2.2.1 存貨核算 2
2.2.2 低值易耗品管理和核算 3
2.2.3 固定資產管理和核算 3
2.2.4 待攤費用和預提費用核算 4
2.2.5 無形資產及其他資產管理和核算 4
2.3 債權債務的發生和結算 5
2.3.1 應收賬款與預收賬款管理和核算 5
2.3.2 應付賬款與預付賬款管理和核算 6
2.3.3 其它應收款、其它應付款核算 7
2.3.4 應交稅費核算 7
2.3.5 應付職工薪酬核算 9
2.4 支出、費用、成本的核算、賬務處理 9
2.4.1 主營業務收入和成本核算 9
2.4.2 期間費用核算 10
2.4.3 資產減值損失核算 10
2.4.4 非主營業務收支核算 10
2.4.5 營業外收支核算 11
2.5 財務成果的計算和處理(利潤) 和資本的增減(所有者權益) 11
2.5.1 所有者權益的構成情況 11
2.5.2 利潤的形成和分配 11
2.6 報表及合併報表業務 11
3 如果您對未來會計核算業務處理有進一步需求，請列示 12
（1） 目前公司擁有幾個用友nc會計賬簿，各賬簿隸屬關係:
（2） 請列明會計科目選擇、輔助核算類別、不同輔助核算專案核算的業務內容：
（3） 各會計賬簿記賬憑證類別和憑證編號規則：
（4） 記賬憑證審核流程及審核人員的許可權劃分：
（5） 會計崗位人員設定情況、職責分工：
（1） 現金收入範圍
（2）現金支出範圍
（1） 銀行賬戶類別及用途：
（2） 銀行賬戶開立、撤銷審批流程：
（3） 銀行支付審批流程：
（1） 是否存在長期和短期投資：
（2） 長期和短期投資的投資型別（股權、債券、其他）：
（3） 投資收益的確認時間、方法和相關賬務處理：
（成本法、權益法）
（1） 存貨核算是否有進銷存管理系統:
（2） 存貨的主要種類：
（3） 存貨取得和發出流程（包括相關部門和流轉單據）：
（4） 存貨取得和發出的計價方法：
（5） 存貨盤點流程（包括涉及部門人員及盤點用表單，並請提供表單樣張）和時間：
（6） 存貨盤盈、盤虧報批流程和相關賬務處理：
（7） 是否存在採購退貨和銷售退貨業務，業務流程（包括相關部門和流轉單據）和相關賬務處理：
（8） 目前存貨的賬面數量和價值：
（9） 存貨財務賬與庫存賬的對賬流程和時間間隔：
（10） 存貨財務賬與庫存賬的對賬未達情況以及未達產生的主要原因：
（1） 低值易耗品採購流程（包括相關部門及流轉單據）及賬務處理：
（2） 低值易耗品領用流程（包括相關部門及流轉單據）：
（3） 低值易耗品攤銷方法：
（4） 低值易耗品盤點流程（包括涉及部門人員及盤點用表單，並請提供表單樣張）和時間：
（5） 低值易耗品盤盈、盤虧報批流程和相關賬務處理：
（6） 是否存在採購退貨業務，業務流程（包括相關部門和流轉單據）和相關賬務處理：
（7） 目前低值易耗品的賬面數量和價值：
（8） 低值易耗品財務賬與庫存賬的對賬流程和時間間隔：
（9） 低值易耗品財務賬與庫存賬的對賬未達情況以及未達產生的主要原因：
（1） 固定資產的分類、折舊年限或折舊率的選定以及殘值率的確定方法：
資產類別折舊年限或折舊率殘值率12
345（2） 新增、減少固定資產增值稅核算和賬務處理
（3） 是否存在不同部門共用的固定資產，其折舊的分攤方法和標準：
（4） 固定資產日常維護和管理流程及相關賬務處理（包括小修、大修、改良等業務）：
（5） 固定資產盤點流程（包括涉及部門人員及盤點用表單，並請提供表單樣張）和時間：
（6） 固定資產變動（如新增、盤盈、盤虧、報廢、**等）的業務流程和賬務處理：
（7） 是否存在在建工程，其核算方法及賬務處理流程：
（1）各類待攤費用的形成、攤銷年限的確定方法
專案基數攤銷年限12
34（2） 預提費用種類、攤銷週期時間和方法：
（1）、各項無形資產的形成、攤銷年限的確定方法
專案基數攤銷年限12
3（1） 客商管理情況（客戶類別、數量、編碼規則），目前是否建立了客商管理檔案，是否具有統一的編碼和編碼規則，對客戶有沒有具體的分類管理方法與分類依據？
（2） 應收賬款和預收賬款形成的業務**：
（3） 負責整理應收款項資料部門、收款部門:
（4） 目前有幾類發票、客戶付款與發票的對應關係：
（5） 客戶應收賬款付款條件：
（6） 應收賬款賬齡分析方法：
（7） 逾期未收賬款的催收流程：
（8） 是否建立了應收賬款、預付賬款對賬制度,如有，請附列對賬制度具體內容：
（9） 是否存在應收票據業務，如存在，票據管理方法和賬務處理為：
（10） 是否存在外幣應收和預收業務：
（1） 公司**商管理情況（**商類別、數量、編碼規則）：
（2） 負責整理應付款項資料部門、負責付款部門：
（3） 應付賬款和預付賬款形成的業務**：
（4） 付款種類、方式、期限:
（5） 確認應付帳款的入帳時間與入帳依據？
（6） 付款計畫如何制定？
（7） 是否存在貨到票未到的情況，如存在，賬務上如何處理？
（8） 是否存在票到貨未到的情況，如存在，賬務上如何處理？
（9） 應付賬款付款條件：
（10） 逾期付款加收利息的賬務處理方法：
（11） 應付賬款形成、付款審批、付款流程：
（12） 預付賬款付款審批、付款、核銷應付賬款流程：
（13） 是否定期寄發當月交易對帳單給廠商：
（14） 是否定期寄發當月支付款項單給廠商：
（15） 是否存在應付票據業務，如存在，票據管理方法和賬務處理為：
（16） 是否存在外幣應付和預付業務：
（17） 是否存在以乙個幣種開賬另乙個幣種付款的業務：
（1）其它應收款核算的範圍：
（1） 其它應付款核算的範圍：
（2） 經常存在備用金借款的員工工作性質以及借款用途：
（3） 員工備用金借款以及員工費用報銷流程（包括相關部門、人員和流轉單據，並請提供單據樣張）：
（4） 公司是否存在內部往來業務，該類賬務處理主要針對哪類企業業務進行：
（5） 各類內部往來業務流程（包括相關部門和流轉單據）：
（6） 各類內部往來業務具體賬務處理：
（7） 內部往來業務的對賬方式和時間間隔：
（8） 內部往來業務的對賬未達情況以及未達產生的主要原因：
（1）主營業務稅項
稅項計稅基數比例
1、營業稅
2、城市建設維護稅
2、 教育費附加
3、 地方教育費附加
5、消費稅
（2）其它業務稅項
稅項計稅基數比例
會計核算制度
為適應北京分公司管理和發展需要，提高北京分公司會計核算水平和財務管理水平，使北京分公司的會計核算和財務管理規範化 程式化 制度化 標準化，以滿足分公司鞏固 擴大北京市場的戰略要求 依據 中華人民共和國會計法 會計基礎工作規範 企業會計準則 企業財務通則 企業內部控制規範 集團公司財務操作指南 等相關...
會計核算制度
擬制審核批准 1.0目的 為加強和規範企業會計核算工作，適應激烈的市場競爭要求，向管理層提供清晰 真實 完整的會計資訊。根據國家財政部頒發的 企業會計準則 等相關會計法規，結合公司實際經營情況，特制定如下制度。2.0範圍 本制度適用於企業管理賬的核算工作 3.0定義 無4.0權責 4.1出納員 負責...
會計核算制度
為加強本單位的會計核算，根據會計法和企業會計準則，特制定如下具體核算辦法 一 公司會計核算必須符合會計法和會計準則制度的要求。二 公司會計年度為公曆年1月1日起12月31日至。三 公司會計核算以美元為記帳本位幣。四 公司會計核算以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財 務狀況和經營成果。五 公司會計核...