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全面預算管理制度
（最終版）
目錄第一章總則 1
第二章預算責任中心的劃分 2
第三章預算的組織及關係 3
第四章預算目標的確定與分解 6
第五章預算編製及調整 8
第六章預算執行與控制 14
第七章預算反饋 15
第八章預算考評 16
第一條釋義
全面預算管理即對公司的投融資行為、經營業務和財務執行在既定預算年度內的情況進行全面預期，制定經營目標體系，並按預期目標模擬年度經營財務資料，設立經營行為的努力和控制標準，並據此進行執行控制、分析考核、反饋評價的管理制度。
第二條目的
1． 推進戰略目標管理
通過編制全面預算細化公司戰略規劃和年度經營計畫，對公司整體經營活動進行一系列量化的計畫安排，有利於戰略規劃與年度經營計畫的監控執行。
2． 為績效管理提供制度基礎
全面預算是公司實施績效管理的基礎，是進行員工績效考核的主要依據。通過預算與績效管理相結合，為公司的全體員工設立了一定的行為標準，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰略目標及預算的要求。
3． 促進資源利用效率的提高
通過編制公司全面預算，使公司管理層必須認真考慮完成經營目標所需的方法與途徑，並對市場可能出現的變化做好準備，促進公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。
4． 強化事中控制與成本監控
全面預算是公司管理層進行事前、事中、事後監控的有效工具，通過尋找經營活動實際結果與預算的差距，可以迅速地發現問題並及時採取相應的解決措施。通過強化內部控制，降低了公司日常的經營風險，加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。
第三條範圍
包括公司所有收支專案。
第四條定義
責任中心即公司內部為整體目標的實現而協調行動，並承擔著與經營管理決策權相適應的經濟責任的單位。
第五條劃分責任中心的意義
（一） 劃分責任中心，可以將公司的整體經營責任目標和具體的責任預算目標按照組織結構的層級關係逐級分解，使各責任中心明確各自的預算目標，通過各層責任中心預算目標及考核目標的實現保證公司整體目標的實現。
（二） 劃分責任中心，便於制定預算編製的組織、執行及執行監督、考核等基本程式與操作規範。
第六條責任中心的分類
根據控制區域和權責範圍的大小和下放給各級管理人員決策責任的性質和層次，責任中心可分為四個層次：利潤中心、收入中心、成本中心、費用中心。
（一） 利潤中心：
指負有利潤責任的公司或部門，以及相應的管理責任人。利潤中心的管理責任人對本單位的整體供產銷經營活動負責，並具有經營自主權，管理責任人具有決策權，其決策能夠影響決定本單位利潤的主要因素；其管理責任人以經營利潤為決策準則。
偉誠公司整體為乙個利潤中心。
（二） 收入中心：
指負有銷售收入和銷售費用責任的銷售部門，以及相應的管理責任人。收入中心的管理責任人對本單位的整體產品銷售活動負責；管理責任人的決策能夠影響決定本單位銷售收入和銷售費用的主要因素，包括銷售量、銷售折扣、銷售回款等；其管理責任人以銷售收入和銷售費用為決策準則。
公司營銷中心為收入中心。
（三） 成本中心：
指負有物資採購成本和可控產品生產成本、以及部分直接可控費用責任的部門，以及相應的管理責任人；成本中心的管理責任人對本部門涉及的有關物資採購成本和可控產品生產成本，以及部分費用負責；其決策能夠影響決定公司物資採購成本和可控產品生產成本以及部分直接可控費用的主要因素，包括採購單價、單位採購成本、單位產品生產消耗量、單位產品生產耗時、部分採購費用明細項等；管理責任人以物資採購成本和可控產品生產成本以及部分直接可控管理費用為決策準則；成本中心的劃分一般按生產經營的作業流程劃分為採購成本中心和生產成本中心，分別對採購成本和生產成本負責。
公司的物控部門為採購成本中心，紙品中心和印刷中心為生產成本中心。
（四） 費用中心
負有期間費用（管理費用、財務費用）控制責任的職能部門，以及相應的管理責任人；費用中心的管理責任人對本部門涉及的有關期間費用負責；其決策能夠影響決定本單位期間費用的主要因素，包括各管理費用和財務費用明細項；管理責任人以管理費用和財務費用為決策準則。
公司各管理職能部門為費用中心。
第七條預算組織的目的
預算組織是基於企業的組織結構而設計的推進企業預算執行的基礎組織，也是完成預算目標制定、預算編製和修訂、預算考核及控制的主體機構。
預算組織的設立使得預算工作處於乙個有機動態的管理系統當中，為企業預算目標的貫徹和實現提供了根本保證。
第八條預算組織體系的要素：
預算組織體系的要素包括：預算決策機構、預算組織機構及監控機構、預算編製執行機構、預算考評機構。
（一） 預算決策機構
1． 董事會
為預算管理體系的最高決策機構。
董事會主要職責：
制定公司的長遠發展戰略和經營目標；
根據發展戰略制定年度經營計畫及目標；
審議審批公司的年度預算和決算；
審議審批預算調整案；
其他預算管理重大事宜決策。
2． 預算管理委員會
預算管理委員會具體處理預算管理事宜，確保公司預算管理實施的權威性、科學性和規範性，預算管理委員會為非常設機構。
預算管理委員會的構成：預算管理委員會由總經理（常務副總經理）任主任，財務總監任副主任，成員由總經理辦公會成員、計畫財務部經理組成。預算委員會會議根據會議議程，可以召集與會議議題有關的其他人員到會介紹有關情況或聽取有關意見，但列席會議的非委員成員不介入會議議事，不參與表決。
預算委員會作出的決議，必須經預算委員會全體委員的過半數表決通過方為有效。
預算管理委員會的主要職責：
組織擬訂公司年度預算基本假設、預算目標（包括總目標和目標分解體系）、預算編製方針和預算編製程式，預算執行監控方法，報董事會批准；
審核公司計畫財務部提交的公司年度總預算草案和各部門年度預算，上報董事會；經董事長簽批後下達正式預算；
根據需要，調整及修訂年度預算；
審批與預算相關的控制政策和考核標準；
審核超預算支出及其處理建議；
召集預算執行分析會議，並決定考核、處理方案或修正預算的意見；
仲裁有關預算衝突。
（二） 預算組織機構及監督執行機構
計畫財務部
計畫財務部在預算管理委員會直接領導下具體負責全面預算管理檔案編撰、預算指標的測定、預算的彙總編制、最終預算任務的下達、預算過程的監督和結果的評價等組織工作和彙總編制工作。
主要職責：
負責綜合、平衡、控制、調整各部門預算草案，對所有的調整事項作出書面說明，並報公司財務總監及預算管理委員會，以確定公司的整體預算；
編制財務預算，即利潤預算、資產負債表預算、資金預算；
編制本部門的費用預算；
彙總預算執行資料，進行預算執行差異分析，形成預算執**況的相關資料和報告，向預算管理委員會反饋報告；
對超出預算的支出專案進行初步審核。
（三） 預算編製執行機構
公司各部門
預算的編制是以公司的組織結構為基礎，劃分各個預算責任中心來進行編制的。公司的各部門都是預算編製的執行機構。
公司各部門的主要職責：
根據預算管理委員會下達的預算目標，將公司整體預算編製要求與本部門的實際情況相結合，具體制定本部門該年度的預算計畫；
對預算依據、測算基礎和計畫控制措施進行詳細說明；
在日常經營活動中執行綜合平衡後的預算，促進生產經營完成預算任務，加強預算自律，嚴格控制預算外行為；
定期提供預算實際執行資料；
預算衝突上報。
（四） 預算考評機構
1． 計畫財務部
制定預算考核標準及控制政策，彙總預算執**況資料，並對預算執**況進行差異分析；為預算考評提供資料
2． 預算管理委員會
審批與預算相關的考核標準與控制政策。
3． 人力資源部
根據預算實際執**況資料，及已經批准的預算執行考核標準提出考核的具體意見；執行已經預算管理委員會批准的考核措施。
第九條預算目標確定與分解的目的
保證公司戰略目標的實現；
確保各層責任中心的所有經營活動均在量化的預算指標體系下運作，增強企業整體的控制與考核的可操作性；
為預算編製提供前提和基礎，使預算成為企業管理的導向。
第一十條預算目標設定的原則：
預算目標的確定需考慮行業特徵、企業生命週期、公司發展速度、公司市場規劃與導向等因素。
預算目標的確定遵循先進性與現實性相結合的原則。預算的先進性是指預算是要經過企業員工的努力才能夠完成的。先進的預算有利於調動企業員工的生產經營的積極性和實現企業生產經營活動的短期目標。
預算的現實性是指人們經過努力確實具有完成預算的可能性。預算只有同時具備先進性和現實性，才可能具有科學性。
第一十一條預算目標體系構成
預算目標體系由公司層面的總目標體系與各責任中心的分目標體系構成.
第一十二條預算目標確定及分解程式：
2.重點預算目標列示
以下列示了主要的責任預算目標：
第一十三條預算的編制期及執行期
年度預算的編制期為預算執行期前一年的10月15日之後。公司在戰略目標及年度經營計畫目標確定後，各責任中心在編制年度經營計畫時編制年度預算。
預算的執行期為每年的1月1日至12月31日。
各部門在編制年度經營計畫的基礎上編制年度預算，並將年度預算分解至季度，再將季度預算分解至月度。
第一十四條預算編製的方式
預算編製按照責任中心採取分層逐級編制，逐級彙總的辦法；預算編製採取自上而下與自下而上相結合的原則。
第一十五條預算編製方針
（1） 公司利潤規劃：
公司目標利潤由公司董事會制定。
（2） 公司收入預算方針：
以因素分析為基礎，根據不同的業務特性採取經營年度環比預算或定基預算。
（3） 成本預算方針：
生產成本預算與業務量掛鉤，採用彈性預算；製造費用根據不同的專案採用彈性預算或固定預算。
（4） 部門費用預算編製方針：
對於日常費用，採用固定預算，按照部門費用歷史的資料以及公司的費用標準及人數等因素制定；對於專項事務產生的費用，採用零基預算，重新審核部門專項職能的必要性並制定預算額。
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偉誠實業 深圳 全面預算管理制度 最終版 北大縱橫管理諮詢公司 二零零三年十二月 目錄第一章總則 1 第二章預算責任中心的劃分 2 第三章預算的組織及關係 3 第四章預算目標的確定與分解 6 第五章預算編製及調整 8 第六章預算執行與控制 14 第七章預算反饋 15 第八章預算考評 16 第一條釋義...
資金管理制度 最終版
最終版 目錄第一章總則 1 第二章現金管理 1 第三章銀行存款管理 4 第四章資金計畫管理 4 第五章資金支出審批 5 第一條目的 為加強對公司貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，根據 中華人民共和國會計法 支付結算辦法 銀行賬戶管理辦法 和 現金管理暫行條例 等法...
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