第一章總則
第一條預算管理是公司整個經營管理的重要組成部分，是經營者對公司經營活動進行組織、管理、控制的手段之一，也是公司對各部門監管的有效措施。結合公司的實際情況，特制定本管理制度。
第二條本制度適用於公司及下屬部門的一切經濟活動包括經營、投資、財務等各項活動，以及企業的人、財、物各個方面，供、產、銷各個環節全部納入全面預算管理，做到全員參與，全面覆蓋，並進行事前預算、事中控制和事後分析相結合的全程監控。
第三條本制度中所稱全面預算是指在科學**和決策的基礎上制定的，以貨幣及其他數量形式反映的公司在未來一定期間內全部經營活動各項目標的行動計畫和相應措施的數量說明。全面預算包括經營預算（也稱業務預算）、投資預算、籌資預算、財務預算等。
第四條全面預算管理貫穿於公司及下屬部門經營管理活動的各個環節，預算管理包括預算編製、審批、執行、分析、調整、考核及監督等環節，是提公升公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務是：
1、推進戰略目標管理，讓戰略落地，實現長期規劃和短期計畫相結合。
2、加強公司內部資訊溝通，使各部門和公司的目標與活動一致。
3、明確公司內部各個層次的管理責任和許可權，提高管理效率。
4、通過對公司的經營活動進行控制、監督和分析以及對預算執**況進行考核和評價，實現管理過程和管理目標相結合。
第二章全面預算管理體系
第五條公司實行統一規劃、逐級管理的全面預算管理體制，確定以下管理原則:
1、統一規劃原則。全面預算目標由公司統一規劃，並與公司經營目標相一致，各級預算必須服從於公司的戰略目標和經營目標。
2、分級管理原則。全面預算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經下達的全面預算指標由公司各級部門負責落實，各單位對各自歸口的業務做預算，並對預算執行負責，公司統一對各單位全面預算執**況分析考核。
3、全員參與原則。本著誰花錢，誰編預算，誰控制，誰負責的原則，全體員工共同參與預算的編制過程，而不是由財務部門乙個部門、乙個人來編制公司預算。
4、實事求是原則。根據市場狀況及本單位的實際需要，合理確定本單位的預算額度。
5、上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。
6、輕易不調整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調整以保證預算的嚴肅性與合法性。
第六條預算的編制管理
公司的預算編製在總經理領導下，由各編制小組自上而下，自下而上，反覆測算、修改、平衡、調整後產生。
預算的種類，內容及編制分工：
按照預算的不同內容，預算分為經營預算，非經營性費用預算，投資預算和財務預算四大類，公司批准後執行。
1、經營預算。是指公司日常發生的各項基本經營活動的預算。其中最主要的是銷售預算，其他的各項成本，費用則根據銷售預算的業務量分別編制。經營預算主要內容及編制分工如下：
（1）、營業收入預算。由事業發展部會同營運部門編制，主要為營業收入，包括專案規模，專案管理中營業收入的毛利率等。
（2）、經營成本預算。由財務部會同營運部門編制，主要是各營業部門耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。
（3）、營業費用預算。由營運部門編制，主要是營業部門在經營中發生的各項費用。
（4）、人工成本及員工福利預算。由人力資源部編制，主要是勞動傭工和人員工資以及福利費用。
（5）、教育培訓費用。由人力資源部編制，主要是各部門員工外語，業務等崗位技能的培訓費用。
（6）、專案費用預算。由營銷部會同營運部門編制，主要是專案開發費用，廣告宣傳費用，**費用等。
（7）、管理費用預算。由各管理部門編制。主要是管理部門為組織和管理經營活動而發生的各項費用。
（8）、能源消耗預算。由營運部等部門編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費用。
（9）、採購預算。由採購部編制，主要是物資庫存量和耗用量的採購計畫。
（10）、維修費預算。由工程部編制，主要是日常維修費用和專案修理費用。
2、非經營性費用預算。是指由公司承擔的非經營性支出預算，由財務部編制。它主要包括固定資產折舊，裝修費攤銷，貸款利息支出等各項支出預算。
3、投資預算。是公司的固定資產的購置，擴建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎上編制的預算。
投資預算由工程部編制。它主要包括固定資產購置，基建投資和更新改造預算。投資預算，編制的內容包括購置或投資的時間，內容，資金的**，可獲得的收益，投資的**期等。
4、財務預算。是指公司在計畫期內反映的有關預計現金收支，經營成果和財務狀況的預算，由計畫財務部編制。它主要包括預計損益表和預計資產負債表，亦稱總預算。
第三章全面預算管理體制及職責
第七條公司全面預算管理的組織體系以全面預算管理委員會、全面預算管理辦公室為主體，公司對下屬部門的全面預算實行垂直式管理，各下屬部門設立全面預算管理領導小組和全面預算管理工作小組，同時在本單位內部設立全面預算歸口管理部
門和全面預算責任部門。
第八條全面預算管理委員會是全面預算管理的領導、組織和協調機構，全面負責年度經營目標的擬定並分解到各部門工作，承擔全面預算管理領導及調控職能。全面預算管理委員會由總經理任主任，財務總監任常務副主任，公司各職能部門、各下屬部門負責人為委員。預算管理委員會為非常設機構，通過定期、不定期召開預算工作會議開展工作。
決定和處理全面預算管理的重大事宜，主要行使以下職責：
1、根據公司審批的戰略目標，確定公司及各部門的具體年度經營目標，並審批。
2、將審批的年度經營目標下達到營運部。
3、組織擬定和審議全面預算管理制度和流程操作規範。
4、監督、協調預算編製工作的開展，以確保及時、準確地完成預算的編制。
5、組織召開公司全面預算管理例會，對預算辦公室提交的各單位預算草案和公司整體預算提出質詢，並就必要的修改與調整提出建議。
6、彙總、審查、平衡下屬公司的初步預算，協調、處理內部機構間的預算矛盾和分歧。
7、全面預算編製和執行中，對例外事項和突發事件進行協調。
8、制定公司預算，履行相應批准程式。
9、分解下達公司的年度預算，並根據重大形勢變化做適當的調整、修訂。
10、研究分析公司及下屬部門的預算執行業績報告，彙總上報。
11、確定預算考核的原則、依據、程式和指標體系，按照公司批准的預算考核制度，兌現公司及下屬部門的獎懲措施。
第九條責任部門是全面預算管理的編制、執行與反饋部門。責任部門即公司內各業務部門和職能部門，以部門為主體進行全面預算管理。其主要職責包括：
1、負責執行本單位全面預算管理制度。
2、根據本單位全面預算管理領導小組或工作小組下發的經營目標，編制本部門年度預算草案。
3、按照全面預算管理工作小組的要求，對預算差異形成的具體原因進行分析。
4、確認預算的考核結果。
5、提出預算調整與修正申請。
6、負責提出本部門管理的預算指標變更申請報告。
7、在預算整個過程中，就發現問題及時與全面預算管理領導小組或工作小組溝通，以促進預算工作的不斷改進。
8、完成全面預算管理工作小組交辦的其它工作。
第四章全面預算的編制
第十條預算編製程式
1、預算編製遵循上下結合的編制原則。
2、各下屬部門根據全面預算管理委員會下達的年度預算目標和編制方針，編制本部門預算方案初稿。
3、責任部門編制完成預算表後，上交全面預算管理委員會進行審核。審核不通過發還相關部門進行預算方案修正；審核通過後提交年度預算草案，審核確定年度預算後以檔案形式正式下達。
第十一條預算編製依據
1、預算編製以營業收入**為起點。
2、經營預算根據本行業的特點，結合本企業自身的業務情況確定預算的起點。相關責任部門在編制經營預算時應考慮以下因素：考慮在常規經濟條件下的業務規模、競爭情況、季節性因素、穩定合同及潛在合同的進展情況等因素。
3、投資預算應在公司經營目標和預算目標基礎上進行編制。投資預算是在專案資本預算基礎上，單獨反映資本專案對年度經營的影響而形成的預算。相關責任部門根據專案資本預算編製年度資本預算。
4、籌資預算應在經營預算和投資預算的基礎上進行編制。根據各責任部門編制的經營預算和投資預算，在此基礎上，由資金管理部門編制資金預算。
5、財務預算應在經營預算、投資預算和籌資預算基礎上進行編制。根據各責任部門編制的經營預算、投資預算和籌資預算，在此基礎上，由財務部門編制財務預算。
第十二條預算編製方法
按照預算專案與作業活動關係的緊密程度，對於不同預算專案，採用不同的編制方法，下面列舉但不限於以下預算方法。
1、零基預算是指在編制成本費用預算時，不考慮以往會計期間所發生的費用專案或費用數額，而是以所有的預算支出以「零」作為出發點，一切從實際需要與可能出發，逐項審議預算部門各項預算的內容及開支標準是否合理的預算方法。
2、固定預算是以預算期內正常的，可能實現的某一業務量（如生產量、銷售量）水平為固定基礎，不考慮可能發生的變動因素而編制預算的方法。
3、彈性預算是在變動成本法的基礎上，以未來不同業務水平為基礎編制預算的方法，是固定預算的對稱。是指以預算期間可能發生的多種業務量水平為基礎，分別確定與之相應的費用數額而編制的、能適應多種業務量水平的費用預算。以便分別反映在各業務量的情況下所應開支(或取得)的費用(或利潤)水平。
第五章全面預算的執行與控制
第十三條全面預算的執行
1、公司各責任部門是本單位全面預算的執行機構。
2、責任部門的第一負責人，即各部門的經理是責任部門預算執行的直接負責人。
3、分管領導對其負責的責任部門的預算執行負有主要責任。
第十四條全面預算的控制
1、下達的預算指標是與業績考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得突破。預算指標是制定考核方案的重要依據，根據預算執**況對責任人進行考核和獎懲。
2、嚴格按照費用預算專案開支，不得相互替代；預算剩餘可以跨月轉入使用，但不能跨年度使用。
3、成本、費用如遇預算控制不善確需突破時，必須由責任部門提出書面申請，說明原因。總經理審批，超過5%報全面預算管理委員會審批，並納入預算外資金控制。
4、預算內資金控制。預算內資金是指經董事會審批通過後下達的正式預算，包括預算調整後的資金。預算內支出，按照本單位財務管理制度規定的審批流程進行審批。
5、預算外資金控制。預算外資金是指由於責任部門預算控制不善或計畫性不強等自身管理原因造成的，導致需要突破預算的資金，不包括預算調整的資金。預算外資金申請，須由責任部門根據業務的實際需要填寫申請，該申請應該包括使用目的、使用的責任部門和責任人、使用目標、使用方式等內容。
該申請經公司全面預算管理
委員會審批，審批通過後執行。同時，該責任部門的預算外資金需備案。
第六章全面預算的反饋與分析
第十五條全面預算執行資訊反饋
1、預算執行過程中，各責任部門要及時檢查、追蹤預算的執**況，以全面預算業績報告和差異分析報告等書面報告的形式，全面系統地報告每個責任部門及整個公司預算執行的進度和結果。全面預算管理工作小組根據自己的記錄與各責任部門的反饋報告形成總預算執行分析報告，在月度預算例會上對本月預算執**況進行溝通，並及時解決執行過程**現的問題。
2、預算資訊反饋的方式
（1）定期書面報告包括預算業績報告和差異分析報告。業績報告同預算編製**一一對應，即對於各責任部門編制的每項預算，全面預算管理工作小組都向其提供相應實際經營情況與預算對比情況的書面報告。差異分析報告是對業績報告的補充，只對發生重大差異的專案進行分析和報告。
由全面預算管理工作小組要求產生重大差異的責任部門完成差異原因分析報告。
（2）為保證預算目標的順利實現，全面預算管理委員會在月度召開預算例會，對照業績報告和差異分析報告及時總結預算執**況，提出改進措施，並對今後預算工作做好部署。
第十六條全面預算的分析
1、全面預算差異分析的週期
下屬公司每月制定差異分析報告，並召開月度預算例會，審議和討論各責任部門預算的執**況；同時，下屬部門應將月度差異分析報告提交全面預算管理辦公室備案。
2、負責差異分析的責任部門
（1）公司全面預算管理委員會討論通過公司各部門提交的重大差異分析報告；對預算執行差異原因及責任部門進行審議，並提出處理意見。
（2）責任部門每月記錄本部門全面預算執**況,找出問題,分析本部門差異產生原因,提出改進建議;落實由本部門負責的改進措施;
3、全面預算差異分析程式
（1）每月10日前,由公司各部門向責任部門提交業績報告。
（2）各責任部門根據業績報告中標註的重大差異進行解釋和分析,形成部門差異分析報告,並於每月12日前提交全面預算管理領導小組審批。
（3）每月15日前,公司全面預算管理辦公室召開月度預算例會,對前一月公司各部門的全面預算目標完成情況進行分析、評價,為全面預算管理委員會對全面預算的執行進行動態控制提供依據。
全面財務預算管理制度
全面預算管理檔案 集團 業務管理單元 全面預算管理制度 第一章 總則 第二章 組織與職能 第三章 全面預算的內容與編制辦法 一 全面預算內容 二 預算編審程式 第四章 預算調整與評價考核 第五章 附則 附 全面預算表單 一 策略計畫 二 目標設定 三 經營預算 四 資本支出預算 五 財務預算 六 預...
集團全面財務預算管理制度
為配合集團總體戰略規劃以及年度經營計畫的實現，同時為加強對下屬子公司經營的控制和指導，通過對預算的編制和執行來評價各下屬子公司的經營業績，改進下屬子公司經營過程中的不足，特指定本預算管理制度。集團下屬各控股子公司 3.1 下屬各子公司負責財務預算的初擬，下屬子公司財務部為財務預算編制的執行部門。3....
財務預算管理制度
1.目的 依據北方匯銀控股集團財務預算管理規定，加強資源配置，控制經營成本，提高經營管理績效，全面實現集團總體經營和管理目標。2.範圍 適用於中投國開投資 北京 預算管理過程。3.職責 3.1 財務部組織建立預算管理體系，編制年度預算，根據實際情況調整預算的編制 強化預算基礎工作，確保預算貫徹公司整...