成本管理與結算中心
2023年11月
目錄目錄 2
第一章全面預算管理制度體系 7
一、 全面預算管理制度體系的構成 7
二、 全面預算制度管理的工作內容 8
三、 全面預算管理制度與業務管理制度的銜接 8
四、 全面預算管理制度控制表 9
第二章全面預算管理組織體系 10
一、 預算管理委員會 10
二、 預算管理辦公室 12
三、 預算執行機構 14
第三章全面預算的目標下達與編制 16
一、 預算編製的週期和內容 16
二、 預算目標的定義及確定原則 17
三、 預算目標分解 18
四、 預算編製方法與過程說明 30
五、 預算目標分解下達與編制的主要流程 44
六、 年度預算分解 48
七、 月度執行預算 48
八、 滾動** 50
九、 定額管理 51
十、 預算與會計核算的銜接與標準化 52
第四章全面預算執行監控 53
一、 預算管理事項的界定 53
二、 預算執行監控原則 53
三、 預算控制的關鍵環節 53
四、 預算執行監控流程 55
五、 預算執行授權體系 55
第五章全面預算分析 57
一、 預算分析原則 57
二、 預算分析頻率 57
三、 預算分析內容 58
四、 預算分析方法 59
五、 預算分析流程 60
第六章全面預算調整 62
一、 預算調整概述 62
二、 預算調整原則與目的 62
三、 預算調整流程 63
第七章全面預算考核 65
一、 預算考核的原則 65
二、 預算考核主體及職責 65
三、 預算考核頻度與考核時間 66
四、 預算考核基數 66
五、 預算考核指標體系 66
六、 預算考核實施程式 68
七、 預算考核結果的應用 68
附件1：全面預算管理辦法模板 70
附件2：預算管理流程及流程說明 81
附件3：預算編製與歸口審核責任表模板錯誤！未定義書籤。
附件4：****預算執行授權體系表模板錯誤！未定義書籤。
附件5：****全面預算編製模板錯誤！未定義書籤。
附件6：****年度預算分解模板錯誤！未定義書籤。
附件7：****滾動**模板錯誤！未定義書籤。
附件8：****全面預算分析報告模板錯誤！未定義書籤。
附件9：****預算實施辦法模板-以日常維護費班組預算為例錯誤！未定義書籤。
附件10：****全面預算管理制度控制表模板錯誤！未定義書籤。
附件11：****預算編製依據與資料**錯誤！未定義書籤。
前言全面預算管理是企業管理體系中的綜合性戰略管控工具，全面預算管理已經成為公司的重要管控手段，成為組織配置各方面資源，保障公司戰略目標順利實施，確保各項經營發展目標落實的重要方法。
本操作手冊是公司對於各部門全面預算管理實施的指導性檔案，它是根據公司對全面預算管理體系的建設要求和各部門管理特點，結合公司分級管控模式，並依照總經理治理的原則而制定。各部門可以按照本操作手冊預算管理的總體框架，結合全面預算管理要求和本部門管理實際，編寫、維護本單位預算管理制度檔案。
第一章全面預算管理制度體系
一、 全面預算管理制度體系的構成
全面預算管理制度體系通常包括：
1. 全面預算管理辦法：是本公司全面預算管理的綱領性檔案。各部門可參見附件1《全面預算管理辦法模板》，結合自身管理實際和個性特點予以細化。
2. 全面預算管理流程：是本公司從預算目標下達、預算編製、預算執行控制、預算分析、預算考核全過程的程式規定。
各部門可參見附件2《預算管理流程及流程說明》，結合自身特點和管理細度予以細化。
3. 全面預算編製及歸口職責分工：是本公司在預算編製過程中，依據責任預算的原則和各部門的職責定位所確定的預算編製、歸口審核責任分工。
各部門可參考附件3《預算編製與歸口審核責任表模板》，結合自身部門設定和預算管理職責劃分予以梳理。
4. 全面預算執行授權體系：是本公司在董事會授權範圍內，對自身各項經濟事項執行時的內部審批許可權劃分。
各部門可參考附件4《預算執行授權體系表模板》，結合各業務管理制度中關於業務執行許可權劃分進行梳理。
5. 預算編製模型：是本公司在每年預算編製啟動時，自公司目標初下後，形成本部門全面預算的編制報表，各部門可參考使用附件5《預算編製模板》，結合自身管理要求予以細化。
附件5所提供的《全面預算編製模板》作為各部門內部管理使用，不作為各部門上報公司的預算報表。年度預算目標最終批覆後，各部門應將本企業年度預算分解到月度，可參考使用附件6《年度預算月度分解模板》。對於預算執行過程中的滾動**，各部門要首先從6+6和10+2兩個週期的滾動**開始做起，結合自身管理水平逐步細化滾動**的時間顆粒度，直至實現月度滾動。
各部門可參考使用附件7《滾動**模板》，結合自身管理要求予以細化。
6. 預算分析報告：是各部門通過對關鍵經營要素的預算執**況的回顧和問題分析，提出對經營管理改進建議的報告，各部門可參考使用附件8《全面預算分析報告模板》，結合自身管理要求予以細化。
7. 預算考核體系：是各部門對自身預算執行結果和管理水平的評價，各部門可參考第七章「全面預算考核」，結合自身管理要求予以細化。
8. 部門小組/班組預算實施辦法：是各部門將全面預算分解、落實到部門小組/班組甚至崗位和個人的管理。
附件9提供以日常維護費為例的班組預算實施辦法，各部門可參見附件9，結合自身管理要求予以細化。
9. 其他業務管理制度中與預算銜接的部分：在其他業務管理制度中需明確的預算管理要素包括但不限於：
預算內一般事項/重大事項的定義和劃分範圍，預算內一般事項/重大事項的審批許可權，預算內一般事項/重大事項審批**樣式、所需提供的附件要求，企業績效考核中預算考核的應用權重等。
二、 全面預算制度管理的工作內容
各部門全面預算管理制度體系要在承接上級單位管理體系的要求下，根據自身管理實際和管理重點予以細化。各部門一般由部門經理負責牽頭開展全面預算制度管理的具體工作。
各部門全面預算制度管理的工作內容主要包括：
1. 根據公司管理要求和本企業預算管理需求，對現有預算制度進行新增和補充，完善制度體系；
2. 收集對制度的反饋意見，對制度執**況進行監控，開展自查和檢查；
3. 開展全面預算制度的培訓工作；
4. 每年定期對各全面預算管理制度進行回顧、修訂和記錄；
5. 在其他業務管理制度的制定、回顧與修訂過程中，對與全面預算相銜接的部分提出建議；
6. 對制度進行版本管理，當所規範業務以後不再存在時，及時按程式對制度予以廢止。
三、 全面預算管理制度與業務管理制度的銜接
全面預算管理作為管控工具，存在於企業各項運營管理過程中。因此，在各部門業務管理制度中，要充分體現全面預算的管理思想和原則，並對全面預算管理在本業務管理中的實施予以細化。
通常業務管理制度與全面預算制度銜接的部分主要體現於對業務執行過程的相關規定上。業務管理制度需要根據全面預算執行監控的原則和預算內/外事項的不同規定，對各業務事項在執行時的授權審批人、授權範圍（金額）、審批方式、申請格式內容及附件要求進行細化。
企業績效管理制度與全面預算制度的銜接部分主要體現在績效指標選取、目標值確定和結果應用方面。預算考核是企業績效考核的重要組成部分，預算考核的結果也要與部門績效考核結果和責任人績效獎金予以掛鉤。
050119 全面預算編製手冊
九鑫日化股份 全面預算編製手冊 北大縱橫管理諮詢公司 二零零五年一月 目錄第一部分年度預算的編制 1 第一章戰略目標確定 1 第一條範圍 1 第二條流程說明 1 第三條控制目標 5 第四條主要控制點 5 第二章預算啟動 6 第一節範圍 6 第二節流程說明 6 第三節控制目標 9 第四節主要控制點 9...
全面預算管理
從中美企業全面預算管理差距中得出的啟示 2009 9 8 13 54 李維華 大中小 列印 我要糾錯 全面預算是企業加強集權管理，實現集團公司對分子公司內部控制的重要手段，並被越來越多的企業作為開展集團化管理行之有效的突破口。但在實際工作中，預算管理特別是全面預算管理的推進卻是困難重重，很少聽到國內...
全面預算管理軟體企業全面預算
隨著市場競爭機制的不斷擴大，企業規模也在逐步擴大。企業全面預算管理在企業經營與管理中的地位得到顯著提公升，全面預算管理包括計畫 激勵 控制 評價等綜合企業經營管理機制。視野主要研究企業全面預算管理工作中的難點問題，尋求符合企業實際的有效全面預算管理體系。企業建立起一套有效且全面預算管理機制，能促使企...